Бюджет производства (кв. м)

4. Бюджет прямых материальных затрат.

Строительные предприятия при расчете норм расхода материалов пользуются сметными нормативами.

Для выполнения отделочных работ нам потребуются следующие материалы: керамическая плитка, мастика, затирка и раствор. При этом известно, что норма расхода на 1 кв. м работ составляет:

— плитка — 1,2 кв. м;

— мастика — 2,0 кг;

— затирка — 0,5 кг;

— раствор — 0,05 куб. м.

Планируемый уровень запасов материалов на конец каждого квартала должен быть равен 10 % от потребнос­ти данного вида материала в следующем квартале, пла­нируемый уровень запасов материалов на конец года дол­жен составлять:

— плитка — 400 кв. м;

— мастика — 700 кг;

— затирка — 180 кг.

На планируемый период установлена цена за единицу материального ресурса:

— плитка — 100 руб. за 1 кв. м;

— мастика — 32 руб. за 1 кг;

— затирка — 21 руб. за 1 кг;

— раствор — 800 руб. за 1 куб. м.

Расчет необходимого объема закупок материалов у поставщиков с учетом запланированных запасов представ­лен в табл. 4.

На первом этапе разработки бюджета прямых матери­альных затрат определяем потребность в материалах, для этого объем производства умножаем на норму расхода материала на 1 кв. м. Расчет ведется отдельно для каж­дой номенклатурной позиции.

На втором этапе рассчитываем остатки материалов на конец планируемого периода. Планируемый уровень за­пасов материалов на конец каждого квартала должен быть равен 10 % от потребности данного вида материала в сле­дующем квартале.

Рассмотрим последовательность расчета по кварталам на примере керамической плитки. На конец I квартала на складе должно остаться:

4392,0 кв. м х 0,1 = 439,2 кв. м.;

на конец II квартала:

4752,0 кв. м х 0,1 = 475,2 кв. м;

на конец III квартала:

4536,0 кв. м х 0,1 = 453,6 кв. м;

на конец IV квартала (конец года):

400,0 кв. м (по условию).

На третьем этапе учитываем остаток материалов на на­чало планируемого периода. Остаток материальных ре­сурсов на начало первого квартала берется исходя из ре­зультатов инвентаризации на начало года (в рассматрива­емом примере 70,8 кв. м — по условию). Остаток мате­риалов на начало следующего квартала — это остаток на конец предыдущего Потребность в материалах с учетом запасов рассчи­тывается по каждой номенклатурной позиции по следу­ющей формуле:

Потребность в материалах с учетом запасов =

Потребность в материалах + Запасы материалов

на конец периода - Запасы материалов на начало периода.

Объем закупок материалов у поставщиков для каждой номенклатурной позиции рассчитывается путем умноже­ния потребности в материалах с учетом запасов на цену за единицу материального ресурса. Определяем общий объем закупок материалов поквартально и в целом на год.

Таблица 4.