Бюджет погашения дебиторской задолженности (руб.)

При расчете погашения дебиторской задолженности в первую очередь необходимо запланировать погашение ДЗ за предыдущий период, величина которой определяется из баланса на начало отчетного периода. В нашем приме­ре эта величина составляет 67 400 руб. При планирова­нии погашения задолженности покупателей, как мы уже говорили раньше, необходимо учитывать коэффициенты инкассации. Согласно условию, 50 % от планируемой вы­ ручки предприятие получит в тот же квартал, в котором осуществило работы, а 50 % — в следующем квартале. В расчет необходимо включать выручку от реализации ра­бот с учетом налога на добавленную стоимость. Величи­на выручки от выполнения работ в I квартале распреде­лится следующим образом:

— в I квартале покупатели оплатят:

2 297 460 руб. х 0,5 = 1 148 730 руб.;

— во II квартале та же сумма:

2 297 460 руб. х 0,5 = 1 148 730 руб.

Таким образом, по горизонтали показывается распре­деление сумм погашения дебиторской задолженности (по­квартально) за работы, выполненные в I квартале, а по вертикали денежные поступления за выполненные рабо­ты, которые будут получены в I квартале и впоследствии найдут отражение в бюджете движения денежных средств. Аналогично производятся расчеты для последующих пе­риодов.

3. Бюджет производства.

Для предприятий, работающих на заказ (к ним отно­сятся и строительные предприятия), сформированный пакет заказов (т. е. бюджет продаж) непосредственно оп­ределяет производственную программу, которая, таким образом, является расчетным параметром, а исходными параметрами будут целевой объем, структура продаж и целевой уровень товарных остатков.

Бюджет производства — это план выпуска продукции (работ, услуг) в натуральных показателях.

Бюджет производства с поквартальной разбивкой пред­ставлен в табл.3.

Готовой продукцией предприятия являются работы по облицовке поверхностей керамической плиткой. Незавер­шенного производства (НП) ни на начало, ни на конец планируемого периода нет, поэтому в данном случае объем продаж и объем производства совпадают.

Бюджет производства является базовым для разработ­ки последующих производственных бюджетов: бюджета прямых материальных затрат, бюджета прямых трудовых затрат и бюджета общепроизводственных (накладных) расходов.

Таблица 3.