Расчёт показателей использования ОПФ

Фондоотдача – показатель, который выражает отношение стоимости СМР, произведенной за один год (или другой промежуток времени) к среднегодовой стоимости ОПФ. Показывает сколько продукции (в денежных показателях) получено с каждого рубля действующего капитала.

Фондоёмкость – обратный показатель фондоотдачи. Показывает, какая доля ОПФ находится в 1 рубле СМР, выполненных собственными силами.

Коэффициент обновления – это отношение стоимости поступивших ОПФ к стоимости ОПФ на конец отчётного года.

Фондовооружённость труда – показатель, характеризующий стоимость активной части ОПФ, приходящейся на одного работающего, занятого в строительстве.

Таблица 2 - Расчёт показателей использования ОПФ

№	Наименование показателей	Величины по периодам
Базовый	Отчетный
1.	Фондоотдача
2.	Фондоёмкость
3.	Коэффициент обновления ОПФ
4.	Коэффициент выбытия ОПФ
5.	Коэффициент воспроизводства ОПФ
6.	Коэффициент фондовооружённости труда

Вывод:

1. Фондоотдача уменьшилась на 7,68% в отчетном году по отношению к базовому году, значит, уменьшились объемы СМР.

2. Увеличение показателя фондоёмкости на 7,68 % в отчетном году по отношению к базовому году свидетельствует о снижении эффективности производства, так как изготовление данной строительной продукции обеспечивается с большими затратами ОПФ.

3. Превышение коэффициента выбытия над коэффициентом обновления указывает на то, что устаревшая техника списывается, а покупки новой техникой недостаточно. Через некоторое время произойдет время недостатка средств механизации строительства.

4. Коэффициент воспроизводства отражает относительное увеличение (уменьшение) ОПФ за счет их обновления (выбытия). В данном случае коэффициент равен – 0,0717, что говорит о том, что выбытие ОПФ превышает их обновление, но не намного.

5. Коэффициент фондовооруженности труда – характеризует оснащенность работников предприятий ОПФ. Увеличение данного коэффициента на 3,9% указывает на то, что в отчетном году по сравнению с базовым периодом увеличилась доля механизированного труда.

Для улучшения существующего положения необходимо увеличить темпы внедрения новых машин и механизмов или провести ремонт и модернизацию имеющейся, что снизит расходына приобретение новой техники.

1.3 Определяем доли интенсивных (за счёт изменения фондоотдачи) и экстенсивных (за счёт изменения размеров ОПФ) факторов изменения объемов СМР

Успешное функционирование основных фондов зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования.

Интенсивные факторы изменения объемов СМР - это факторы развития производственной деятельности строительной организации путем более полного использования каждой единицы ресурсного потенциала за счет роста производительности труда, более полного использования материалов, повышения отдачи основных средств, лучшего использования рабочего времени.

Экстенсивные факторы изменения объемов СМР - это факторы, участвующие в развитии строительного производства, увеличении выпуска законченной строительной продукции за счет привлечения дополнительных ресурсов без повышения эффективности их использования.

Экстенсивный путь развития предполагает способ увеличения объема производства за счет количественных факторов при сохранении его прежней технической основы: дополнительного привлечения рабочей силы, числа предприятий, цехов, участков, увеличения строительства новых объектов. При данном пути развития вовлекается в производство большое количество ресурсов (природных, трудовых, материальных), но не происходит существенных изменений в технике и технологии, организации труда, квалификации работников.

Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные резервы.

К экстенсивным факторам относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда. Они включают устранение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, а также сокращение продолжительности плановых ремонтов.

Группа интенсивных резервов включает в себя мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, повышение квалификации рабочих и, на этой основе, более полное использование производительности машин, увеличение выпуска готовой строительной продукции и т.п.

Экстенсивное улучшение использования основных фондов предполагает, что, с одной стороны, будет увеличено время работы действующего оборудования в календарный период, а с другой – повышен удельный вес действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.

Хотя экстенсивный путь улучшения использования основных фондов использован пока не полностью, он имеет свой предел. Значительно шире возможности интенсивного пути.

Интенсивное улучшение использования основных фондов предполагает повышение степени загрузки оборудования в единицу времени. Это может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимального режима их работы. Работа при оптимальном режиме технологического процесса обеспечивает увеличение выпуска продукции без изменения состава основных фондов, без роста численности работающих и при снижении расхода материальных ресурсов на единицу продукции.

Интенсивность использования основных фондов повышается также путем технического совершенствования орудий труда и совершенствования технологии производства, ликвидации «узких мест» в производственном процессе, сокращения сроков достижения проектной производительности техники, совершенствования научной организации труда, производств и управления, использование скоростных методов работы, повышения квалификации и профессионального мастерства рабочих.

Развитие техники и связанная с этим интенсификация процессов не ограничены. Поэтому не ограничены и возможности интенсивного повышения использования основных фондов.

1.3.а Динамика объемов СМР в отчетном году за счет изменения фондоотдачи:

1.3.б Динамика объемов СМР за счет изменения размера ОПФ:

Динамика объемов СМР:

;

- следовательно, вычисления выполнены правильно.

2. Расчет показателей, связанных с уровнем производительности труда

2.1 Определение выработки

Выработка – экономический показатель, характеризующий эффективность труда и определяемый объемом произведенной продукции одним рабочим за единицу времени.

Рассчитываем выработку в базовом и отчетном периодах:

;

2.2 Условное высвобождение численности рабочих

Вывод: отрицательное значение этого показателя говорит о том, что происходит привлечение рабочих.

2 .3 Определение доли интенсивных (за счёт изменения выработки) и экстенсивных (за счёт изменения численности) факторов изменения объемов СМР:

а) динамика объемов СМР в отчетном году за счет изменения выработки:

б) динамка объемов СМР за счет изменения численности работников:

Динамика объемов СМР:

;

- следовательно, вычисления выполнены правильно.

3 Сводный анализ интенсивных и экстенсивных факторов изменения объемов СМР

Анализ факторов изменения объёмов СМР осуществляем в табличной форме.

Таблица 3 - Анализ факторов изменения объемов СМР

№ п/п	Наименование показателей	Базовый период, млн. руб.	Отчетный период, млн. руб.	Темпы изменений, %
	Объем СМР			93,55
	Стоимость ОПФ			101,326
	Фондоотдача	2,222222	2,0516449	92,32
	Изменение объемов СМР	-	- 400,1	- 100
4.1	в т. ч. за счет численности рабочих	-	- 155,98	- 39
4.2	в т. ч. за счет выработки	-	- 244,12	- 61
	Средняя численность работников			97,5
	Выработка на одного рабочего	38,994	37,419	95,96
	Изменение объемов СМР	-	- 400	- 100
7.1	в т. ч. за счет величины ОПФ	-	82,22	20,55
7.2	в т. ч. за счет фондоотдачи	-	- 482,22	- 120,55
	Усредненное изменение объемов СМР по суммарному влиянию интенсивных и экстенсивных факторов	-	- 400,05	- 100
8.1	по экстенсивным факторам	-	-36,88	-9,22
8.2	по интенсивным факторам	-	- 363,17	- 90,78

Сводный анализ интенсивных и экстенсивных факторов изменений объемов СМР осуществляем в графическом виде:

Рисунок 1 - Анализ интенсивных и экстенсивных факторов изменений объёмов СМР

Вывод:

Общее падение объемов СМР на 6,45% в отчетном году произошло за счет интенсивных факторов использования ОПФ. Снижение фондоотдачи (на 7,68%), выработки (на 4,04 %) и уменьшение численности (на 2,5 %) значительно превышают прирост объемов СМР за счет увеличения размера ОПФ (на 1,326 %). Для улучшения интенсивного использования основных фондов рекомендуется повысить степень загрузки оборудования в единицу времени путем модернизации действующих машин и механизмов, либо установления оптимального режима их работы, который позволит обеспечить увеличение объемов выпуска продукции без изменения состава ОПФ и без роста численности работающих при снижении расхода СМР на единицу продукции.

Интенсивность использования ОПФ также можно повысить путем технического совершенствования орудий труда и технологий строительного производства, сокращением сроков достижения проектной производительности управления, повышением квалификации и профессионального мастерства рабочих

4 Расчет показателей использования оборотных средств строительного предприятия

Оборотные средства – материально-вещественные элементы, которые, в отличие от основного капитала, участвуют в одном производственном цикле, теряют свою первоначальную форму, и стоимость полностью переносят на стоимость изготавливаемой продукции.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов. Среди них можно выделить внешние факторы, оказывающие влияние независимо от интересов и деятельности предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.

К внешним факторам относятся: общая экономическая ситуация, особенности налогового законодательства, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого авансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Учитывая эти и другие факторы, предприятие может использовать внутренние резервы рационализации движения оборотных средств.

Повышение эффективности использования оборотных средств обеспечивается ускорением их оборачиваемости на всех стадиях кругооборота.

Основными направлениями ускорения оборачиваемости оборотных средств являются сокращения длительности производственного цикла и ускорение сдачи готовой продукции потребителю.

Чем больше оборотов сделают оборотные средства, тем меньше их потребуется для получения того же объема продукции. Одновременно происходит относительное высвобождение оборотных средств за счет уменьшения потребности в их пополнении из других источников.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств обеспечивает уменьшение норм расходов материальных ценностей на единицу продукции, сокращения расходов по хранению, заготовке, транспортировке и обработке предметов труда.

Коэффициент оборачиваемости – характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами строительного предприятия за определенный период времени или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. оборотных средств.

Длительность оборота - время, за которое оборотные средства пройдут все стадии кругооборота.

Коэффициент закрепления – величина, обратная коэффициенту оборачиваемости. Она характеризует сумму ОС, затраченных на 1 руб. реализованной продукции.

4.1 Расчет показателей ведем в табличной форме

Таблица 4 - Расчёт показателей использования оборотных средств

№	Наименование показателей	Величины по периодам
Базовый	Отчетный
1.	Коэффициент оборачиваемости
2.	Длительность оборота
3.	Коэффициент закрепления
4.	Коэффициент вовлечения ОС

4.2 Сумма оборотных средств вовлекаемых в отчётном периоде по сравнению с базовым находим по формуле:

Вывод:

1. В нашем случае коэффициент оборачиваемости в отчетном году немного увеличился по отношению к базовому, что привело к уменьшению длительности оборота. Период пребыванию оборотных средств в товарной и денежной форме сократился по сравнению с базовым годом, а это требует меньших затрат ОС организации.

2. Так как длительность одного оборота в отчетном году меньше, чем в базовом, следовательно, строительной продукции в отчетном году производится и реализуется больше при меньшей сумме ОС, чем в базовом. Сокращение длительности оборота ОС свидетельствует об их высвобождении.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств достигается:

- на стадии создания производственных запасов - внедрением экономически обоснованных норм запаса, расширением складской системы материально-технического обеспечения, комплексной механизацией и автоматизацией погрузочно-разгрузочных работ на складах;

- на стадии незавершенного строительства - внедрением прогрессивной техники и технологии, особенно безотходной и малоотходной, применением более дешевых конструкционных материалов;

- на стадии обращения - увеличением объемов реализованной продукции вследствие выполнения заказов по прямым связям, досрочным вводом в эксплуатацию, изготовлением продукции из сэкономленных материалов, тщательной и своевременной подборкой отгружаемой продукции по партиям.

3. Так как коэффициент закрепления в базовый период выше, чем в отчётном (11,29>11,276), то на 1 руб. СМР приходится большая величина оборотных средств.

4. Положительное значение коэффициента вовлечения ОС свидетельствует о высвобождении суммы оборотных средств организации, следовательно, она будет использовать меньше кредитных ресурсов и уменьшать процент оплаты по кредиту.

5. Анализ себестоимости СМР и рентабельности производства

Стоимость выполненного строительной организацией годового объёма СМР включает в себя затратную часть (или себестоимость работ) и прибыль.

Себестоимость СМР состоит из заработной платы, затрат на эксплуатацию машин и механизмов, затраты на материалы, транспортные расходы и общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

5.1 Анализ изменения себестоимости по статье "Эксплуатация машин и механизмов" за счет уровня использования ОПФ

По этой статье возможно получение экономии себестоимости СМР за счет снижения амортизационных отчислений при опережении темпов роста фондоотдачи по сравнению с темпами роста среднегодовой стоимости ОПФ.

Экономия себестоимости СМР определяется по формуле:

,

где – величина амортизационных отчислений в составе себестоимости в отчетном году при норме 12,0 %;

– темп роста ОПФ в отчетном году (см. величину в табл. 3);

– темп роста фондоотдачи в отчетном году (см. величину в табл. 3)

Вывод:

Произошло снижение себестоимости СМР в отчётном году по статье “ЭММ” в связи с опережением темпа роста фондоотдачи по сравнению с темпами роста ОПФ.

5.2 Изменение себестоимости по статье "Заработная плата" за счет изменения уровня производительности труда

Снижение себестоимости СМР по данной статье получается в результате снижении фонда заработной платы (ФЗП) при опережении темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы.

где ФЗПО- фонд заработной платы в отчетном периоде;

- темп роста ФЗП в отчетном периоде;

- темп роста выработки одного работника в отчетном периоде.

Величина фонда заработной платы определяется по формуле:

где ЗП – величина среднегодовой заработной платы одного работника.

Ч – численность работающих.

Вывод: Произошел рост себестоимости продукции, в связи со снижением выработки при росте заработной платы. В этом случае нам необходимо пересчитать размер фонда заработной платы и самого размера зарплаты каждого работника, чтобы узнать при каком значении ФЗП не будет происходить рост себестоимости.

Для этого принимаем , тогда

Перерасход ФЗП составил:

Вывод: Произошло опережение темпов роста зарплаты над темпами роста производительности труда, в результате чего и произошло увеличение себестоимости СМР в отчётном году по статье “заработная плата”. Чтобы избежать этого роста себестоимости СМР по данной статье, необходимо уменьшить ФЗП в отчётном году на величину, превышающую его перерасход, т.е. на 1400,88 млн. руб.

5.3 Определение балансовой прибыли СМО за базовый и отчетный периоды

Балансовая прибыль определяется по формуле:

- прибыль в базовом периоде:

- прибыль в отчетном периоде:

5.4 Рентабельность строительной организации

Рентабельность – это прибыль, доходность хозрасчётной строительной организации, определяющие эффективность её производственно-хозяйственной деятельности.

Уровень рентабельности строительного производства выражается в процентах и начисляется в строительных организациях двумя показателями:

а) рентабельность по себестоимости:

в базовом периоде:

в отчетном периоде:

б) рентабельность по фондам:

где - средние остатки оборотных средств.

в базовом периоде:

в отчетном периоде:

5.5. Изменение дохода за счет изменения скорости оборачиваемости оборотных средств

Увеличение прибыли за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств в отчетном периоде называется внеоборотным доходом и определяется по формуле:

где - сумма оборотных средств вовлекаемых в отчётном периоде;

- коэффициент банковской ставки 20 % годовых (с 13.08.2014 г.)

5.6 Анализ источников образования прибыли и убытков в отчетном периоде

Таблица 5 - Анализ источников образования прибыли и убытков в отчетном году

№	Показатели	Условные обозначения	Значения показателей, млн. руб.
Фактические	Потенциальные
	Прибыль балансовая			2209,24
1.1	Плановая прибыль (8% Осмр)
1.2	Снижение себестоимости		-4	1745,24
	а) по материалам		1745,24	1745,24
	б) по затратам на ЭММ		- 33,09	-
	в) по зарплате		- 1715,75	-
	г) по ОХР и ОПР	ОХР и ОПР	-0,4	-
	Внеоборотный доход		0,17	0,17
	Прибыль общая		460,17	2209,41

Примечание:

1. k_{ОХРиОПР}=0,163 – коэффициент накладных расходов;

2. значение строки 1.2а определяется по балансу стр. 1.2 (стр. 1.2-б-в-г).

Вывод:

Анализ источников образования прибыли и убытков показали, что потенциальные значения балансовой и общей прибылей могут превышать те же фактические показатели при условии устранения негативных тенденций отчетного года. В данном случае величина потенциальной балансовой прибыли превышает величину фактической балансовой прибыли на 1749,24 млн. руб., а значение фактической общей прибыли меньше потенциальной на 1749,24 млн. руб.

5.7 Определение потенциальной рентабельности строительного производства

Уровень рентабельности строительного производства выражается двумя показателями:

а) рентабельность по себестоимости:

б) рентабельность по фондам:

Вывод:

При условии устранения негативных тенденций отчетного года можно достичь более высокого уровня рентабельности, т.е. получить больший экономический эффект от работы данного строительного производства.

6 Расчет показателей производственно-хозяйственной деятельности строительной организации на планируемый период

6.1 Расчет планового объема СМР

Расчет планового объема СМР производится при условии стабильности ресурсных показателей отчетного года:

· среднегодовой стоимости ОПФ;

· среднегодовой численности работников;

· и сохранения позитивных тенденций, темпов роста качественных показателей: фондоотдачи и выработки.

6.1.1. Расчетная стоимость ОПФ планового периода

Расчетная стоимость ОПФ планового периода принимается равной стоимости ОПФ на конец отчетного периода:

6.1.2. Расчетная фондоотдача в плановом периоде

где величина фондоотдачи в отчетном году;

темп роста фондоотдачи в отчетном году (см. табл. 3)

Принимаем большее

6.1.3. Расчетная численность работников

Расчетная численность работников в плановом периоде принимается равной величине в отчетном периоде: чел.

6.1.4. Расчетная выработка

где величина выработки в отчетном году (см. табл. 3.);

темп роста выработки в отчетном году (см. табл. 3.).

Принимаем величину выработки не меньшую величины выработки отчетного года.

6.1.5. Расчетный объем СМР на плановый период

Расчетный объем СМР на плановый период определяется по двум критериям:

а) по уровню использования ОПФ (фондоотдачи):

б) по уровню производительности труда (выработке):

Величина планового объёма СМР принимается меньшей из величин, но не менее чем объём СМР в отчётном году. Поэтому принимаем

6.2 Определение средней зарплаты работников в плановом периоде

Расчет осуществляется в условиях приведения к отчетному периоду годового фонда заработной платы и сокращения темпов роста средней зарплаты работника за счёт роста выработки.

6.2.1. Фонд заработной платы:

6.2.2. Достигнутый темп роста ЗП:

6.2.3. Средняя заработная плата в плановом году у одного работника:

6.3 Определение плановой выработки и плановой среднегодовой численности работников

После определения планового объёма СМР необходимо скорректировать величину плановой выработки, предварительно определив требуемую среднегодовую численность работников в плановом году, исходя из величины плановой заработной платы (см.раздел 6.2.3). При этом должен быть обеспечен опережающий рост выработки по сравнению с ростом заработной платы.

6.3.1. Среднегодовая численность работников в плановом году:

6.3.2. Плановая выработка:

6.3.3. Темп роста выработки:

Необходимо, чтобы темп роста выработки опережал темп роста заработной платы. Проверим выполнение этого условия.

- условие не соблюдается.

Делаем перерасчёт. Принимаем темп роста заработной платы меньшим, чем темп роста выработки на 0,2% и пересчитываем средний размер заработной платы в плановом периоде.

6.3.4. Условное высвобождение работников в плановом периоде:

По законодательству РБ количество высвобожденных работников не должно превышать 5% от средней численности работников в отчетном году. В данном случае 5% от 155 чел. – 8 работников. Поэтому необходимо произвести перерасчет, приняв количество высвобожденных работников равным 8.

- темп роста выработки:

- средняя зарплата одного работника:

- среднегодовая численность работников в плановом году:

чел.

- фонд заработной платы в планируемом году:

6.4 Проверка обеспеченности выполнения планового объёма СМР необходимым объёмом ОПФ

Принимаем фондоотдачу в плановом периоде равной расчетной (см. раздел 6.1)

Объём необходимых ОПФ на плановый период:

Сравниваем и ,

Значит, необходимо дополнительно приобрести или арендовать в плановом году ОПФ среднегодовой стоимостью:

Коэффициент воспроизводства ОПФ в плановом периоде:

6.5 Рассчитываем коэффициент фондовооружённости труда

6.6. Рассчитываем плановое снижение себестоимости (роста прибыли) по статье ЭММ за счёт улучшения использования ОПФ

Темп роста ОПФ в плановом периоде:

;

Темп роста фондоотдачи:

;

Рассчитываем амортизационные отчисления в плановом периоде:

Плановое снижение себестоимости по статье ЭММ:

Вывод:

Снижение себестоимости СМР по данной статье не происходит, так как темп роста ОПФ совпадает с темпом роста фондоотдачи.

6.7 Рассчитываем плановое снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» за счёт роста производительности труда

Вывод:

В результате опережения темпа производительности труда над темпами роста заработной платы в плановом периоде будет происходить снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» на величину 14,44 млн.руб.

6.8 Определение необходимых средних остатков оборотных средств в плановом периоде

Требуемые средние остатки оборотных средств достаточные для выполнения планового объёма СМР определяются с учётом коэффициента оборачиваемости оборотных средств равным большей величине достигнутой в базовом и отчётных периодах.

оборотов

Средняя продолжительность одного оборота: дней

Средние остатки оборотных средств:

Коэффициент закрепления оборотных средств:

6.9 Определение суммы высвобождающихся оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости

Расчётная длительность одного оборота принимается большей из длительностей оборота в базисном и отчётном периодах.

дней

Высвобождение оборотных средств в результате уменьшения длительности одного оборота:

Коэффициент высвобождения оборотных средств в плановом периоде (см. табл.4.1.п.4):

6.10 Определение суммы внеоборотного дохода – прирост прибыли за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств

6.11 Расчёт балансовой и общей прибыли в плановом периоде

Балансовая прибыль должна быть рассчитана с учётом достижения величины потенциальной рентабельности принимаемой меньшей из рассчитанных потенциальных значений рентабельности по себестоимости и фондам.

Определяем балансовую прибыль в плановом периоде согласно рентабельности по себестоимости, как меньшей из двух видов рентабельности:

Общая прибыль в плановом периоде:

6.12. Плановое снижение себестоимости СМР по статье «материалы»

6.12.1. Общее плановое задание по снижению себестоимости

где

6.12.2. Задание по снижению себестоимости по статье «материалы»:

учитывая результаты пунктов 6.6; 6.7; 6.12.1 получим:

6.13. Плановая расчётная себестоимость СМР

6.14. Плановая рентабельность по всем источникам прибыли

а) по себестоимости:

б) по фондам:

Вывод:

В плановом году рентабельность по себестоимости не изменилась, а рентабельность по фондам снизилась на 23,58 % по сравнению с отчетным периодом.
7. Сводные данные по анализу и планированию хозяйственно-экономических показателей строительного предприятия

Таблица 6 - Анализ и планирование хозяйственно-экономических показателей

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	По периодам, в т.ч. в % к предыдущему периоду
базовый	отчетный	плановый
	Объем СМР	млн. руб.
%		93,55
	Среднегодовая стоимость ОПФ	млн. руб.
%		101,326
	Фондоотдача	млн. р. СМР млн. р. ОПФ	2,222222	2,0516449	2,0516449
%		92,32
	Коэффициент воспроизводства ОПФ	%	-	- 0,0717	1,38
	Коэффициент фондовооруженности труда	млн. р./чел	17,547	18,239	19,23
%		103,94	105,43
	Средние остатки ОС	млн. руб.
%		93,43
	Коэффициент оборачиваемости ОС	об/год	8,857	8,8685	8,8685
%		100,45
	Сумма высвобождения ОС	млн. руб.	-	0,85	0,85
	Среднегодовая численность работников	чел
%		97,48	94,48
	Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.			4314,43
%		120,59	105,23
	Годовой ФЗП	млн. руб.	6487,2		7610,65
%		117,55	99,8
	Производительность труда	млн. р./чел	38,994	37,419	39,45
%		95,96	105,43
	Условное высвобождение работников	чел.	-	- 6	+ 8
	Себестоимость СМР	млн. руб.			4200,16
%		93,68	78,65
	Возможное снижение себестоимости	млн. руб.	-	-4	1136,01
%	-		-
15.1	по статье «зараб. плата»	млн. руб.	-	- 2084,1	14,44
15.2	по статье «ЭММ»	млн. руб.	-	- 33,09
15.3	по статье «материалы»	млн. руб.	-	1745,24	962,35
15.4	по статье «ОХР и ОПР»	млн. руб.	-	-0,4	159,22
	Рентабельность
а) по себестоимости	%	8,77	8,61	38,09
б) по фондам	%	14,33	13,36	45,96
	Балансовая прибыль	млн. руб.			1599,84
%			347,75
	Общая прибыль	млн. руб.	-	460,17	1600,01
%	-		347,7

Вывод:

1-3) Получив свод данных о работе строительного производства можно сделать вывод, эффективность в отчетном году по многим параметрам снижается по сравнению с базовым (объем СМР уменьшился на 6.45%, среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась на 1,33%, фондоотдача уменьшилась на 7,68%). Для того чтобы изменить установившуюся ситуацию, необходимо такие показатели, как объем СМР, среднегодовая стоимость ОПФ, средние остатки ОС, фондоотдачу, сумма высвобождения ОС, коэффициент оборачиваемости ОС планировать не ниже имеющихся в отчетном периоде с постоянным нарастанием. Таким образом, сохранив имеющиеся объемы производства и величину среднегодовой стоимости, данное строительное производство сможет сохранить, а за счет других показателей слегка даже повысить свою рентабельность и эффективность.

4) Рост коэффициента воспроизводства(с -0,0717 в отчетном периоде до 1,38 в плановом) говорит о том, что для обеспечения выполнения планового объема СМР необходимо путем аренды или покупки дополнить объем ОПФ новым и более эффективным капиталом.

5) В плановом году коэффициент фондовооруженности труда увеличится на 5,43% по отношению к базовому периоду, что приведет к незначительному увеличению доли механизированного труда.

6) В отчетном году величина средних остатков оборотных средств по сравнению с базовым периодом уменьшилась на 6,57 %, а в плановом периоде по сравнению с отчетным практически не возросла.

7-8) В плановом году коэффициент оборачиваемости будет такой же, как и в отчётном, т.е. 8,8685, что не приведёт к увеличению прибыли данной организации за счет этого показателя.

9-10) В плановом году численность работников уменьшится по сравнению с отчетным и базовым периодами(по сравнению с базовым периодам на 7,55%(147/159), а по сравнению с отчетным на 5,52%). При рациональном использовании имеющихся ресурсов один и тот же объем СМР реально выполнить меньшим количественным составом, так же появилась возможность несколько повысить заработную плату.

11) В плановом периоде ФЗП несколько меньше чем в отчетном периоде(на 0,2%), в виду снижения численности работников, но при этом величина заработной платы увеличилась на 5,23% по сравнению с отчетным периодом. Это говорит о том, что имеющихся денежных средств достаточно на обеспечение материальных потребностей рабочего состава, и даже существует возможность дополнительного их использования.

12-13) Падение производительности труда (на 4,04% по сравнению с базовым периодом) в отчетном году привело к тому, что для выполнения объемов работ этого года, недостаточно имеющегося численного состава и требуется дополнительное привлечение работников в количестве 6 человек. Устранение этого недостатка в плановом периоде(производительность труда выросла на 5,23% по сравнению с отчетным периодом) достигнуто ростом производительности труда, вследствие чего с таким же объемом работ смогло справиться меньшее количество рабочих и даже удалось освободить 8 человек, за счет которых на других работах строительное предприятие может получить дополнительный доход.

14) Экономия затрат при росте производительности труда привели в плановом году к снижению себестоимости продукции(себестоимость СМР в плановом году ниже чем в базовом на 26,31%(4200,16/5700), а по сравнению с отчетным ниже на 21,05%), т.е. к возможности получения дополнительной прибыли.

15) Возможное снижение себестоимости (от -4 млн.руб. в отчетном периоде до 1136,01 млн.руб.) в плановом периоде возросло по статьям «заработная плата»(от -2081,1 млн.руб. в отчетном периоде до 14,14 млн.руб. в плановом периоде), «материалы» (от 1745,24 в отчетном периоде до 962,35 млн.руб. в плановом периоде,т.е мы на них уже не экономим, а покупаем более качественные материалы) и «ОХРиОПР»(от -0.4 млн.руб. в отчетном периоде до 159,22 млн.руб. в плановом периоде).

16-18) Рост рентабельности в плановом году по фондам составил 45,96 %, а по себестоимости – 38,04% по сравнению с отчетным, возрастание общей прибыли на 1139,84 млн. руб. произошло за счет более грамотного и рационального использования трудовых, материальных, природных и др. ресурсов, экономии затрат. Это является основной задачей любого предприятия.