Понятие валюты и валютных правоотношений

Эффективное решение задач в сфере экономики и политики на этапе перехода к рынку возможно только в условиях стабильнос­ти и устойчивости национальной валюты. На реализацию стоя­щих задач направлено установление определенного валютного ре­жима.

Принято различать три типа валютных режимов, используе­мых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом1: режим государственной валютной монопо­лии, т.е. исключительное право государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране; режим валютного государственного регулирования, установленный За­коном РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», и режим свободно конвертируемой валюты.

Избранный тип валютного режима определяет принципы осу­ществления валютных операций в Российской Федерации, полно­мочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законода­тельства. Под валютными правоотношениями понимаются урегу­лированные нормами ряда отраслей права, в том числе финансо­вого права, общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного кон­троля и регламентирования валютного обращения2.

1 Валютный рынок и валютное регулирование: Учебное пособие / Под ред.
И.Н. Платоновой. М., 1996; Дорофеев Б.Ю., Земцов Н.Н., ПушинВЛ. Валютное
право России. М., 2000.

2 Вопросам исследования валютного правоотношения и отдельных его эле­
ментов уделяется внимание в специальной литературе. См., например: Арте­
мов Н.М. Финансово-правовое регулирование внешнеторговой деятельности. М.,

§ 1. Понятие валюты и валютных правоотношений 555

Анализ структуры валютного правоотношения позволяет оха­рактеризовать тип валютного режима РФ в современных услови­ях. Структуру валютного правоотношения образуют в единстве и взаимодействии три элемента: субъекты, объекты и содержание1.

Названный Закон делит субъектов валютных правоотношений на две категории — резиденты и нерезиденты.

К резидентам относятся:

— физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;

— юридические лица, созданные в соответствии с законода­тельством РФ, с местонахождением в РФ;

— предприятия и организации, не являющиеся юридически­ми лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ и с местонахождением в РФ;

— дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ;

— филиалы и представительства за пределами РФ названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, та­ковыми не являющихся.

К нерезидентам Закон относит:

— физических лиц, имеющих постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящихся в РФ;

— юридических лиц, созданных в соответствии с законода­тельством иностранных государств, с местонахождением за пре­делами РФ;

— предприятия и организации, не являющиеся юридически­ми лицами, созданные в соответствии с законодательством ино­странных государств с местонахождением за пределами РФ; '

— находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные орга­низации, их филиалы и представительства;

1999; Меркулов А.Ю. Финансово-правовое регулирование валютных операций юридических лиц в Российской Федерации. Автореф.... канд. дисс. М., 1999; Мусин Э.Ф. Валютный контроль в Российской Федерации. Автореф.... канд. дисс. М., 1998; Хаменушко КВ. Валютный контроль в Российской Федерации. Авто­реф.... канд. дисс. М., 1999; Осипов С.К. Государственно-правовые основы валют­ного регулирования и валютного контроля в Российской Федераций. Автореф.... канд. дисс. М., 2000; ЕмелинА.В. Проблемы финансово-правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации. Автореф.... канд. дисс. М., 2Q00.

1 См., например: Вязовский КО. Административно-правовое регулирование валютных отношений в Российской Федерации. Автореф.... канд. дисс. СПб., 2000.

556 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

— находящиеся в РФ филиалы и представительства нерези­
дентов — юридических лиц и предприятий, не являющихся юри­
дическими лицами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных опе­раций и сделок.

Под объектами валютных правоотношений понимаются:

—валюта РФ;

—ценные бумаги, номинированные в валюте РФ;

—иностранная валюта;

—валютные ценности.

Понятием «валюта РФ» охватываются:

—находящиеся в обращении, а также изъятые или изымае­мые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот ЦБ РФ и монеты;

—средства врублях на счетах в банках и иных кредитных уч­реждениях в РФ;

—средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных уч­реждениях за пределами РФ на основании соглашения, заклю­ченного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими орга­нами иностранного государства, об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

. Понятие «ценные бумаги, номинированные в валюте РФ» оз­начает платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции и обли­гации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в валюте РФ.

Под иностранной валютой понимаются:

—денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, мо­неты, находящиеся в обращении и являющиеся законным пла­тежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обра­щения, но подлежащие обмену денежные знаки;

—средства на счетах в денежных единицах иностранных госу­дарств и международных денежных или расчетных единицах.

Иностранная валюта делится на свободно конвертируемую и не являющуюся свободно конвертируемой. К свободно конвертируе­мой валюте относится иностранная валюта, которая без ограниче-

§ 2. Понятие валютных операций и виды валютных счетов 557

ний обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций. Иностранная ва­люта, не являющаяся свободно конвертируемой валютой, не обме­нивается без ограничений на валюту другого иностранного госу­дарства при осуществлении текущих валютных операций. Отне­сение иностранной валюты к последней осуществляется ЦБ РФ. Понятием «валютные ценности» охватывается:

— иностранная валюта;

— ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, — платежные документы (чеки, векселя и другие платежные доку­менты), эмиссионные ценные бумаги (включая акции и облига­ции), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выражен­ные в иностранной валюте;

— драгоценные металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

— природные драгоценные камни: алмазы, рубины, изумру­ды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых из­делий из этих камней и лома таких изделий.

Содержание валютных правоотношений образуют права субъ­ектов на совершение валютных операций и связанные с этим обя­занности.

§ 2. Понятие валютных операций и виды валютных счетов

В соответствии с Законом РФ- «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями, внесенны­ми 29 декабря 1998 г. и 31 мая 2001 г.1, к валютным операциям относятся:

операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валю­ты и платежных документов в иностранной валюте;

1 СЗ РФ. 1999. №1. Ст. 1; № 28. Ст. 3461; 2001. '23. Ст. 2290; № 33. Ст. 3432.

558 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

ввоз, вывоз и пересылка в Россию и из России валютных цен­ностей;

осуществление международных денежных переводов;

расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в ино­странной валюте подразделяются на текущие и валютные опера­ции, связанные с движением капитала.

Совершение текущих валютных операций связано:

— с переводами в РФ и из РФ иностранной валюты для осу­
ществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту
товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельнос­
ти), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитова­
нием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

' — с получением и предоставлением финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

—с переводами в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операци­ям, связанным с движением капитала;

—с переводами неторгового характера в РФ и из РФ, включа­ющими:

выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выпла­ты по возмещению вреда, причиненного работникам в результате несчастных случаев или профессиональных заболеваний, возник­ших при исполнении ими своих трудовых обязанностей;

оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж;

платежи в связи с принятием наследства;

выплаты денежных средств на основании приговоров, реше­ний и определений судебных, следственных и других правоохра­нительных органов;

плату за обучение граждан одного государства в образователь­ных учреждениях другого государства, лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства;

иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством РФ.

Под валютными операциями, связанными с движением капи­тала, понимаются:

— прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал
предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на
участие в управлении предприятием;

§ 2. Понятие валютных операций и виды валютных счетов 559

— портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и
иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законо­
дательству страны его местонахождения к недвижимому имуще­
ству, а также иных прав на недвижимость;

— предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, ре­зультатов интеллектуальной деятельности);

— предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

— все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В соответствии со ст.5 Закона РФ «О банках и банковской дея­тельности» в редакции от 3 февраля 1996 г. для осуществления банковских валютных операций кредитные организации должны получить в ЦБ РФ специальные лицензии1, которые подразделя­ются на следующие виды:

— лицензии на осуществление банковских операций (за ис­ключением привлечения во вклады средств физических лиц) со средствами в рублях и иностранной валюте;

— лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях либо в рублях и иностранной валюте и другие.

Все валютные операции осуществляются через уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие специальную валютную лицензию.

Законодательством предусмотрен широкий круг прав резиден­тов и нерезидентов на совершение различного рода валютных опе­раций.

В соответствии со ст. 5 Закона РФ о валютном регулировании резиденты могут иметь счета в иностранной валюте в уполномо­ченных банках, иметь счета в иностранных банках — только с разрешения Банка России на условиях, им устанавливаемых.

В соответствии с п. 28 инструкции ЦБ РФ «О порядке обяза­тельной продажи предприятиями, объединениями и организа­циями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» от 29 июня 1992 г.2 предприятия несут ответствен­ность за несоблюдение порядка зачисления валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

1 СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492

2 Экономика и жизнь. 1992. № 28.

560 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

За подобные нарушения предприятия подвергаются штрафу, налагаемому налоговыми органами в размере всей сокрытой вы­ручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по текущему курсу Банка России. Под сокрытой выруч­кой в иностранной валюте в соответствии с письмом Госналог­службы РФ «О применении штрафных санкций за нарушение по­рядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации» от 27 августа 1993 г. следует по­нимать выручку, не зачисленную на счета в уполномоченных бан­ках на территории РФ, независимо от отражения ее в бухгалтер­ском учете предприятий, если иное не разрешено Банком России. Данный вид правонарушения является одним из распространен­ных способов сокрытия доходов от налогообложения.

Нерезиденты вправе иметь валютные счета как в России, так и за границей.

Нерезиденты могут иметь рублевые счета с разным правовым режимом. Согласно инструкции ЦБ РФ «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в ва­люте Российской Федерации и проведения операций по этим сче­там» от 12 октября 2000 г. № 93-И1 уполномоченные банки РФ могут открывать нерезидентам три вида рублевых счетов: счет типа «К» (конвертируемый счет), счета типа «Н» (неконвертируе­мый счет) и счета типа «Ф» - счета физических лиц.

Рублевые счета типа «К» открываются для следующих катего­рий нерезидентов: физическим лицам и юридическим лицам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представитель­ствам.

На названный тип счета зачисляется валюта РФ от следующих операции: платежи резидентов за продаваемые нерезидентами то­вары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара не превы­шает 90 дней либо оплата осуществляется после поставки товара), за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг; плате­жи резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, а также платежи за аренду движимого имущества; уплата резиден­тами процентных платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладам, а также зачисляются средства от иных опе­раций.

С данного типа счета списывается валюта РФ по следующим операциям: платежи нерезидентов за оказываемые резидентами

Вестник Банка России. 2000. № 66-67.

§ 2. Понятие валютных операций и виды валютных счетов 561

услуги, работы, за предоставление резидентами права на резуль­таты интеллектуальной деятельности, информацию, а также пла­тежи за аренду движимого имущества; предоставление нерези­дентами кредитов, займов резидентам; уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам, за исключе­нием консульских сборов и т.д.

Нерезиденты, не имеющие на территории России филиалов и представительств, а также физические лица-нерезиденты могут осуществлять текущие платежи в рублях через счета, открытые ими в банках-нерезидентах.

Перечень операций, которые могут осуществляться по рубле­вому счету типа «Н», дан в названной ранее инструкции ЦБ РФ. К названным операциям относятся, например: зачисление на дан­ный счет средств, поступивших от резидентов за продаваемые не­резидентами товары (срок от даты предоплаты до даты поставки товара превышает 90 дней), за исключением недвижимого иму­щества и ценных бумаг; предоставление резидентами кредитов, займов нерезидентам и прочие платежи.

К операциям по списанию валюты РФ со счета типа «Н» отно­сятся следующие: платежи нерезидентов в валюте РФ за ино­странную валюту, покупаемую у уполномоченных банков; плате­жи нерезидентов за продаваемые резидентам товары, за исключе­нием недвижимого имущества и ценных бумаг; возврат нерези­дентами сумм займов, кредитов, предоставленных резидентами, а также иные операции.

Рублевые счета типа «Ф» физическим лицам-нерезидентам от­крываются уполномоченными банками для зачисления их лич­ных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории РФ. С этих счетов не могут оп­лачиваться расходы, связанные с инвестиционными операциями. Рублевые счета физических лиц - нерезидентов могут быть от­крыты только в российских уполномоченных банках. Банки-не­резиденты не вправе осуществлять подобные операции.

Банки контролируют соблюдение правового режима данных счетов, в случае необходимости требуют от вкладчиков-нерези­дентов представления необходимой документации (договоры, счета и т.п.).

В соответствии с Федеральным законом «Об иностранных ин­вестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 г.1 иностран-

1 СЗ РФ. 1999. № 28. Ст. 3493.

;562 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

ным инвесторам после уплаты соответствующих налогов и сборов гарантируется беспрепятственный перевод за границу платежей в связи с осуществляемыми ими инвестициями, если эти платежи получены в иностранной валюте.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осу­ществляются резидентами в порядке, установленном ЦБ РФ. Так, Банк России выдает разрешения на вывоз капитала в целях участия в капитале банков и иных кредитно-финансовых учреж­дений за границей, как правило, уполномоченным российским банкам, имеющим генеральную лицензию.

Указанные банки имеют право открывать за границей РФ свои филиалы или принимать долевое участие в уставном капитале иностранного банка. Для получения такого разрешения банк до­дает в Банк России заявление, которое должно содержать указа­ние на цель вывоза капитала и экономическое обоснование про­екта.

Открытие российскими резидентами счетов в заграничных филиалах и заграничных дочерних учреждениях российских уполномоченных банков требует получения отдельной лицензии Банка России.

§ 3. Правовые основы валютного регулирования

Под валютным регулированием понимается деятельность уполномоченных государственных органов по регламентирова­нию порядка совершения валютных операций.

В настоящее время целью валютного регулирования является поддержание стабильного курса национальной валюты по отно­шению к курсам валют других государств. Валютное регулирова­ние включает следующие направления: определение политики валютного курса и официальных валютных интервенций; прове­дение валютного контроля; управление официальными валют­ными резервами; участие в международных валютнокредит-ных организациях.

Реализация валютного регулирования подразумевает приме­нение целого комплекса различных мер, осуществляемых госу­дарством по регламентации валютных операций резидентов и не­резидентов, осуществляемых ими платежей, инвестиций, поряд­ка ввоза, вывоза за пределы страны валютных ценностей и валю­ты РФ и т.п.

§ 3. Правовые основы валютного регулирования 563

Органом государственного валютного регулирования являет­ся ЦБ РФ (ст. 53 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и ст. 11 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»), уполномо­ченный:

—определять сферу и порядок обращения в РФ иностранной валюты;

—издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;

—проводить все виды валютных операций;

—устанавливать правила проведения резидентами и нерези­дентами операций с иностранной валютой и валютой РФ, ценны­ми бумагами в иностранной валюте и в валюте РФ, а также прави­ла проведения нерезидентами в РФ операций с российской валю­той и ценными бумагами в валюте РФ;

—устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностран­ной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и усло­вия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

—устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных опе­раций и выдавать такие лицензии;

—устанавливать единые формы учета, отчетности, докумен­тации и статистики валютных операций, в том числе уполномо­ченными банками, а также порядок и сроки их представления;

—готовить и публиковать статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;

—выполнять иные функции.

х В соответствии со ст. 4Вакона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты имеют право покупать и прода­вать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РФ. Возникающие при этом отношения регулируются, в первую оче­редь, нормами гражданского права. Поскольку объектом данных отношений является иностранная валюта как разновидность ва­лютных ценностей, использование которых возможно лишь в переделах, установленных валютным законодательством, по­стольку данные отношения регулируются и нормами финансово­го права.

Валютное законодательство предусматривает обязательное со­вершение операций по купле-продаже иностранной валюты толь­ко через уполномоченные банки. Сделки, заключенные вопреки

564 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

названному правилу, являются недействительными. Все получен­ное по этим недействительным сделкам в соответствии с п. 1 ст. 14 того же Закона взыскивается в доход государства. Посколь­ку бесспорное списание указанных сумм не предусмотрено, они подлежат взысканию в исковом порядке: через арбитражный суд, если ответчиком является юридическое лицо или гражданин-предприниматель. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту от своего имени по поручению предприятий и кредитных организаций (за комиссионное возна­граждение); от своего имени и за свой счет.

По поручению клиентуры уполномоченные банки могут про­давать средства в иностранной валюте другому предприятию на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномочен­ному банку или через валютную биржу) или Банку России.

Право уполномоченного банка вести открытую валютную по­зицию (позицию валютного риска) означает право совершать сделки купли-продажи безналичной иностранной валюты за ва-люту РФ.

Размер открытой валютной позиции уполномоченного банка определяется как разница между суммой иностранной валюты, приобретенной банком за свой счет (т.е. не по поручению клиента) в течение одного отчетного года, и суммой валюты, проданной им также за свой счет за тот же период времени. Для операций упол­номоченного банка по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ за рубли устанавливается лимит валютной позиции.

Резиденты имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществления ими текущих валютных опера­ций, а также платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте.,Покупка валюты для осу­ществления платежей, связанных с движением капитала, воз­можна только с разрешения ЦБ РФ.

Иностранная валюта, приобретенная юридическими лицами-резидентами, зачисляется в полном объеме на их текущие валют­ные счета в уполномоченных банках.

Граждане-резиденты вправе приобретать иностранную валюту в уполномоченных банках за счет своих личных средств. Средства в иностранной валюте, принадлежащие гражданам, в том числе находящиеся на счетах и во вкладах в уполномоченных банках, могут быть ими беспрепятственно проданы уполномоченному банку за рубли.

§ 3. Правовые основы валютного регулирования 565

Продажа иностранной валюты может осуществляться юриди­ческими лицами-резидентами добровольно и в порядке обязатель­ной продажи части валютной выручки.

В соответствии с законодательством предприятия независимо от форм собственности, включая предприятия с участием ино­странных инвестиций, осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, резуль­татов интеллектуальной деятельности) на внутреннем валютном рынке РФ через уполномоченные банки не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной выручки в соот­ветствии с порядком, устанавливаемым ЦБ РФ.

В настоящее время единый курс рубля устанавливается ЦБ РФ на основе результатов операций по купле-продаже иностран­ной валюты на Московской межбанковской валютной бирже.

Определение курса доллара США к рублю РФ называется ва­лютным фиксингом.

Предприятия обязаны продавать на внутреннем валютном рынке России часть своей валютной выручки, образовавшейся от всех платежей в иностранной валюте, полученных ими от органи­заций и физических лиц, не являющихся резидентами РФ, за ис­ключением случаев, специально установленных законодательст­вом.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

— средства, полученные в качестве взносов в уставный капи­тал (фонд); а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

— суммы, полученные в виде привлеченных кредитов (депози­тов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предо­ставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начислен­ные проценты;

— поступления в виде пожертвования на благотворительные цели;

— валютная выручка организаций, осуществляющих продажу товаров (работ, услуг) на территории РФ на основании лицензии ЦБРФ.

Установлен порядок обязательной продажи предприятиями части экспортной выручки. В этих целях в уполномоченном банке каждому предприятию открываются два счета: транзитный ва­лютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в ино­странной валюте; текущий валютный счет для учета средств, ос­тающихся в распоряжении предприятия после обязательной про-

566 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

дажи экспортной выручки. Сначала все валютные поступления зачисляются на транзитный валютный счет.

После этого уполномоченный банк обязан не позднее следую­щего рабочего дня известить об этом предприятие. Оно должно незамедлительно дать поручение банку о продаже части валютной выручки и о перечислении оставшейся валюты на принадлежа­щий ему текущий валютный счет. Приняв такое поручение, банк осуществляет продажу валюты, а если ее сумма не достигает ми­нимальной суммы сделки, предусмотренной правилами проведе­ния торгов на соответствующей межбанковской бирже, покупает эту валюту в счет лимита открытой валютной позиции. В случае, если предприятие не представило банку поручения на продажу валюты в течение семи дней с момента ее зачисления на транзит­ный счет клиента, банк, как агент валютного контроля, обязан продать установленную в законе часть валютной выручки пред­приятия по своей инициативе.

Порядок совершения банками сделок купли-продажи налич­ной валюты урегулирован в инструкции ЦБ РФ «О порядке орга­низации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютных операций уполномо­ченными банками» от 27 февраля 1995 г. № 271. Для совершения указанных операций банк должен открыть и зарегистрировать об­менный пункт в Банке России. Курсы обмена валют устанавлива­ются банками самостоятельно. Обменный пункт может совершать сделки только с валютой, котируемой Банком России.

Большую практическую значимость имеет решение вопроса о характере возникающих общественных отношений при покуп­ке, продаже и обмене иностранной валюты. В настоящее время наиболее обоснованной представляется позиция, в соответствии с которой все сделки, связанные с приобретением иностранной валюты за рубли, а также продажи иностранной валюты за рубли считаются сделками купли-продажи и регулируются нор­мами гражданского и финансового права. Сделки, связанные с обменом одной иностранной валюты на другую иностранную ва­люту, следует считать договорами мены, учитывая, что контр­агенты обмениваются имуществом, не являющимся законным платежным средством на территории России2. Эти сделки также регулируются нормами гражданского и финансового права.

1 Вестник Банка России. 1995. № 11.

2 См.: ЕфимоваЛТ. Банковское право. М, 1994. С. 309-310.

§ 3. Правовые основы валютного регулирования 567

В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», граждане-резиденты вправе иметь в собст­венности валютные ценности, полученные или приобретенные на территории России в законном порядке. К ним относятся валют­ные ценности: приобретенные на внутреннем валютном рынке страны через уполномоченные банки, путем покупки иностран­ной валюты за рубли; полученные в качестве наследства, дара с оформлением этих сделок в законодательном порядке; приобре­тенные в целях коллекционирования единичные иностранные де­нежные знаки и монеты в порядке, установленном законодатель­ством. Кроме того, гражданин может стать собственником ино­странной валюты при разделе валютного вклада супругов в упол­номоченном банке или в том случае, если на содержание российского гражданина, работающего за границей, переводятся валютные средства не в полной сумме, а по его поручению часть средств зачисляется в России на валютный счет в уполномочен­ном банке.

Средства граждан в иностранной валюте подлежат свободному зачислению на валютные счета в уполномоченных банках. Сред­ства в иностранной валюте, принадлежащие гражданам, могут быть проданы за рубеж уполномоченному банку, переведены (вы­везены) за границу с соблюдением таможенных правил при выез­де владельца счета за границу. При этом гражданин должен полу­чить в уполномоченном банке справку, являющуюся подтвержде­нием для таможни законности вывоза валюты за границу. При этом необходимо иметь в виду, что физические лица — резиденты могут единовременно вывозить из России при соблюдении тамо­женных правил наличную иностранную валюту в размере, не пре­вышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США; Единовре­менный вывоз наличной иностранной валюты из РФ физически­ми лицами — резидентами в размере, превышающем данную сумму, производится только при наличии разрешения ЦБ РФ, выдаваемого в порядке, устанавливаемом им по согласованию с Правительством РФ.

Валютное законодательство регламентирует также порядок открытия российскими гражданами валютных счетов за грани­цей на период их пребывания за рубежом. При возвращении в Россию гражданин обязан закрыть свой счет за границей и пере­вести валютные средства.

В настоящее время практически вся валюта граждан-рези­дентов хранится на счетах и вкладах типа «В». Граждане, по­лучающие валюту за время пребывания за границей (заработная

568 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

плата, гонорары, призовые суммы), хранят ее на счетах и вкла­дах типа «В». Счет «В» открывается при наличии документа, подтверждающего происхождение валюты. Он может быть открыт без предъявления документов о происхождении иностранной ва­люты. В этом случае валютные средства в течение 12 месяцев со дня открытия данного счета могут использоваться только для расчетов на территории РФ, т.е. банк не даст разрешения на перевод их за границу.

Граждане могут свободно хранить валютные средства в упол­номоченных банках и свободно ими распоряжаться.

Валютное законодательство регулирует порядок осуществле­ния валютных операций нерезидентами. Так, нерезиденты имеют право:

— без ограничений переводить, ввозить и пересылать валют­ные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил;

— продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, установленным Банком России;

— беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в России в соответствии с зако­нодательством нашей страны. При этом физические лица-нере­зиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превыша­ющем сумму иностранной валюты, ранее ввезенной на террито­рию страны и зачисленной на его текущий валютный счет в уполномоченном банке.

Валютное законодательство предусматривает особый порядок совершения сделок с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями. Правовую основу образует Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г.1 и Указ Президента РФ «О порядке ввоза на тер­риторию Российской Федерации и вывоза с территории Россий­ской Федерации необработанных природных алмазов и бриллиан­тов и некоторых вопросах функционирования внутреннего рынка необработанных природных алмазов» от 20 июля 1997 г.2, а также иные нормативно-правовые акты.

1 СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463.

2 СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3600.

§ 3. Правовые основы валютного регулирования 569

Под драгоценными металлами понимаются: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы. Этот перечень может быть изменен только федеральным законом.

Под драгоценными камнями понимаются: природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты, а также природный жемчуг в сыром и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, который устанавливается Правительством РФ. Перечень драго­ценных камней может быть изменен только федеральным зако­ном.

В соответствии с валютным законодательством установлен осо­бый порядок совершения сделок с золотом и серебром:

—в стандартных и мерных слитках;

—с минеральным и вторичным сырьем, содержащим золото и серебро;

—с изделиями, содержащими золото и серебро и не относящи­мися к ювелирным и иным бытовым изделиям;

—с полуфабрикатами, содержащими золото и серебро и используемыми для изготовления изделий, содержащих зо­лото и серебро (включая ювелирные и другие бытовые изде­лия).

Сделки с названными объектами вправе совершать, в частно­сти:

— Министерство финансов РФ, к которому перешли функ­
ции Госкомитета по драгоценным металлами и драгоценным
камням;

—Центральный банк РФ;

—уполномоченные банки;

—пользователи недр;.

—скупочные предприятия;

—предприятия-заготовители и предприятия-переработчики;

—аффинажные заводы;

—промышленные потребители;

—инвесторы.

Особый порядок совершения такого рода операций с назван­ными объектами относится к сделкам, связанным с продажей ювелирных и других бытовых изделий, содержащих золото и се­ребро, скупочным предприятиям и предприятиям-заготовите­лям, а также с передачей таких изделий в виде лома аффинаж­ным заводам для изготовления слитков.

Порядок совершения сделок с природными драгоценными камнями также регламентируется различными нормативно-пра-

570 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

вовыми актами1, которые устанавливают порядок совершения на территории РФ сделок с природными драгоценными камня­ми следующих видов:

—сырые — сортированные и оцененные;

—обработанные — ограненные вставки для ювелирных изде­лий;

— полуфабрикаты и изделия технического назначения и др.
Названные сделки могут совершать те же субъекты, что и

сделки с драгоценными металлами, а также акционерная компа­ния «Алмазы России - Саха» и другие.

В целях предотвращения нарушений валютного законодатель­ства, совершения незаконных сделок с валютными ценностями и сокрытия средств в иностранной валюте государство осуществля­ет валютный контроль.

§ 4. Правовые основы валютного контроля

Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций.

Основными направлениями валютного контроля выступают:

— определение соответствия проводимых операций действую­щему законодательству и наличия необходимых для них лицен­зий и разрешений;

— проверка выполнения резидентами обязательств в ино­странной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рын­ке РФ;

— проверка обоснованности платежей в иностранной ва­люте;

— проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в ва­люте РФ.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. К числу органов валютного контроля Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относит Центральный банк РФ, о чьих полномочиях в данной сфере говорилось ранее,, а также Правительство РФ в лице

1 См., например: постановление Правительства РФ от 26 марта 2001 г. № 233 «Об утверждении Правил реализации на внутреннем рынке алмазов специ­альных размеров массой 10,8 карата и более» // Российская газета. 2001. Напр.

§ 4. Правовые основы валютного контроля

таких органов, как Министерство финансов РФ, Государствен­ный таможенный комитет РФ, Министерство РФ по налогам и сборам.

Созданная в 1993 г. Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России) в мае 2000 г. была реорга­низована1. Часть ее полномочий, как органа валютного контроля, были переданы Минфину России, а полномочия в сфере аналити­ческой деятельности — Министерству экономического развития и торговли РФ. В настоящее время Департамент валютного контро­ля Министерства финансов РФ осуществляет следующие функ­ции органа валютного контроля:

контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами зако­нодательства России и ведомственных нормативных актов, регу­лирующих осуществление валютных операций, и выполнение ре­зидентами обязательств перед государством в иностранной ва­люте;

осуществляет контроль за полнотой поступления в установ­ленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэконо­мическим операциям;

участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квоти­рования и лицензирования экспорта товаров и услуг;

контролирует эффективность использования кредитов в ино­странной валюте, предоставляемых РФ на основе международных договоров и соглашений;

осуществляет иные функции, связанные с валютным контро­лем.

ГТК России, как орган валютного контроля, в соответствии со ст. 198 и 199 ТК РФ и иные таможенные органы, как агенты валютного контроля, осуществляют валютный контроль за пере­мещением лицами через таможенную границу валюты РФ, цен­ных бумаг, номинированных в валюте РФ, валютных ценнос­тей, а также за валютными операциями, связанными с переме­щением через указанную границу товаров и транспортных средств.

' См. Указ Президента РФ «О структуре федеральных органов исполнитель­ной власти» от 17мая 2000 г. // СЗ РФ. 2000. № 21. Ст. 2168; постановление Пра­вительства РФ «Вопросы Министерства экономического развития и торговли Рос­сийской Федерации» от 5 июля 2000 г. // СЗ РФ. 2000. № 28. Ст. 2978; постанов­ление Правительства РФ «Вопросы Министерства финансов Российской Федера­ции» от 23 августа 2000 г. // СЗ РФ. 2000. № 35. Ст. 3592.

572 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти. К агентам валют­ного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, иные небанковские кредитные организации, имеющие ли­цензии на осуществление валютных операций, налоговые инспек­ции, таможенные посты.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за проводимыми в стране ва­лютными операциями, за соответствием этих операций законода­тельству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюде­нием актов органов валютного контроля.

Субъекты, осуществляющие валютные операции, обязаны ' представлять органам и агентам валютного контроля все запра­шиваемые документы и информацию об осуществлении валют­ных операций, давать соответствующие объяснения, выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательством.

В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нор­мативных актов ЦБ РФ резиденты, включай уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыска­ния в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приоб­ретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сдел-лсам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадле­жащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении названных ранее правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний ор­ганов валютного контроля у резидентов, включая уполномочен­ные банки, и у нерезидентов ЦБ РФ взыскиваются в доход госу­дарства суммы, полученные по недействительным сделкам, а также штрафы; приостанавливается действие или отзываются ли­цензии резидентов и нерезидентов.

Должностные лица юридических лиц-резидентов, и юриди­ческих лиц-нерезидентов, виновные в нарушении валютного за­конодательства, несут уголовную, административную и граждан­ско-правовую ответственность. Так, в УК РФ предусмотрена уго­ловная ответственность: за незаконный оборот драгоценных ме-

§ 4. Правовые основы валютного контроля

таллов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191); за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192); за невозврат из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).

В целях усиления валютного контроля за поступлением ва­лютной выручки на счета резидентов Указом Президента РФ «О первоочередных мерах по усилению системы валютного кон­троля в Российской Федерации» от 21 ноября 1995 г.1 и Инструк­цией ЦБ РФ и ГТК РФ о порядке осуществления валютного кон­троля, за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров от 4 октября 2000 г.2 был установлен порядок, в соответ­ствии с которым расчеты по внешнеэкономическим сделкам рези­дентов, предусматривающим ввоз товаров на таможенную терри­торию РФ или вывоз товаров с названной таможенной террито­рии, осуществляется только через счета резидентов, заключив­ших или от имени которых заключены сделки с нерезидентами. При этом расчеты по внешнеэкономическим сделкам осуществля­ются только через уполномоченные банки. Импортеры-резиден­ты, заключившие сделки по переводу из России иностранной ва­люты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, сто­имость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денеж­ных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме, ранее переведенной в течение 180 календарных дней с даты оплаты товаров. В случае невыполнения или ненадле­жащего выполнения этих предписаний импортеры-резиденты несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквива­лентной сумме иностранной валюты, ранее переведенной в оплату товаров.

Экспортер предъявляет контракт или его заверенную в уста­новленном порядке копию в уполномоченный банк, где находит­ся его валютный счет, на который должна поступить выручка от экспорта товара. Вместе с банком экспортер оформляет паспорт сделки - документ, содержащий в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осу­ществления валютного контроля. Паспорт сделки подписывается экспортером и банком, представляется таможенным органам вместе с остальными документами для оформления экспорта то­варов. После подписания паспорта сделки банк принимает на себя

1 СЗ РФ. 1995. № 48. Ст. 4654.

2 Российская газета. 2000. 15 нояб.

574 Глава 28. Валютное законодательство и валютный контроль

функции агента валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по данному контракту.

Контрольные вопросы и задания

1. Какие существуют типы валютных режимов?

2. Какова структура валютного правоотношения?

3. Кто является субъектом валютного правоотношения?

4. Что может быть объектом валютного правоотношения?

5. Что относится к валютным ценностям?

6. Охарактеризуйте понятие «валютная операция».

7. На какие виды делятся валютные операции с иностранной валютой?

8. Какие валютные операции могут совершать резиденты?

9. Какие органы вправе осуществлять валютный контроль?

10. Какие организации относятся к агентам валютного конт­
роля?

Учебное издание

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Учебник

Редактор ВА. Качанов

Корректор Н£. Павлова

Художественный редактор АВ.Антипов

Компьютерная верстка И.Г. Долгой

Книги Издательской группы «Юристъ» можно купить:

• В книготорговом объединении «Юристъ - Гардарика»

105082, Москва, ул. Ф. Энгельса, д. 75, стр. 10 (ст. метро «Бауманская»)

Тел.: (095) 797-9081, 797-9082, 797-9083, 797-9084

363-0634, 363-0635, 363-0636

Адрес электронной почты: yr_grd@aha.ru

Интернет-магазин «Юристъ — Гардарика»: http://www.u-g.ru

Оптовый отдел, «Книга - почтой» - с 9.00 до 18.00, выходные - суб., воскр.

Розничный магазин - с 10.30 до 20.00 (понед. — суб.)

с 10.00 до 16.00 (воскр.)

• В книжном магазине «Юристъ»

101000, Москва, Лубянский пр., д. 7, стр. 1

(ст. метро «Лубянка», «Китай-город»)

Тел.:(095)924-5036

Время работы: с 10.00 до 19.00, выходные - суб., воскр.

Изд. лиц. № 071461 от 26.06.97

Подписано в печать 25.10.01. Формат 60 х 90. Гарнитура Школьная.

Печать офсетная. Усл. печ. л. 36,0.

Тираж 50 000 экз. (2-й завод - 10 001 - 15 000). Заказ № 1501

Издательская группа «Юристъ»

101000, Москва, Лубянский пр., д. 7, стр. 1

Тел.: (095) 928-4840

Отпечатано с готовых диапозитивов на ОАО «Можайский полиграфкомбинат»

143200, г. Можайск, ул. Мира, 93

[1] Финансы. Денежное обращение. Кредит / под ред. Л. А. Дробозиной. М., 1997. С. 63.

[2] Финансы / под ред. В.М. Родионовой. М., 1993. С. 10.

[3] Финансы / под ред. В. М. Родионовой. С. 20; Финансы. Денежное обращение. Кредит / под ред. Л. А. Дробозиной. С. 77.