Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для проведения анализа производства и реализации продукции рассчитаем следующие показатели.

Таблица 2.2 - Анализ производства и реализации продукции (тыс. руб.)

Показатели 2006 г. 2007 г. Темп роста, % 2008 г. Темп роста, %1 валовой оборот3788285142124,7584223-1,082 внутренний оборот405916479305,99 ^12848 - 22,033 валовая продукция3382368663103,01713753,954 изменение незавершенного производства827--1132-5 товарная продукция. 3616553720002,863989087,236 реализованная продукция3624823720002,634000407,54 |7 материальные затраты в товарной продукции25146228163012256949-8,768 нормативно-чистая продукция11019390370-17,9914195957,099 остатки нереализованной продукции-----10 доля реализованной продукции в товарной. %100,23100-0,23100,280,28

Товарная продукция предприятия возросла на 7,23% и составляет 398908 тыс. руб., также наблюдается рост реализованной продукции на 7,54%.

Из таблицы 2.2 видно, доля реализованной продукции в товарной составляет 0,28%, что говорит о росте реализации продукции, по сравнению с 2003 годом.

Выросла нормативно-чистая продукция на 57,09%, это больше, чем в половину, что говорит о потребности продукции предприятия на рынке, и это не повлекло за собой увеличения материальных затрат в товарной продукции.

Проведем анализ эффективности использования основных средств ОАО Автоагрегат. Среднегодовая стоимость основных средств предприятия сократилась на 26,53%, за счет того, что на предприятии произошла реструктуризация, в ходе которой была сокращена доля активной части основных средств (3%) и за счет амортизационных отчислений.

Также, за счет перехода предприятия на выпуск производства в основном фильтров и фильтрующих изделий, сократилась численность персонала на 2%, что повлекло за собой сокращение фондовооруженности на 33%, и составляет 79,14 тыс. руб. на человека.

Таблица 2.3 - Анализ эффективности использования основных средств

Показатели 2006 г. 2007 г. Темп роста, % 2008 г. Темп роста, %1 объем реализованной продукции, тыс. руб. 362482372000102,63400040107.54 12среднегодовая стоимость ОС активная часть ОС, тыс. руб. доля активной части. %; 190678 55.85 96969175969,5 55.93 9842092,23 110 101,5132799,5 72.04 9567175,47 128.8 97,213 среднесписочная численность ППП. чел. 1722170999.25167898.194 балансовая прибыль, тыс. руб. 23183376616,244200111,525 фондовооруженность, тыс. руб/чел. 110,73102,9792.9979,1476,86 6 техническая вооруженность труда, тыс. руб/чел56,3157,58102,2657,0199,017 фондоотдача в процессе производства, руб/руб1,92,1110.533,01143,338 фондоотдача по финансовому результату, руб/руб0,120.0216,670.031509 фондоемкость в процессе производства, руб/руб0,530,4890,570,3368,75

Фондоотдача равна 3,01 руб. /руб., то есть отдача на рубль вложенных средств 2,01 руб. Это больше на 43,33%, чем в предыдущем году. Также возросла доля фондоотдачи по финансовому результату на 50%.

Фондоемкость в процессе производства показывает потребность в основном капитале на единицу произведенной продукции. Этот показатель сократился на 31,25%.

Таблица 2.4 - Анализ эффективности использования оборотных средств

Показатели 2006 г. 2007 г. Темп роста, % 2008 г. Темп роста, %1 объем реализованной продукции, тыс. руб. 36248237200102,6340040107,542 среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб14286512439587,0712191398 3 коэффициент оборачиваемости, раз2,52,99119,63,28109,74 коэффициент закрепления, раз0.40.3382.50.390.915 длительность оборота, дни14212084,5111091,67

Важнейшим фактором эффективного использования оборотных средств является характеризующий оборачиваемость оборотных средств коэффициент оборачиваемости, который составляет 3,28 раз, что больше, чем в предыдущем году на 9,7%.

Коэффициент закрепления оборотных средств в обороте; определяемый суммой оборотных средств, приходящейся на 1 руб. реализованной продукции составляет 0,3 раз, это ниже, чем в 2006 г на 9%.

Исходя из специфичности продукции предприятия, длительность оборота составляет 110 дней, надо отметить, что данный показатель снижается на 9,33%. Это еще раз подтверждает потребность данной продукции на рынке.

Оценим эффективность использования материальных ресурсов предприятия в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов

Показатели 2006 г. 2007 г. Темп роста, % 2008 г. Темп роста, %1 объем товарной продукции, тыс. руб. 361655372000102,6339890893,252 материальные затраты в себестоимости товарной продукции, тыс. руб25146228163011,0425694991,243 материалоотдача, руб/руб1,451,3291,031,56118,184 материалоемкость, руб/руб0.690,76110.140,6484.215 доля материальных затрат в себестоимости товарной продукции,%76,5192,84121,3478,1884,216 затраты на рубль товарной продукции0,951.01106.320,9493,07

В ходе производственной деятельности предприятия, материальные затраты в себестоимости товарной продукции составляют 256949 тыс. руб., которые сократились на 8,76%. Материалоемкость показывает, что 0,64 руб. приходится на каждый рубль товарной продукции. Данный показатель сократился на 26,79%.

На выход продукции с каждого рубля потребленных приходится 1,56 руб. материальных ресурсов.

Анализ эффективности использования ресурсов предприятия показал, что ОАО Автоагрегат ведет грамотную политику расходования материальных ресурсов, повышает производительность труда, среднемесячную заработного плату, а также другие показатели, которые позволяют предприятию успешно работать.

Для анализа затрат и уровня себестоимости рассмотрим таблицу 2.6.

Таблица 2.6 - Динамика структуры затрат

Показатели2006 г. 2007 г. 2008 г. Тыс. руб%Тыс. руб%Тыс. руб%Материальные затраты25146273,12816307525694968,2Затраты на оплату труда4727813,85778415,47023318,7Отчисления172785207225,5250246,6Прочие299778,1153334,1242866,5Итого полная себестоимость343995100375469100376492100

В ходе анализа затрат в полной себестоимости было выявлено, что очень большое количество занимают материальных затраты, которые можно снизить за счет использования долее дешевых материалов, либо покупка аналогичных по более низкой цене, также снизить данные затраты можно снизить за счет применения более усовершенствованного оборудования и т.п.

Для анализа прибыли ОАО Автоагрегат рассмотрим таблицу 2.7.

Таблица 2.7 - Анализ формирования прибыли (тыс. руб.)

Показатели 2006 г. 2007 г. Темп роста, % 2008 г. Темп роста, %1. объём реализованной продукции362482372000102,63400040107,542. себестоимость реализованной продукции32865930333792,3328665108,353. прибыль от реализации277632185778,7323548107,744. прибыль от прочей реализации-----5. внереализационные доходы61637060,062529683,516. внереализационные расходы729116931603,9811728100,37. балансовая прибыль23183376616,244200111,528. налог на прибыль ставка процента, %; сумма налога, тыс. р. 24 6144 24 2297 37,39 24 2840 132,649. чистая прибыль1730914698,49136092,58

Прибыль от реализации продукции увеличилась на 7,74% и составляет 23548 тыс. руб. Балансовая прибыль увеличилась на 11,52%, но, не смотря на такое увеличение, чистая прибыль все же снизилась на 7,42% за счет увеличения налоговых выплат.

Рассмотрим использование чистой прибыли в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Анализ формирования специальных фондов и использования чистой прибыли

Показатели 2006 г. 2007 г. Темп роста, % 2008 г. Темп роста, %1. чистая прибыль, тыс руб17301914698.49136092.582. отчисления в резервный фонд: доля в объеме прибыли, %; сумма тыс. р. 15 2555.85 15 220,35 8.62 15 204 92.583. отчисления в фонд накопления: доля в объеме прибыли. % сумма, тыс. р. 20 3407.8 20 293.8 8.62 20 272 92.584. отчисления в фонд потребления: доля в объеме прибыли. %: сумма, тыс. р 45 7667.55 45 661.05 8,62 45 614.25 92.585отчисления на прочие цели: 6 доля в объеме прибыли, %; 7 сумма, тыс. р. 10 1703.9 10 146.9 8.62 10 136 92.58

Наибольший удельный вес занимают отчисления в фонд потребления (45%), отчисления в фонд накопления составляют 20% от чистой прибыли, отчисления в резервный фонд составляют 15%, 10% идут на прочие цели.

Рентабельность реализации продукции составляет 5,89%, рентабельность фондов - 1,65%, рентабельность капитала - 1,43, рентабельность производства 1,28. Все показатели растут, что говорит об успешном функционировании предприятии.

Конечным результатом оценки финансовых результатов является определение его прибыльности.

Экономическая оценка производственно-хозяйственной деятельности ОАО Автоагрегат показала, что предприятие работает довольно таки успешно, производимая продукция пользуется большим спросом, растут показатели прибыльности.

Таблица 2.9 - Анализ показателей рентабельности

Показатели 2006 г. 2007 г. Темп роста, % 2008 г. Темп роста, %1 объем реализованной продукции, тыс. руб. 362482372000102.63400040107.532 среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб. 190678175969,592.29132799,575,473 среднегодовая стоимость ОбС, тыс. руб. 14286512439587,07121913984 балансовая прибыль, тыс. руб. 23183376616,244200111,525 прибыль от реализации, тыс. руб. 277632185778.7323584107.16 рентабельность реализации, %7.665.8876.765.89100.177 рентабельность фондов, % 6,951,2517,991,651328 себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 32859530333792,31328665108,359. среднегодовая стоимости капитала, тыс. руб. 36459533985493.21292914.586.1910 рентабельность капитала, %6,361,1117,451,43128,8311 рентабельность производства (затрат), %17,591,28103,2