Проблемні кредити, їх облік та аналіз

Проблемні кредити – кредити за якими своєчасно не проведені один чи кілька платежів, значно знизилась ринкова вартість забезпечення, виникли обставини, за яких банк матиме сумнів щодо повернення кредиту.

Про виникнення труднощів щодо повернення кредиту можуть свідчити такі фактори:

Ø Несплата позичальником %, неповернення основної суми боргу або її частини;

Ø Несприятлива зміна у вартості заб-ня кре-ту.

Ø Нижчі, ніж передбачалося, надходження на рах-к позичальника;

Ø Фін.показники, що показують несприятливе становище позич-ка.

Якщо в день погашення кредиту на рахунку клієнта-позичальника коштів немає, то банк з'ясовує причини, а сума боргу списується в кредит кредитного рахунку і відноситься в дебет рахунку простроченої заборгованості. З серпня 2003 року пролонгація була відмінена постановою Національного банку України.

На рахунок сумнівної заборгованості, коли кредит відноситься до 3, 4, 5 категорій кредитного портфеля згідно з класифікацією банківського нагляду. Також на рахунок сумнівної заборгованості можуть переноситись інші кредити, за оцінкою керівництва банку.

Погашення наданого кредиту:

Кредити в поточну діяльність Кредити в інвестиційну діяльність

Д-т 2600 Д-т 2600

К-т 2062 К-т 2072

У разі несплати суб’єктом господарської діяльності у визначений в угоді термін суми кредиту, заборгованість виноситься на рахунки простроченої заборгованості за кредитами. При цьому робляться такі бухгалтерські проведення:

Кредити в поточну діяльність Кредити в інвестиційну діяльність

Д-т 2067 Д-т 2077

К-т 2062 К-т 2072

Віднесення до сумнівної заборгованості кредиту:

Кредити в поточну діяльність Кредити в інвестиційну діяльність

Д-т 2096 Д-т 2097

К-т 2067 К-т 2077

Погашення процентів за користування кредитами:

Кредити в поточну діяльність Кредити в інвестиційну діяльність

Д-т 2600 Д-т 2600

К-т 2068 К-т 2078

Віднесення нарахованих процентів до розряду прострочених: