· отражает общие потребности производства в сырье и основных материалах и объем закупок;
· использование материалов определяется производственным бюджетом и предполагаемыми изменениями уровня материальных запасов;
· прямые затраты на материалы рассчитываются по формуле:
Змат = Ц х Нмат х А х К
Где | Ц – | цена единицы материального ресурса, руб. |
Нмат – | норма расхода материалов на единицу продукции; | |
А – | коэффициент, учитывающий потери вследствие брака (1 + коэффициент потерь); | |
К – | объем производственной продукции. | |
· особого внимания требует процесс нормирования материальных ресурсов;
· объем закупок планируется по видам закупок и местам их возникновения;
· объем закупок рассчитывается исходя из объема используемых в производстве материалов плюс запасы на конец периода минус запасы на начало периода.
Бюджет прямых затрат на материалы
(вариант 1)
Наименование | 200_г (факт) | 200_ г. по месяцам | Итого | |||||||||||
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению,(ед.) | ||||||||||||||
· Продукт А | 9.900 | 9.300 | 12.300 | 15.100 | 16.000 | 16.200 | 18.200 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 20.000 | 197.000 | |
· Продукт В | 1.900 | 1.050 | 1.500 | 1.500 | 1.500 | 1.500 | 1.500 | 1.500 | 1.500 | 1.500 | 1.500 | 17.100 | ||
· Продукт С | 17.900 | 16.600 | 12.700 | 10.000 | 10.000 | 10.000 | 10.000 | 10.000 | 10.000 | 10.000 | 137.200 | |||
Прямые затраты на материалы на единицу изделия (руб\ед.)* | ||||||||||||||
· Продукт А | ||||||||||||||
· Продукт В | ||||||||||||||
· Продукт С | ||||||||||||||
Итого Прямые затраты на материалы (тыс.руб.) | 14.255 | 1.260 | 1.257 | 1.372 | 1.567 | 1.682 | 1.742 | 1.956 | 2.161 | 2.212 | 2.264 | 2.315 | 2.367 | 22.155 |
Плюс Желаемый запас материалов на конец периода (тыс.руб.)** | ||||||||||||||
минус Запас материалов на начало периода (тыс.руб.)*** | ||||||||||||||
Итого Сумма затрат на закупку материалов (тыс.руб.) | 14.417 | 1.259 | 1.303 | 1.450 | 1.613 | 1.706 | 1.827 | 2.038 | 2.182 | 2.233 | 2.284 | 2.336 | 2.367 | 22.598 |
* прямые материалы на единицу продукции взяты из калькуляции на изделия, с учетом ожидаемой инфляции (2 % в месяц)
|
|
** запасы материалов на конец периода составляют 40% от потребности в материалах следующего месяца
|
|
*** запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода
Бюджет прямых затрат на материалы
(в натуральном выражении)
(вариант 2)
Основные материалы, месяц | Общее количество материалов, требуемых для обеспечения производства, ед.. | в том числе | ||||||||
Продукт А | Продукт В | Продукт С | ||||||||
норма расхода на единицу продукции, кг | план объема производства, ед. | потреб-ность в материалах, кг | норма расхода на едини цу продук ции, кг | план объема производства, ед. | потребность в материалах, кг | норма расхода на едини цу продук ции, кг | план объема производства, ед. | потребность в материалах, кг | ||
Материал a январь | 0,59 | 0,40 | 0,75 | |||||||
февраль | 0,59 | 0,40 | 0,75 | |||||||
март | 0,59 | 0,40 | 0,78 | |||||||
… | … | … | … | … | ||||||
Материал b январь | 0,28 | - | - | 0,43 | ||||||
февраль | 0,28 | - | - | 0,46 | ||||||
март | 0,30 | - | - | 0,50 | ||||||
… | … | … | … | |||||||
Итого |