Журнал хозяйственных операций за первый квартал 2009 г

№	Содержание операции	Значение


	Оприходовано сырье по учетным ценам поступившее от ЗАО «Нива» согласно расчетным документам	400АВС
Отражена сумма НДС, предъявленная ЗАО «Нива» за отпущенное сырье по счету-фактуре	?
Общая сумма, предъявленная поставщиком сырья	?
	Отражено списание с расчетного счета в банке денежных средств и поступление наличных денег в кассу на: - заработную плату	?
- хозяйственные расходы	14АВС
- Всего по приходному кассовому ордеру	?
	Выдана заработная плата работникам общества за март 2009	?
	Выданы денежные средства из кассы менеджеру Смирнову Н.И. на хозяйственные расходы	14АВС
	Перечислен с расчетного счета НДФЛ за март месяц	?
	Перечислен с расчетного счета ЕСН за март месяц	?
	Перечислено банку по договору банковского счета расходы по кассовому обслуживанию	1 100
Расходы за кассовое обслуживание приняты к учету	?
	Отпущено сырье в производство для изготовления продукции	230АВС
	Отпущены материалы для текущего ремонта: - оборудования основного цеха	АВС
- административного здания	АВС5
	Оприходована готовая продукция на склад в оценке по нормативной стоимости	АВС500
	Отгружена готовая продукция железно-дорожным транспортом и предъявлены расчетные документы ООО «Парус»:
- стоимость продукции	АВС000
	- налог на добавленную стоимость	?
- Общая сумма по товарно-транспортной накладной	?
Начислен НДС на реализованную продукцию в соответствии с выписанным счетом-фактурой ООО «Парус»	?

Продолжение табл. 2


	Принят к оплате счет ООО «Авто» за перевозку продукции со склада до станции железной дороги:
- Стоимость транспортных услуг	20ВС
- Налог на добавленную стоимость	?
Общая сумма по предъявленному счету-фактуре	?
	Зачислена на расчетный счет выручка от продажи продукции ООО «Парус»	?
	Менеджером Смирновым А.Б. оплачены расходы по рекламе продукции ООО «Реклама», которое находится на УСНО. Расходы приняты к учету.	14 100
	Произведена оплата ЗАО «Нива» за поступившие материалы	СВ5000
	Отражен факт безвозмездного поступления материалов по договорной стоимости от ООО «Фрегат»	А0000
Начислены отложенные налоговые активы по безвозмездно полученному имуществу	?
	Зачислены на расчетный счет проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете общества
	Зачислены на расчетный счет в банке доходы от долевого участия в уставных капиталах других организаций. Доходы приняты к учету.	АВ800
	Акцептован счет ОАО «ГОРЭНЕРГО» за электрическую энергию используемую:
- Основным цехом	АВ20
- Общехозяйственными службами	СВ15
- Налог на добавленную стоимость	?
- Общая сумма по счету	?
	Оплачен счет-фактура № 658/23 от 25 января 2007г за электроэнергию ОАО «ГОРЭНЕРГО». НДС в том числе	?
	Списаны с расчетного счета пени и штрафы за непредставление налоговых деклараций и несвоевременное перечисление налогов.	28 900
Расходы по уплаченным штрафам приняты к учету	?
Начислено постоянное налоговое обязательство на расходы не принимаемые к налоговому учету.	?
	Отражена задолженность за отпущенные материалы Железнову А.Н. за наличный расчет:
- Стоимость материалов	3 750
	- Налог на добавленную стоимость
- Общая сумма по накладной
Начислен НДС на реализованные материалы Железнову А.Н.	?
	Списывается фактическая стоимость материалов, отпущенных Железнову А.Н.	2 650
	Оприходованы наличные денежные средства в кассу от Железнову А.Н. За проданные материалы	?

Продолжение табл. 2


	Начислена заработная плата за текущий месяц:
- Основным производственным рабочим	АВС90
- Специалистам и служащим основного цеха	АВ80
- Аппарату управления общества	ВС1000
Всего начислено зарплаты за месяц	?
	Удержан налог на доходы физических лиц за январь 2007г. Сотрудники на стандартные налоговые вычеты прав не имеют.	?
	Начислен единый социальный налог (ЕСН) с фактически начисленной заработной платы:
- Основным производственным рабочих	?
- Специалистам и служащих основного цеха	?
- Аппарату управления общества	?
Всего начислено ЕСН	?
	Начислены страховые платежи по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям в размере 0,2%:
- Основным производственным рабочих	?
- Специалистам и служащих основного цеха	?
- Аппарату управления общества	?
Всего начислено ЕСН	?
	Начислена амортизация в процентах к стоимости объектов:
- основных средств производственного цеха	12%
- основных средств общехозяйственных служб	10%
- нематериальных активов общехозяйственного назначения	20%
	Акцептован счет ОАО «ВОЛГАТЕЛЕКОМ» за услуги связи используемые:
- Специалистами основного цеха
- Аппаратом управления	9 590
- Налог на добавленную стоимость	?
Общая сумма по счету-фактуре	?
	Перечислены проценты банку по предоставление кредита на пополнение оборотных средств в размере 20% годовых	?
Отражены расходы за предоставление кредита на пополнение оборотных средств в бухгалтерском и налоговом учете	?
	Списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, по ООО «Надежда»	4 100
	Включаются в себестоимость готовой продукции общепроизводственные расходы	?

Окончание табл. 2


	Списываются общехозяйственные расходы на реализацию готовой продукции	?
	Незавершенное производство на конец отчетного месяца составило, рублей	СВ250
Отражена фактическая себестоимость выпущенной продукции	?
	Списано превышение (снижение) фактической себестоимости выпущенной продукции над нормативной себестоимостью	?
	Списывается нормативная стоимость реализованной готовой продукции за апрель 2009г, которая составляет 65 % от суммы реализованной продукции	?
	Списываются коммерческие расходы (полностью)	?
	Начислен налог на имущество	6 520
	Определяется финансовый результат от продаж	?
	Определяется сальдо прочих доходов и расходов	?
	Поступил в бухгалтерию счет-фактура от поставщика ООО «Главснаб» № 127 от 30.03.2009 на полученные материалы в марте 2004 на сумму 7 500 руб., НДС - 1350 руб., всего по счету - 8850 руб. Счет-фактура включен в книгу покупок за апрель 2009г	?
	В соответствии с решением общего собрания учредителей 50% чистой прибыли, полученной за прошлый отчетный период направлено на выплату доходов участникам вкладов. Сумму определить.	?
	Сформирована книга учета покупок согласно счетов-фактур поступивших от поставщиков за отчетный период по всем операциям и предъявлен НДС к возмещению.	?
	Учтены в налоговом учете (п.1.1 ст. 259 НК РФ) расходы на капитальные вложения в размере 10% первоначальной стоимости основных средств, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. Стоимость основных средств составила АВС474. Начислен постоянный налоговый актив.	?
	Начислено отложенное налоговое обязательство по налогооблагаемой разнице при амортизации основных средств. Амортизация в налоговом учете начислено больше на ВС500 чем в бухгалтерском учете.	?
	Начислен условный расход по налогу на прибыль, или	?
Начислен условный доход по налогу на прибыль	?
	Исчислен текущий налог на прибыль.	?
	Всего по журналу	?

Для заполнения показателей в отчете о прибылях и убытках за аналогичный период предыдущего года требуется использовать исходные данные, отраженные в табл. 3.

Табл. 3

4 5 6 7 8 9 10

Подборка статей по вашей теме: