от объема производства

Годы	Объем производства продукции, ц	Себестоимость всего объема, тыс. руб.	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.
постоян. расходы	перемен. расходы	всего	постоян. расходы	перемен. расходы	всего
200 г 200 г 200 г

Таблица 4.3 - Затраты на производство продукции

Элементы и статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура затрат, %
20..	20..	+, -	20..	20..	+, -
Материальные затраты в том числе: семена и посад. материал корма прочая продукция с.-х. минеральные удобрения электроэнергия топливо нефтепродукты запасные части, …… оплата услуг и работ …… Затраты на оплату труда Отчисления на соц. нужды Амортизация Прочие затраты Итого затрат по основному производству

Таблица 4.4 - Данные для факторного анализа себестоимости молока

Показатели	20..	20..	Отклонение, (+/-)
1. Объем производства молока, ц
2. Среднегодовое поголовье коров, гол.
3. Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
4.Сумма переменах затрат, тыс. руб.
5. Среднегодовой надой молока на 1 корову, ц
6. Сумма постоянных затрат на 1 голову, руб.
7. Сумма переменных затрат на 1 ц молока, руб. 8. Себестоимость 1 ц молока, руб.

Таблица 4. 5 - Состав, размер и структура затрат на возделывание зерновых культур

Статьи	Сумма затрат, тыс. руб.	Структура затрат, %	Сумма затрат на 1 га, руб.	Сумма затрат на 1 ц, руб.
предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год	+, - руб.	предыдущий год	отчетный год	+, - руб.
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды
Семена и посадочный материал
Удобрения
Содержание основных средств в т.ч. затраты на ГСМ
Прочие
Итого
в том числе, переменные

Таблица 4. 6 - Влияние трудоемкости и оплаты 1 чел.-ч. на затраты по заработной плате в растениеводстве

Культуры

Валовой сбор осн. продук- ции по отчету, ц

Затраты труда на 1 ц, чел.-ч

Оплата 1 чел.-ч, руб.

Затраты на оплату труда в расчете на 1 ц продукции, руб.

Затраты на оплату труда на весь валовой сбор, тыс. руб.

Отклонение затрат на весь валовой сбор (+, -), тыс. руб.

план

факт

план

факт

план

отчет

усл.

план

отчет

усл.

общее

в т.ч. за счет изменения

оплаты 1 чел.-ч, руб.

затрат труда на 1 ц, чел.-ч

Таблица 4.7 - Анализ затрат на корма

Показатели	План	Факт	Отклонение, +, -
Валовое производство продукции, ц
Затраты кормов на 1 ц продукции, ц к. ед.
Себестоимость 1 ц к. ед., руб.
Всего затрат на корма, тыс. руб.
в том числе за счет изменения:
а) объема продукции	х	х
б) расхода кормов	х	х
в) себестоимости кормов	х	х

Таблица 4.8 - Резервы снижения себестоимости продукции животноводства

за счет ликвидации неоправданного перерасхода по статьям затрат

Статьи затрат	Перерасход по статьям затрат на 1 ц, руб.
молока	прироста массы
крупн. рог. скота	свиней
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды
Корма
Содержание основных средств
Прочие затраты
Итого
Объем валовой продукции, ц
Резервы снижения затрат, тыс. руб.
Себестоимость продукции в отчетном году, тыс. руб.
Удельный вес резервов в общей себестоимости продукции, %

Тема 5. Анализ финансовых результатов и рентабельности производства

Таблица 5.1- Анализ использования продукции

Показатель	Зерно, ц	… ц	… ц	И т.д.
план	факт	+, -	план	факт	+, -	план	факт	+, -
Наличие на начало года
Приход: произведено приобретено
прочие поступления
Итого
Расход:
реализовано в т.ч. на рынках оплата с.-х. работ работникам организации на семена на переработку на оплату дивидендов доходов по паям недостачи и порчи
прочие
Итого
Начисление на конец года

Таблица 5.2 - Анализ использования зерна на семена

Показатели	20..	20..	+, -
1. Посевная площадь, га
2. Норма высева на 1 га, ц
3. Расход зерна на семена, ц
Факторы	Расчет влияния
а) Изменение посевной площади
б) Изменение нормы высева
Всего

Таблица 5.3 - Анализ использования зерна на фураж

Показатели	20..	20..	+, -
1. Среднегодовое поголовье, усл. гол. Расход зерна на кормление, ц:
2. 1 головы
3. всего поголовья
Факторы	Расчет влияния
а) Изменение поголовья животных
б) Изменение уровня кормления
Всего

Таблица 5.4 - Резервы увеличения объема реализации продукции

Вид продукции	Резерв увеличения производ- ства, ц	Возмож- ный уровень товар- ности, %	Резерв увеличения объема реализации продукции, ц	Повыше ние качества продук- ции ц	Недопущение	Всего резервов, ц
перерасхода, ц	потерь при хранении, ц
Зерно
Картофель
Молоко
… …

Таблица 5.5 - Анализ уровня динамики показателей

финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Показатели	20.. г	20.. г	20.. г к 20.. г, %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС Себестоимость, проданных товаров продукции, работ, услуг Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продаж Сальдо прочих доходов и расходов Прибыль до налогообложения Отложенные налоговые активы Отложенные налоговые обязательства Текущий налог на прибыль Единый сельскохозяйственный налог Иные обязательные платежи из прибыли Прибыль от обычной деятельности Сальдо чрезвычайных доходов и расходов Чистая прибыль

Таблица 5.6 - Анализ финансовых результатов от реализации с.-х. продукции, тыс.руб.

Показатели	План	План, скорректи- рованный на факт. объем продаж	Факт
Выручка от реализации, продукции за вычетом НДС, акцизов и других отчислений, тыс. руб.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
Процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции в оценке по плановой себестоимости, %

Таблица 5.7 - Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Вид продукции

Товарная продукция, ц

Полная (коммерческая) себестоимость 1 ц, руб.

Средняя реализационная цена 1 ц, руб.

Общий результат прибыль (убыток), руб.

Отклонение от плана (+, -)

общее

в т.ч. за счет изменения

план

факт

отклонение (+, -)

план

факт

отклонение (+, -)

план

факт

отклонение (+, -)

план

факт

объема реализа ции

себестоимости

цены реализа ции

Зерно

Молоко

…..

…..

Итого

х

х

х

х

х

х

х

х

х

Таблица 5.8 - Влияние рынков сбыта продукции на изменение средней цены 1 ц зерна

Рынки сбыта	Цена за 1 ц, руб.	Объем реализации, ц	Структура реализации, %	Изменение средней цены, тыс. руб.
план	факт	план	факт	+, -
…….
…….
…….
…….
Итого	Х					-

Таблица 5.9 Влияние сроков реализации на средний уровень цен

Срок реализации	Цена за 1 ц, руб.	Объем реализации, ц	Структура реализации, %	Изменение средней цены, тыс. руб.
план	факт	план	факт	+, -
Итого	Х					-

Таблица 5.10 Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции

Вид продукции	Средняя цена реализации, руб.	Себестоимость 1 ц, руб.	Рентабельность, %	Отклонение от плана, %
общее	за счет изменения
20..	20..	20..	20..	20..	20..	усл.	цены	себестоимости
Зерно
Картофель
…..
……
Молоко
……
……

Тема 6. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия

Таблица 6.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости

№ п/п	Показатели	На начало 20.. года	На конец 20.. года	+, -
1.	Собственный капитал, тыс. руб.
2.	Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.
3.	Дебиторская задолженность, тыс. руб.
4.	Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.
5.	Стоимость имущества, тыс. руб.
6.	Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала)
7.	Коэффициент финансовой зависимости
8.	Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала
9.	Соотношение заемных средств и собственных средств
10.	Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества
11.	Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (коэфф-нт финансовой устойчивости)

Таблица 6.2 - Оценка платежеспособности (ликвидности)

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	+, -
1.	Денежные средства, тыс. руб.
2.	Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
3.	Дебиторская задолженность, тыс. руб.
4.	Запасы (без расходов будущих периодов), тыс. руб.
	Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
6.	Коэффициент абсолютной ликвидности
7.	Промежуточный (критический) коэффициент покрытия
8.	Общий коэффициент покрытия
9.	Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств

Таблица 6.3 - Расчет показателей деловой активности

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	+, -
1.	Выручка от реализации, тыс. руб.
2.	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
3.	Запасы, тыс. руб.
4.	Стоимость имущества, тыс. руб.
5.	Собственные средства, тыс. руб.:
6.	Общий коэффициент оборачиваемости
7.	Оборачиваемость запасов
8.	Оборачиваемость запасов в днях
9.	Оборачиваемость собственных средств

Таблица 6.4 - Расчет показателей рентабельности

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	+, -
1.	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
2.	Чистая прибыль тыс. руб.
3.	Выручка от реализации, тыс. руб.
4.	Собственные средства, тыс. руб.
5.	Основные средства, тыс. руб.
6.	Запасы и затраты, тыс. руб.
7.	Стоимость имущества, тыс. руб.
8.	Доходы по ценным бумагам и от долевого участия, тыс.руб.
9.	Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.
10.	Финансовые вложения, тыс. руб.
11.	Рентабельность имущества, %
12.	Рентабельность собственных средств,
13.	Рентабельность производственных фондов,
14.	Рентабельность финансовых вложений, %
15.	Рентабельность продаж, %
16.	Рентабельности перманентного капитала.

Таблица 6.5 - Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.	Структура капитала, %
на начало 20.. года	на конец 20.. года	на начало 20.. года	на конец 20.. года	изме- нение
Уставной капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого

Таблица 6.6 - Динамика структуры краткосрочного заемного капитала

Источник капитала	Сумма, тыс. руб.	Структура капитала, %
на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	изменение
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность: в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиты Задолженность перед участниками по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства Итого

Таблица 6.7 Анализ состава, структуры и состояния текущих активов

Группа текущих активов	На начало года	На конец года	Прирост
тыс. руб.	% к величине текущих активов	тыс. руб.	% к величине текущих активов	тыс. руб.	процент- ных пунктов
1. Производственные запасы,
2. в т.ч. залежалые
3. Незавершенное производство
4. Готовая продукция,
5. в т.ч. труднореализуемая
6. Дебиторская задолженность,
в т.ч. сомнительная
8. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
9. Всего труднореализуемые активы
10. Всего текущих активов						х

Таблица 6.8 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	20.. г	20.. г	Изменение (+, -)
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз
Период погашения (инкассации) дебиторской задолженности, дн.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %
Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, %
Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, %

Таблица 6.9 - Оценка состояния оборачиваемости товароматериальных запасов

Показатели	20.. г	20.. г	20.. г к 20.. г.
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Средние товароматериальные запасы (по данным главной книги), тыс. руб.
в т.ч.: средние производственные запасы
средние запасы готовой продукции
Оборачиваемость товароматериальных запасов
из них: производственные запасы
готовая продукция
Срок хранения запасов, дн.
из них: производственные запасы
готовая продукция

Таблица 6.10 Факторный анализ эффективности использования капитала

Показатели	20..г.	20..г.
Прибыль предприятия, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб.
Рентабельность капитала, %
Рентабельность продаж, %
Коэффициент оборачиваемости капитала

Таблица 6.11 Анализ продолжительности оборота капитала

Вид средств	Средние остатки, тыс. руб.	Сумма выручки, тыс. руб.	Продолжительность оборота, дн.
20..г.	20..г.	20..г.	20..г.	20..г.	20..г.	изменение (+,-)
Общая сумма капитала
в т.ч.: оборотного
в.т.ч.: денежные средства
Дебиторская задолженность
запасы

Таблица 6. 12 - Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага

Показатель	На начало периода	На конец периода
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Налоги на прибыль, тыс. руб.
Уровень налогообложения, коэффициент
Плечо финансового рычага
Экономическая рентабельность инвестиционного капитала, %
Средняя ставка процента за кредит, %
Темп инфляции, %
Эффект финансового рычага, %

Таблица 6.13 Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости

Показатель	20..г.	20..г.
Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов и др., тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Сумма переменных затрат, тыс. руб.
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
Сумма маржинального дохода, тыс. руб.
Доля маржинального дохода в выручке, %
Порог рентабельности, тыс. руб.
Запас финансовой устойчивости:
тыс. руб.
%

Приложение 1 Форма титульного листа

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. П.А. СТОЛЫПИНА» ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ Кафедра финансов и кредита ___________________________________________ ООП по направлению 080100.62 – Экономика Профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА (КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА) по дисциплине Б3.В.ОД.8 Комплексный анализ хозяйственной деятельности   (название организации, по данным которой выполняется работа)   Студент (группа, форма обучения) ________________ (подпись) И.И. Иванова         Дата сдачи РАР   ____________________     Отметка о допуске РАР к собеседованию: (допускается к собеседованию без замечаний/с замечаниями и пр.) __________________ (дата)     Руководитель РАР ___________________ (подпись) В.С. Юсов (к.с-х.н., доцент)       Дата собеседования ____________   Оценка ___________________

Омск – 201__