По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества компании по видам и источникам их обеспечения на отчетную дату. Подобрать синтетические счета первого уровня для учета указанных наименований объектов. Полученные данные свести в таблицы 2,3,4.
Таблица 1 – Перечень хозяйственных средств и источников их образования
Тыс. руб.
№ п/п | Наименование объекта учета | Вар. 2 |
Компьютер(ы) | ||
Подписка на журнал «Главный бухгалтер» | ||
Прибыль нераспределенная | ||
Уставный капитал | ||
Резерв по сомнительным долгам | ||
Здание ЛАЦ | ||
Комплектующие на складе | ||
Задолженность дебиторов за оказанные услуги связи | ||
Задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ | ||
Лицензия на предоставление услуг связи | ||
Амортизация основных средств | ||
Кредит банка на приобретение основных средств на 5 лет | ||
Начисленная заработная плата рабочим и служащим | ||
Коммутационное оборудование | ||
Бензин | ||
Добавочный капитал | ||
Денежные средства на расчетном счете | ||
Задолженность фирме «Ситиком» за поставленные системные платы | ||
Претензии к поставщику за поставку кабеля в нарушение срока договора | ||
Амортизация нематериальных активов | ||
Инвестиции сроком на 8 лет | ||
Резерв на предстоящую выплату отпускных | ||
Измерительный прибор, изготовленный производственной лабораторией для реализации. | ||
Программное обеспечение (с исключительным правом) | ||
Задолженность транспортной организации за доставку оборудования | ||
Строящееся здание гаража | ||
Предоплата за год вперед арендодателю за арендуемое помещение офиса | ||
Денежные средства в кассе | ||
Транспорт (автомобили) | ||
Канцтовары на складе | ||
Ценные бумаги сроком погашения через 2 месяца | ||
Задолженность по уплате ЕСН | ||
Резервный капитал | ||
Аванс, выданный на командировочные расходы | ||
Полученная предоплата по договорам |
Решение:
|
|
Таблица 2 – Группировка имущества организации по видам
Виды имущества по группам | Наименование объектов учета (согласно таблице №1) | Код синтетического счета (по плану счетов) | Сумма, тыс.руб. |
Внеоборотные активы | |||
Основные средства | Компьютер(ы) | ||
Здание ЛАЦ | |||
Транспорт (автомобили) | |||
Нематериальные активы | Лицензия на предоставление услуг связи | ||
Программное обеспечение (с исключительным правом) | |||
Капитальные вложения в объекты незавершенного строительства | Строящееся здание гаража | ||
Оборотные активы | |||
Предметы труда | Бензин | ||
Коммутационное оборудование | |||
Комплектующие на складе | |||
Канцтовары на складе | |||
Предметы обращения | Измерительный прибор, изготовленный производственной лабораторией для реализации | ||
Денежные средства | Денежные средства в кассе | ||
Денежные средства на расчетном счете | |||
Ценные бумаги сроком погашения через 2 месяца | |||
Инвестиции сроком на 8 лет | |||
Средства в расчетах | Задолженность дебиторов за оказанные услуги связи | ||
Предоплата за год вперед арендодателю за арендуемое помещение офиса | |||
Аванс, выданный на командировочные расходы | |||
Претензии к поставщику за поставку кабеля в нарушение срока договора | |||
Подписка на журнал «Главный бухгалтер» | |||
Всего имущества: |
Таблица 3 – Группировка имущества ДОК по источникам образования
|
|
Виды источников по группам | Наименование объектов учета (согласно таблице №1) | Код синтетического счета (по плану счетов) | Сумма, тыс.руб. |
Собственные источники | |||
Капитал | Уставный капитал | ||
Резервный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Прибыль | Прибыль нераспределенная | ||
Амортизационный фонд | Амортизация основных средств | ||
Амортизация нематериальных активов | |||
Резервы | Резерв по сомнительным долгам | ||
Резерв на предстоящую выплату отпускных | |||
Целевое финансирование | Полученная предоплата по договорам | ||
Заемные источники | |||
Займы и кредиты | Кредит банка на приобретение основных средств на 5 лет | ||
Кредиторская задолженность | Задолженность фирме «Ситиком» за поставленные системные платы | ||
Задолженность транспортной организации за доставку оборудования | |||
Задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ | |||
Задолженность по уплате ЕСН | |||
Начисленная заработная плата рабочим и служащим | |||
Всего источников: |
Таблица 4 – Сводная ведомость начальных сальдо по синтетическим счетам.
Код счета | Наименование синтетического счета (по плану счетов) | Вступительное сальдо | |
Д т | К т | ||
Основные средства | |||
Амортизация основных средств | |||
Нематериальные активы | |||
Амортизация нематериальных активов | |||
Вложения во внеоборотные активы | |||
Материалы | |||
Готовая продукция | |||
Касса | |||
Расчетные счета | |||
Финансовые вложения | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
Резервы по сомнительным долгам | |||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||
Расчеты по налогам и сборам | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
Расчеты с подотчетными лицами | |||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
Уставный капитал | |||
Резервный капитал | |||
Добавочный капитал | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Расходы будущих периодов | |||
Доходы будущих периодов | |||
Итого: |
Задание №2. Заполнить бухгалтерский баланс (ф.1). Данные вписать в графу «На начало отчетного года». (Форма таблицы имеется в приложении к конспекту лекций.) Данные на конец года см. ниже.
Таблица 5 – Исходные данные для заполнения баланса на конец года
Тыс.руб.
№ строки баланса | Вариант | |
Решение:
|
|
Баланс в бухгалтерском учете рассматривается как способ обобщения и группировки хозяйственных средств организации и их источников на определенную дату. Бухгалтерский баланс – это система показателей, отображающая имущественное и финансовое положение предприятия по состоянию на определенную (отчетную) дату в денежном выражении, представляющая данные о хозяйственных средствах (активах) и их источниках (пассивах).
Внешне бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, которая состоит их двух частей: одна называется активом, другая пассивом. Актив и пассив отражают одни и те же средства предприятия, но по-разному группируемые. В активе баланса сгруппированы хозяйственные средства по функциональной роли в процессе производства, а в пассиве – источники образования хозяйственных средств по их составу, целевому назначению и размещению. Основное правило баланса: сумма всех статей актива баланса равна сумме всех статей пассива баланса.
Значение бухгалтерского баланса велико, и поэтому его выделяют в самостоятельную единицу, к которой прикладывается отчет в виде совокупности всех других форм бухгалтерской отчетности. Роль отчета состоит в дополнении и расшифровке тех данных, которые содержатся в бухгалтерском балансе [4, с. 18].
Заполненный бухгалтерский баланс размещен в таблицах 6-8.
Таблица 6 - Б ухгалтерский баланс (форма №1)