2015-10-13
1023
По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества компании по видам и источникам их обеспечения на отчетную дату. Подобрать синтетические счета первого уровня для учета указанных наименований объектов. Полученные данные свести в таблицы 2,3,4.
Таблица 1 – Перечень хозяйственных средств и источников их образования
Тыс. руб.
| № п/п | Наименование объекта учета | Вар. 2 |
| Компьютер(ы) | ||
| Подписка на журнал «Главный бухгалтер» | ||
| Прибыль нераспределенная | ||
| Уставный капитал | ||
| Резерв по сомнительным долгам | ||
| Здание ЛАЦ | ||
| Комплектующие на складе | ||
| Задолженность дебиторов за оказанные услуги связи | ||
| Задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ | ||
| Лицензия на предоставление услуг связи | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Кредит банка на приобретение основных средств на 5 лет | ||
| Начисленная заработная плата рабочим и служащим | ||
| Коммутационное оборудование | ||
| Бензин | ||
| Добавочный капитал | ||
| Денежные средства на расчетном счете | ||
| Задолженность фирме «Ситиком» за поставленные системные платы | ||
| Претензии к поставщику за поставку кабеля в нарушение срока договора | ||
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Инвестиции сроком на 8 лет | ||
| Резерв на предстоящую выплату отпускных | ||
| Измерительный прибор, изготовленный производственной лабораторией для реализации. | ||
| Программное обеспечение (с исключительным правом) | ||
| Задолженность транспортной организации за доставку оборудования | ||
| Строящееся здание гаража | ||
| Предоплата за год вперед арендодателю за арендуемое помещение офиса | ||
| Денежные средства в кассе | ||
| Транспорт (автомобили) | ||
| Канцтовары на складе | ||
| Ценные бумаги сроком погашения через 2 месяца | ||
| Задолженность по уплате ЕСН | ||
| Резервный капитал | ||
| Аванс, выданный на командировочные расходы | ||
| Полученная предоплата по договорам |
Решение:
Таблица 2 – Группировка имущества организации по видам
| Виды имущества по группам | Наименование объектов учета (согласно таблице №1) | Код синтетического счета (по плану счетов) | Сумма, тыс.руб. |
| Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | Компьютер(ы) | ||
| Здание ЛАЦ | |||
| Транспорт (автомобили) | |||
| Нематериальные активы | Лицензия на предоставление услуг связи | ||
| Программное обеспечение (с исключительным правом) | |||
| Капитальные вложения в объекты незавершенного строительства | Строящееся здание гаража | ||
| Оборотные активы | |||
| Предметы труда | Бензин | ||
| Коммутационное оборудование | |||
| Комплектующие на складе | |||
| Канцтовары на складе | |||
| Предметы обращения | Измерительный прибор, изготовленный производственной лабораторией для реализации | ||
| Денежные средства | Денежные средства в кассе | ||
| Денежные средства на расчетном счете | |||
| Ценные бумаги сроком погашения через 2 месяца | |||
| Инвестиции сроком на 8 лет | |||
| Средства в расчетах | Задолженность дебиторов за оказанные услуги связи | ||
| Предоплата за год вперед арендодателю за арендуемое помещение офиса | |||
| Аванс, выданный на командировочные расходы | |||
| Претензии к поставщику за поставку кабеля в нарушение срока договора | |||
| Подписка на журнал «Главный бухгалтер» | |||
| Всего имущества: |
Таблица 3 – Группировка имущества ДОК по источникам образования
| Виды источников по группам | Наименование объектов учета (согласно таблице №1) | Код синтетического счета (по плану счетов) | Сумма, тыс.руб. |
| Собственные источники | |||
| Капитал | Уставный капитал | ||
| Резервный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Прибыль | Прибыль нераспределенная | ||
| Амортизационный фонд | Амортизация основных средств | ||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Резервы | Резерв по сомнительным долгам | ||
| Резерв на предстоящую выплату отпускных | |||
| Целевое финансирование | Полученная предоплата по договорам | ||
| Заемные источники | |||
| Займы и кредиты | Кредит банка на приобретение основных средств на 5 лет | ||
| Кредиторская задолженность | Задолженность фирме «Ситиком» за поставленные системные платы | ||
| Задолженность транспортной организации за доставку оборудования | |||
| Задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ | |||
| Задолженность по уплате ЕСН | |||
| Начисленная заработная плата рабочим и служащим | |||
| Всего источников: |
Таблица 4 – Сводная ведомость начальных сальдо по синтетическим счетам.
| Код счета | Наименование синтетического счета (по плану счетов) | Вступительное сальдо | |
| Д т | К т | ||
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Нематериальные активы | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Вложения во внеоборотные активы | |||
| Материалы | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Финансовые вложения | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
| Резервы по сомнительным долгам | |||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по налогам и сборам | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| Уставный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Итого: |
Задание №2. Заполнить бухгалтерский баланс (ф.1). Данные вписать в графу «На начало отчетного года». (Форма таблицы имеется в приложении к конспекту лекций.) Данные на конец года см. ниже.
Таблица 5 – Исходные данные для заполнения баланса на конец года
Тыс.руб.
| № строки баланса | Вариант | |
Решение:
Баланс в бухгалтерском учете рассматривается как способ обобщения и группировки хозяйственных средств организации и их источников на определенную дату. Бухгалтерский баланс – это система показателей, отображающая имущественное и финансовое положение предприятия по состоянию на определенную (отчетную) дату в денежном выражении, представляющая данные о хозяйственных средствах (активах) и их источниках (пассивах).
Внешне бухгалтерский баланс представляет собой таблицу, которая состоит их двух частей: одна называется активом, другая пассивом. Актив и пассив отражают одни и те же средства предприятия, но по-разному группируемые. В активе баланса сгруппированы хозяйственные средства по функциональной роли в процессе производства, а в пассиве – источники образования хозяйственных средств по их составу, целевому назначению и размещению. Основное правило баланса: сумма всех статей актива баланса равна сумме всех статей пассива баланса.
Значение бухгалтерского баланса велико, и поэтому его выделяют в самостоятельную единицу, к которой прикладывается отчет в виде совокупности всех других форм бухгалтерской отчетности. Роль отчета состоит в дополнении и расшифровке тех данных, которые содержатся в бухгалтерском балансе [4, с. 18].
Заполненный бухгалтерский баланс размещен в таблицах 6-8.
Таблица 6 - Б ухгалтерский баланс (форма №1)
