Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива (оформим расчет в таблице 17) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_из=Q_cут(N_тз+ N_пз+ N_стр)= Q_cут*N_з, (21)

где Q_cут-среднесуточное потребление материалов;

N_тз –норма текущего запаса, дней;

N_{пз –} норма подготовительного запаса, дней;

N_{стр –}норма страхового запаса, дней;

N_{з –}норма запаса, дней.

Выручка от реализации

Совокупные затраты

Рисунок 1-График безубыточности

Таблица 17 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. руб.	Среднесуточный расход, тыс. руб./сутки	Норма запаса, дней	Потребность, тыс. руб.
1. Основные материалы 2.Вспомогательные материалы 3. Топливо, энергия со стороны
Итого

Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

К_об= Объем реализованной продукции за период

средний остаток оборотных средств за период (22)

Продолжительность одного оборота (Д) (дни):

Д= Число дней в отчетном периоде/ К_об (23)

Если известны оборачиваемость оборотных средств в днях (Д) и объем реализованной продукции за период, то можно опреде­лить средний остаток оборотных средств за период.

В данном расчете обратимся к информации по предприятиям соответствующей отрасли промышленности. Для косвенного ме­тода расчета считаем, что продолжительность оборота по состав­ляющим оборотных средств (Д):

- расходы будущих периодов 10 дней;

- дебиторская задолженность 30 дней.

Соответственно, зная продолжительность периода в кален­дарных днях и объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средств (таблица 18).

Таблица 18 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. руб.
Освоение	Полная мощность
1. Производственные запасы 2. Расходы будущих периодов 3. Дебиторская задолженность 4. Денежные средства
Итого

Следует учесть, что для расчета потребности в средствах для производственных запасов, расходов будущих периодов, объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности - по выручке от продаж в оптовых ценах предприятия.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Обратите внимание на то, что при увеличении объема производства предприятию потребовалось привлечь дополнительные средства.