2017-12-14
1562| Виды ОС | На начало | На конец | Темп роста | Абс. отклон | Удельный вес | Струк Динам | |
| Начало | конец | ||||||
| здания | 16,33 | 16,57 | +0,24 | ||||
| сооружения | 8,98 | 9,11 | +0,13 | ||||
| машины и обор. | 97,33 | -8000 | 24,49 | 24,19 | -0,30 | ||
| транспорт. средства | 100,56 | +50 | 0,73 | 0,75 | +0,02 | ||
| произ-хоз инвент. | 98,33 | -10000 | 48,98 | 48,88 | -0,10 | ||
| Другие ОС | 98,33 | -100 | 0,49 | 0,49 | |||
| Итого | 98,53 | -18050 |
Темп роста: на конец / на начало × 100%
По машинам и оборуд.: 292000/300000×100%=97,33%
Абс. откл.: на конец - на начало
По машинам и оборуд.: 292000 - 300000=-8000
Удельный вес: вид ОС / итого × 100%
По машинам и оборуд.: на нач: 300000/1225000×100%=24,49%
На конец: 292000/1206950×100%=24,19%
Структур. динам: уд вес на кон – уд вес на нач.
По машинам и оборуд.: 24,19 – 24,49=-0,30%
Выводы: Наблю-ется уменьш. ст-ти ОС на 1,47% (100 – 98,53), то есть сокращается производственная база пред-ия. Наибольший уд. вес приходится на произ-хоз инвент., т. е. можно предположить достаточн. снабжение производ процесса инвентарем. Небольшая доля машин и оборудования свид-ет о недостаточной произодств. мощности пред-ия. При этом имеет место уменьшение ст-ти машин и обор как по абсол. показателям, так и по уд. весу.
1.Оцените движение ОС (коэффициент поступления)
| Виды ОС | Коэф-т поступления | Коэфф-т выбытия | Коэфф-т обновления |
| здания | - | - | - |
| сооружения | - | - | - |
| машины и обор. | 0,003 | 0,03 | 0,003 |
| транспорт. средства | 0,011 | 0,006 | 0,011 |
| произ-хоз инвент. | 0,034 | 0,05 | 0,034 |
| другие ОС | 0,034 | 0,033 | 0,034 |
| Итого | 0,018 | 0,032 | 0,018 |
| производст. ОС | 0,003 | 0,03 | 0,003 |
| непроизвод. ОС | 0,0001 | 0,001 | 0,0001 |
Коэфф-т поступления: ОСвп/ОСкп (ОС, постпившие/ОС на конец отч. периода)
Машины и обор.: 1000 / 292000 = 0,003
Транспорт. средства: 100 / 9050 = 0,011 и т. д.
Коэфф-т выбытия: ОСвыб/ОСнп (ОС выбывшие /ОС на нач. отч. периода)
Машины и обор.: 9000 / 300000 = 0,03
Транспорт. средства: 50 / 9000 = 0,006 и т. д.
Коэфф-т обновления: ОСнп/ОСкп (ОС, новые/ОС на конец отч. периода). Предположим, что все поступившие ОС являлись новыми, т. е. коэфф-т обн. будет равен коэф-ту поступления.
Выводы: По всем видам ОС, за искл. транспорт. средств и других ОС, коэфф-т выбытия превышает коэфф-т поступления, что является отрицат. фактором и ведет к уменьшению объема ОС, т. е. к сокращению производственной базы пред-тия.
2. Оцените состояние ОС(коэф. износа, коэф. годности)
| Коэффициент износа | Темп роста | Коэффициент годности | ||||
| На начало | На конец | |||||
| На начало | На конец | |||||
| здания и сооруж. | 110000/310000 =0,35 | 120000/310000 =0,39 | 111,43 | 1-0,35 =0,65 | 1-0,39 =0,61 | |
| Машины, обор., тр.ср-ва | 240000/309000 = 0,78 | 245000/301050 =0,81 | 0,81/0,78× 100=103,85 | 1-0,78 =0,22 | 1-0,81 =0,19 | |
| другие ОС | 300/6000=0,05 | 360/5900=0,06 | 0,06/0,05 ×100=120 | 1-0,05 = 0,95 | 1-0,06 =0,94 | |
| Все ОС | 350300/1225000 =0,29 | 365360/1206950 =0,30 | 0,30/0,29× 100=103,45 | 1-0,29 =0,71 | 1-0,30 =0,70 |
Коэфф. износа: Накоплен. аморт. отчисл./первонач. ст-ть ОС
Первон. ст-ть зданий и сооруж на нач и кон. 200000+110000=310000р.
Первон. ст-ть машин, обор. и тр. ср-в: на нач: 300000+9000=309000 р.
На кон: 292000+9050= 301050 р.
Темп роста: на кон/на нач.×100% По здан и сооруж.: 0,39/0,35×100=
=111,43%
Коэфф. годности = 1 – коэфф. износа
Выводы: Наблю-ся рост коэфф. износа по всем видам ОС, что говорит о недостаточном их обновлении. Наиболее хорошее состояние у других ОС. В целом, состояние произв базы пред-ия является удовлетворительным. Однако необ-мо принять меры по повышению состояния машин, оборуд и тр. ср-в, поскольку именно они определяют производственную мощность предприятия. Коэфф. износа по этому виду ОС весьма велик, что яв-ся негативным фактором.
8. Рассчитать недостающие данные в таблице. Определить изменения показателей в абсолютном и относительном выражении.
| Показатели | Пред.год | Отчет.год |
| Выручка нетто | ||
| Среднеспис. Численность промыш-произв. Персонала (ППП) | ||
| - в т.ч. рабочих | ||
| Общее число отработанных человеко-дней: - работниками ППП | ||
| - рабочими | ||
| Общее число отработанных человеко-часов - работниками ППП | ||
| - рабочими |
Средне –год. выработка на одного работающего (рабочего): выручка/средспис. ч-ть ППП.(рабочего)
Часовая произв. работающего ППП(рабочего): выручка/общее число отработ. человеко-часов раб.ППП (рабочего)
Средняя продолж-ть рабочего дня одного работающего ППП, в т.ч. рабочего: общ.число отраб. часов/дней
Ср. количество времени отработанного работающим в год (дней, часов), в т.ч. рабочего: общее число отраб. человеко-дней (человеко-часов)/ среднеспис. ч-ть ППП
Удельный вес рабочих в общей численности рабочих (Рабочих/ППП)
| Показатели | Пред.год | Отчет.год | Темп роста | Абсол. откл. |
| Выручка нетто | 133,33 | +50000 | ||
| Среднеспис. чис-сть ППП | +300 | |||
| - в т.ч. рабочих | 126,67 | +400 | ||
| Общ. число отраб. чел.-дней: - раб-ами ППП | 92,31 | -40000 | ||
| - рабочими | 102,70 | +10000 | ||
| Общ. число отраб чел.-часов - раб-ками ППП | 92,68 | -300000 | ||
| - рабочими | 103,33 | +100000 | ||
| Среднегод. выработка | ||||
| -одного работающего | 150000/2000 = 75 | 200000/2300 =86,96 | 115,95 | +11,96 |
| -одного рабочего | 150000/1500=100 | 200000/1900 =105,26 | 105,26 | +5,26 |
| Часовая произ-ть | ||||
| -одного работающего | 150000/4100000 = 0,04 | 200000/3800000 = 0,05 | +0,01 | |
| -одного рабочего | 150000/3000000 = 0,05 | 200000/3100000 = 0,06 | +0,01 | |
| Средняя продолж-ть рабочего дня | ||||
| -одного работающего | 4100000/520000 =7,88 | 3800000/480000 =7,92 | 100,51 | +0,04 |
| -одного рабочего | 3000000/370000 =8,11 | 3100000/380000 =8,16 | 100,62 | +0,05 |
| Ср. количество отработанных дней | ||||
| -одним работающим | 520000/2000=260 | 480000/2300 =208,70 | 80,27 | -51,30 |
| -одним рабочим | 370000/1500=246,67 | 380000/1900 =200 | 81,08 | -46,67 |
| Ср. количество отработанных часов | ||||
| -одним работающим | 4100000/2000 =2050 | 3800000/2300 =1652,17 | 80,59 | -397,83 |
| -одним рабочим | 3000000/1500=2000 | 3100000/1900 =1631,58 | 81,58 | -368,42 |
| Уд. вес раб-х в общей чис-ти | 1500/2000×100 =75% | 1900/2300×100 =82,61 | 110,15 | +7,61 |
Темп роста = отч. год / пред. год × 100%
По выручке: 200000/150000×100%=133,33%
По среднегод. выработке: 86,96/75×100 = 115,95% и т. д.
Абсол. отклон.: отч. год – пред. год
По выручке: 200000 – 150000 = +50000 р.
По среднегод. выработке: 86,96 – 75 = +11,96 и т.д.
Выводы: Наблюдается рост среднегод. выработки как по всем работающим, так и по рабочим, что яв-ся полож. тенденцией, которая обусловлена ростом выручки и более интенсивным увелич. чис-нности рабочих по сравнению с общим персоналом. Соответ-нно, выросла и часовая произв-ть, несмотря на увелич. средней продолж-ти раб. дня. Средняя продолж-сть раб. дня рабочих выше, чем работающих, т. е. имеет место сверхурочн. работа рабочих. За анализ-ые периоды уменьшилось среднее кол-во отработанных дней и часов, учитывая рост выручки, можно говорить о повышении эфф-ти исп. рабочего времени. За счет более интенсивного увеличения числен-ти рабочих по сравнению с общей числен-тью персонала увеличился уд. вес рабочих, что яв-ся полож. изменением, т. к. ведет к росту произв-ых возможностей предп-ия.
8. (вариант 13) Используя исходные данные: а) рассчитайте показ-ли эфф-ти деят-ти пред-тия (не более 5 показ-лей); б) выполните детермин. факт. анализ наиболее значимого (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Сделайте выводы по рез-там анализа.
| Наименование показ-ля | 2005 г. | 2006 г. |
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. | 29 244 | 38 636 |
| 2. Среднесп-ая числ-сть ППП, чел. - всего | ||
| в т.ч рабочих | ||
| 3. Фонд оплаты труда ППП, тыс. р. | ||
| 4 Средн. ст-ть осн-ых произв-ых фондов, т.р. | ||
| 5 Материальные затраты, тыс. р. | ||
| 6. Начислено амортизац. отчислений, тыс. р. | ||
| 7 Среднегод. остаток обор средств, тыс. р. | ||
| 8. Среднегод. ст-ть собств капитала, тыс. р. | 13 141 | 13 771 |
| 9. Среднегод. остаток дебит задол-ти, тыс. р. | 2 711 | 1 517 |
| 10 Среднегод. остаток кредит зад-ти, тыс. р | 3 071 | 3 456 |
| 11 Производ-ая себес-ть проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. | 22 261 | 28 238 |
| 12. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс руб. | 27 106 | 35 529 |
| 13. Прибыль от продаж, тыс. р. | 3 107 | |
| 14. Прибыль до налогообложения, тыс. р. | 1 830 | 2 720 |
| 15. Чистая прибыль, тыс р. | 1 347 | 1 921 |
| 16. Общая величина им-тва (кап-ла), тыс. р. | 54 018 | 44 046 |
Произв. труда: ПТ = В/П (выручка/числен-ть персонала или рабочих)
2005 г. всего перс.: 29244/540 = 54,16 т. р.;
2006 г.: 38636/546=70,76 т. р.
Абсол. отклон.: 2006 г. – 2005 г. (70,76 – 54,16 = +16,60).
Темп роста: 2006 г./2005г.×100 (70,76/54,16×100 = 130,66%)
2005 г. рабочих: 29244 / 418 = 69,96 т. р.;
2006 г.:38636 / 421 = 91,77 т. р. Абсол. откл. и темп роста как по всему персоналу
Фондоотдача: Фо=В/ОПФср (выручка/среднегод. ст-ть осн-ых произв-ых фондов)
2005 г.: 29244 / 14090 = 2,08 р. 2006 г.: 38636 / 17789 = 2,17 р.
Абсол. откл.: 2,17 – 2,08 = +0,09; Темп роста: 2,17/2,08×100=104,64%
Материалоотдача: Мо = В/МЗ (материальные затраты)
2005 г.: 29244 / 3905 = 7,49 р. 2006 г.: 38636 / 5296 = 7,30 р.
Абсол. откл.: 7,30 – 7,49 = -0,19; Темп роста: 7,30/7,49×100=97,42%
Оборачиваемость обор. акт.: Коб=В/Обср (среднегод. ост-ок обор акт.
2005 г.: 29244 / 42266 = 0,69 об. 2006 г.: 38636 / 32187 = 1,2 об.
Абсол. откл.: 1,2 – 0,69 = +0,51; Темп роста: 1,2/0,69×100=173,49%
Рент-ть продаж: Пп/В×100 (прибыль от продаж / выручка)
2005 г.: 2138/29244×100 =7,31% 2006 г.: 3107 / 38636×100 = 8,04%.
Абсол. откл.: 8,04 – 7,31 = +0,73; Темп роста: 8,04/7,31×100=110%
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | Абсол. отклон. | Темп роста, % |
| Произв. труда | ||||
| -всего персонала | 54,16 | 70,76 | +16,60 | 130,66 |
| -рабочих | 69,96 | 91,77 | +21,81 | 131,17 |
| Фондоотдача | 2,08 | 2,17 | +0,09 | 104,64 |
| Материалоотдача | 7,49 | 7,30 | -0,19 | 97,42 |
| Обор-ть обор. активов, обороты | 0,69 | 1,20 | +0,51 | 173,49 |
| Рентаб-сть продаж, % | 7,31 | 8,04 | +0,73 | 110,00 |
Выводы: Набл-ся рост всех рассчитанных показ-лей эфф-ти деят-ти пред-ия за искл. материалоотдачи. Производ. труда всего персонала выросла на 30,66% (130,66 – 100), а рабочих – на 31,17% (131,17 – 100). Измен-ие яв-ся интенсивным, т. е. труд. ресурсы в 2006. испол-лись более эфф-но. Фондоотдача находится на дост. высоком ур-не, наб-ся рост данного показ-ля, т. е. имеется полож динамика. Материальные затраты также осущ-ся весьма эффективно, но за анализ-мые периоды материалоотдача снизилась, что яв-ся отрицат. тенденцией. В 2005 г. обор. активы не совершали полный оборот, т. е. исп-лись недост. эфф-но. В 2006 г. показатель вырос на 0,51 об. Необх-мо поддерживать данную тенденцию. Рент-ть продаж также находится на удовлет. уровне, за 2005 – 2006 гг. произошло полож. изменение – показ-ль вырос на 10% (110 – 100), то есть продажи в 2006 г. осущ-лись более эфф-но по сравнению с 2005 г.
Проведем факт. анализ материалоотдачи, поскольку по данному показ-лю наблюдается отрицат. динамика.
ФАКТОРЫЙ АНАЛИЗ:
Результирующий показ-ль – материалоотдача, факторы – выручка от продаж и материальные затраты. Определим влияние факторов с помощью метода цепн. подстановок. Условный показ-ль:
Моусл= В06/МЗ05=38636 / 3905 = 9,89 р.
Влияние выручки: DМо1=9,89 – 7,49 = +2,4 р.
Влияние изменения матер. зат-т: DМо2=7,30 – 9,89 = -2,59 р.
ПРОВЕРКА:
Общее влияние факторов: 2,4 – 2,59 = -0,19 (расчеты выполнены верно, т. к. равно абсол. откл. показателя).
Выводы: Увел. матер. затрат оказало более сильное отрицат. влияние на значение показ-ля материалоотдачи. Прирост выручки на 32,12% (38636/ 29244 ×100 – 100) привел к значительному увел. материалоотдачи (на 2,4 р.). Предп-ию необходимо принимать меры по увел. выручки от продаж и снижению матер. затрат.
9. (вариант 9) Используя исход. данные: а) проанализ-те динамику, структуру и структур дин-ку персонала пред-тия, б) рассчитайте показ-ли движ. персонала, в) выполните дстермин. факт. анализ наиболее значимою (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Сделайте выводы по рез-там анализа.
| Наименование показ-ля | 2005 г. | 2006 г. |
| 1. Среднес-ная числ-сть ППП – всего, чел. В том числе: | ||
| - основные рабочие | ||
| - вспомогательные рабочие | ||
| - руководители, специалисты, служащие | ||
| 2. Движение ППП, чел. | ||
| - принято | ||
| - выбыло | ||
| 3. Число раб-ков ППП, отраб. на пр-ии, чел.: | ||
| - более года | ||
| - более 3 лет |
Уд. вес = категория перс. / итого × 100%
осн. раб.: 2005 г. 448/1866×100 = 24,01% 2006г.: 428/1976×100=21,66%
Абсол. откл.: 2006 г. – 2005 г.
Осн. раб. чел.: 428 – 448 = -20 чел; В уд. весе: 21,66 – 24,01=-2,35%
Темп роста = 2006 г. / 2005 г. × 100%
По осн. раб.: 428 / 448 × 100 = 95,54%
Аналогично по всем категориям персонала.
| Категория персонала | 2005 г. | 2006 г. | Абсол. откл. | Темп роста, % | |||
| Чел. | Уд. вес, % | Чел. | Уд. вес, % | Чел. | В уд. вес, % | ||
| Основные рабочие | 24,01 | 21,66 | -20 | -2,35 | 95,54 | ||
| Вспом-ные рабочие | 41,80 | 32,94 | -129 | -8,86 | 83,46 | ||
| Рук-ли, спец-ты, служ. | 34,19 | 45,39 | +259 | +11,20 | 140,60 | ||
| Итого | +110 | 105,89 |
Выводы: наибольший уд. вес приходится на рук-лей, спец-тов и служ., что может привести к сниж. произ-ти труда. По данной категории персонала набл-ся самый интенсивный рост, который обусловил увел. удельного веса. Сокращение осн. раб. может стать причиной уменьш. объемов выпуска, а вспом раб – причиной ухудшения обслуживания произв. процесса.
Коэфф. оборота по приему = принято / среднеспис. чис-ть
Коэфф. оборота по выбытию = выбыло / среднеспис. чис-ть
Коэфф. общего оборота = (принято+выбыло)/среднеспис. чис-ть
Коэфф. сменяемости = (принято-выбыло)/среднеспис. чис-ть
Коэфф. постоянства перс-а=число проработавших более года / среднеспис. чис-ть
Коэфф. стабильности перс-а= число проработавших более трех лет / среднеспис. чис-ть
| Показ-ли движения персонала | 2005 г. | 2006 г. | Абсол. откл. | Темп роста, % |
| Коэфф. оборота по приему | 285 / 1866 =0,15 | 260 / 1976 =0,13 | 0,13-0,15 = -0,02 | 0,13/0,15× 100= 86,67 |
| Коэфф. оборота по выбытию | 260/ 1866 =0,14 | 296 / 1976 =0,15 | 0,15-0,14 = +0,01 | 0,15/0,14× 100=107,14 |
| Коэфф. общего оборота | (285+260) / 1866=0,29 | (260+296) / 1976=0,28 | 0,28-0,29 = -0,01 | 0,28/0,29× 100=96,55 |
| Коэфф. сменяемости | (285-260) / 1866=0,01 | (260-296) / 1976=-0,02 | -0,02-0,01 = -0,03 | -0,02/0,01× 100=-200 |
| Коэфф. постоянства перс-а | 747 / 1866 =0,40 | 853 / 1976 =0,43 | 0,43-0,40 = +0,03 | 0,43/0,40× 100= 107,5 |
| Коэфф. стабильности перс-а | 1119/ 1866 =0,60 | 1123 / 1976 =0,57 | 0,57-0,60 = -0,3 | 0,57/0,60× 100= 95 |
Выводы: В 2005 г. коэфф. оборота по приему превышал коэфф. оборота по выбытию, что объясняет прирост среднеспис-ой чис-ти персонала. В 2006 г. за счет уменьшения коэфф. по приему и роста коэфф. оборота по выбытию ситуация изменилась, это яв-ся негативной тенденцией, т. к. ведет к сокращению персонала. Общий оборот находится на высоком уровне, что может свид-вовать о текучести кадров. Сменяемость персонала высока – в 2006 г. кол-во выбывших превышало кол-во поступивших, что обусловило отрицат. знач. показ-ля. Постоянство персонала находится на удовл. уровне, наблюдается его рост. Стабильность персонала падает, что яв-ся негативной тенденцией и свид-ет о текучести кадров. Такая ситуация может привести к снижению общей квалификации перс-ла за счет выбытия более опытных работников.
Выявим причины, вызвавшие снижение коэфф. стабильности перс-а.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:
Влияющие факторы – число проработавших более 3-х лет и среднесписочн. чис-ть.
Усл. коэфф. стабильности перс-а=1123/1866= 0,60
За счет увеличения числа проработавших более трех лет на 4 чел. (1123 – 1119) коэфф. стабильности изменился на столько незначительно, что его изменение в виду округлений равно нулю: 0,60 – 0,60 = 0
За счет прироста среднеспис. чис-ти персонала коэфф. стабильности изменился на: 0,57 – 0,60 = -0,03.
Вывод: основная часть кадров пре-ия работают более трех лет, но их количество практически постоянно. Работники, приняты в последние годы, достаточно часто сменяются.
10. (вариант 42) Рассчитать показ-ли эфф-ти деят-ти пред-ия, оценить дин-ку изменения эфф-ти деят-ти, провести факт. анализ наиболее проблем. показ-ля. выводы. Способ анализа выб-тся самостоятельно.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. |
| Материальные затраты | ||
| Затраты на оплату труда | ||
| Отчисления на социальные нужды | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Прочие затраты | ||
| Итого по элементам затрат | ||
| из них: | ||
| - отнесено на непроизвод-ые счета | ||
| - изм-ие ост-ков расх-ов буд-их пери-в | ||
| - изм-ие ост-ов незавершо произ-тва | ||
| Себестоимость проданной продукции | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Прибыль от продаж | ||
| Товарная продукция |
Материалоемкость = МЗ/В (материальные затраты/выручка)
2005 г.: 108350 / 161046=0,67 2006 г.: 108695 / 182901=0,59
Абсол. отклон. = 2006 г. – 2005 г. = 0,59 – 0,67 = -0,08
Темп роста=2006 г. / 2005 г. × 100=0,59/0,67*100=80,06
Зарплатоемкость проданной прод-ии = ОТ/В (оплата труда/выручка)
2005 г.: 12109 / 161046=0,08 2006 г.: 15235 / 182901=0,08
Амортизациемкость проданной прод-ии = А/В (аморт-я/выручка)
2005 г.: 2119 / 161046=0,01 2006 г.: 2033 / 182901=0,01
Услугоемкость = ПЗ/В (прочие затраты/выручка)
2005 г.: 26777 / 161046=0,17 2006 г.: 19633 / 182901=0,11
Рент-ть продаж = Пп/В×100 (приб. от продаж / выручка)
2005 г.: 6259/161046×100=3,89% 2006 г.: 15113/182901×100=8,26%
Рент. осн. деят-ти =Пп/Сп×100 (приб от прод/полная себ-сть)
2005 г.: 6259/(143645+11142)×100=4,04%
2006 г.: 15113/(161038+6750)×100=9,00%
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | Абсол. откл. | Темп роста, % |
| Материалоемкость | 0,67 | 0,59 | -0,08 | 80,06 |
| Зарплатоемкость | 0,08 | 0,08 | ||
| Амортизациемкость | 0,01 | 0,01 | ||
| Услугоемкость | 0,17 | 0,11 | -0,06 | 64, 71 |
| Рентаб. продаж, % | 3,89 | 8,26 | +4,37 | 212,34 |
| Рентаб. осн. деят-ти | 4,04 | 9,00 | +4,96 | 222,77 |
Выводы: В 2005 г. эфф-ть деят-ти пред-ия нах-лась на удовл. уровне, за анализ. периоды значения показ-лей св-ет об улучшении ситуации. Матер. и проч. затраты стали осущ-ся более эфф-но. Рент. продаж и осн. деятельности значительно возросла. Среди показ-лей емкости наибольш знач имеет материалоемкость, т. е. производство яв-ся материалоемким. Положит тенденциейяв-ся сниж этого показ-ля. С помощью факт анализа определим, за счет чего произошел рост эф-ти исп-ия материалов.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:
Влияющие факторы – мат. затраты и выручка. Воспользуемся методом цепн. подстановок. Меусл = МЗ06/В05=108695/161046=0,67
Влияние изм-ия мат зат: DМе1=0,67-0,67=0
Влияние изм-ия выручки: DМе2=0,59-0,67=-0,08
Выводы: Значимое влияние оказало только изм-ие выручки пр-ия. Увеличение мат. затрат на 345 т. р.(108695-108350)не вызвало знач. изм-ий материалоемкости.
11. (вариант 34)
| Показатели | Изделие А | |
| Прош. год | Отчет. год | |
| Объем производства, т | ||
| Цена за 1 т, тыс. р. | ||
| Расход материала X на пр-во 1 т., кг | ||
| Цена за 1 кг, р. | ||
| Расход материала Y на пр-во 1 т, кг | 364,8 | |
| Цена за 1 кг, р. |
Опред., под влиянием каких факторов изм-лась материалоемкость изделия А. Провести анализ, используя двухфакторную модель. Сделать выводы из расчетов. Способ анализа выбирается по усмотрению студента.
Материалоемкость: Ме= МЗ/ТП (материальные затраты/тов-ая прод-ия)
МЗ = расход Х * цена + расход Y * цена
ТП = объем пр-ва * цена
За прошл. год: (288×720+360×120) / (13200×240) = 250560 / 3168000= 0,079 р.
За отч. год: (300×768+364,8×120) / (14688×288) = 274176 / 4230144= 0,065 р.
На изменение показ-ля оказали влияние след. факторы: изменение объема пр-ва, изменение цены производ. прод-ции, изменение расхода материалов X и Y, изменение цены на мат-лы X и Y. При этом факторами первого подяка яв-ся мат-ые зат-ты и товарная про-ция.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:
Ме усл = 274176/3168000= 0,087 р.
Влияние изменения мат-ых затрат: 0,087 – 0,079 = +0,008
Влияние изменения тов-ой прод-ии: 0,065 – 0,079 = -0,014
ПРОВЕРКА:
Абсол. откл материалоемкости: 0,065 – 0,079 = -0,006
Общее влияние факторов: 0,008 – 0,014 = -0,006
Выводы: Увел. тов. пр-ии на 4230144 – 3168000 = 1062144 р. привело к снижению мат-сти на 0,014, что яв-ся более сильным влиянием по сравнению с измен-ем мат-ых затрат. Увелич-ие мат-ых затрат стало причиной снижения эф-ти их осуществления. В целом, произ-во не яв-ся материалоемким.
12. (вариант 32) Рас-тать влияние изм-ия чис-ти персонала и эфф-ти его исп. на изм-ие объема пр-ва продукции. Сделать выводы из проведенных расчетов. Предложить мероп-тия по улучшения исп-ния персонала.
| Показатели | Прош.период | Отч. период |
| Прибыль от основной деят-ти, тыс. р. | ||
| Объем пр-ва в сопостав. ценах, тыс. р. | ||
| Среднес-ая чис-ть ППП, чел. - всего | ||
| - в том числе рабочих | ||
| Отработано дней всеми рабочими за год | ||
| Отработано часов всеми рабочими за год |
Для пров-ия факт. анализа воспользуемся след-щей двухфакторной моделью: V= УД ´ Д ´ СПрд ´ чв × Ч(объем пр-ва=уд. вес рабочих в общей чис-ти персонала × кол-во отраб. дней 1 раб. × средн. прод-сть раб дня × среднечас. выработка 1 раб. × среднесп. чис-ть всего)
| Показатели | Прош.период | Отч. период |
| уд. вес рабочих в общей чис-ти персонала | 90/120×100 =75% | 80/100×100 =80% |
| кол-во отраб. дней 1 раб., дн. | 18450/90= 205 | 16000/80= 200 |
| средн. прод-сть раб дня, час | 138375/18450 =7,5 | 128000/16000 =8 |
| среднечас. выработка 1 раб., тыс. р. | 76250/138375 =0,551 | 66600/128000 =0,520 |
Воспользуемся методом цепных подстановок:
Vусл1 = 0,8 × 205 × 7,5 × 0,551 × 120 = 81327,6 тыс. р.
Vусл2 = 0,8 × 200 × 7,5 × 0,551 × 120 = 79344 тыс. р.
Vусл3 = 0,8 × 200 × 8 × 0,551 × 120 = 84633,6 тыс. р.
Vусл4 = 0,8 × 200 × 8 × 0,520 × 120 = 79872 тыс. р.
Вл-ие изм-ия уд. веса раб. в общей чис-ти перс:
81327,6-76250=+5077,6т. р.
Вл-ие изм-ия кол-ва отраб дней 1 раб.: 79344-81327,6= -1983,6 т. р.
Вл-ие изм-ия сред про-ти раб. дня: 84633,6-79344=+5289,6 т. р.
Вл-ие изм-ия среднечас. выр-ки 1 раб.: 79872-84622,6= -4750,6 т. р.
Вл-ие из-ия среднесп. чис-ти ППП: 66600-79872= -13272 т. р.
ПРОВЕРКА:
Общее влияние факторов: 5077,6-1983,6+5289,6-4750,6-13272=-9639т.р.
Абсол. откл.: 6660 – 76250 = -9650 т. р. отклон. в результатах связано в приблиз. расчетами
Увел. уд. веса раб. в общей чис-ти персонала на 5% (80-75) привело к значит. увел. объема пр-ва. Уменьшение кол-ва отраб. дней оказало отриц влияние за рез-тат деят-ти пред-ия. Наибольшее полож. влияние оказало увел прод-ти раб. дня на 0,5 ч (8-7,5). Снижение часовой выработки привело к потере объема про-ва в резмере 4750,6 т. р. Наиболее сильное отриц влияние оказало сокращение общей чис-ти перс.
Мероприят по улучш. исп-ия персонала: увеличение чис-ти рабочих, увеличение количества отраб дней, контроль за кол-вом отраб часов, совершенствование системы мотивации персонала, улучшение усл. труда для повышения выработки.
13. (вариант 48) Дать оценку выполнения плана по произ-ти труда. Опр-ть сумму недоданной валовой прод-ции в рез-те невыполн. плана по произ-ти труда. Провести факт. анализ изм-ия фактической среднегодовой выработки одного работ-го по сравн. с планом. Выводы.
| Показатели | Ед. измер. | Баз. период | Анализ. период | % выполнения плана | Темпы роста, % | ||
| план | факт | план | факт | ||||
| Валовая пр-ция | Тыс. р. | 99,56 | 108,08 | 107,52 | |||
| Среднесп. чис-ть ППП | Чел. | 100,48 | 99,84 | 100,32 | |||
| Среднегод. выраб-ка 1-го раб-ющего | Тыс. р. | 35900/ 10073= 3,56 | 38800/ 10057= 3,86 | 38630/ 10105= 3,82 | 98,96 | 108,43 | 107,30 |
Средн. выраб-а 1 работающего: В=ВП/Ч (валов пр-ция /среднесп. чис-ть)
% выпол. плана = факт/план×100%
По валов. пр-ции: 38630/38800×100=99,56%
Темп роста план = анализ. период план/ баз. период
По валов. пр-ции: 38800/35900×100=108,08%
Темп роста факт = анализ. период факт/ баз. период
По валов. пр-ции: 38630/35900×100=99,56%
Выводы: Невыполнение плана по выработке привело к недовыполнению плана по валов пр-ции на 0,44% (100 – 99,56). В анализ-ом периоде планировалось сокращение персонала, но фактически его числен-ть была увеличена на 0,32% (100,32 – 100) по сравнению с базовым периодом.
При выполнении плана по выработке одного работающего размер вал-ой пр-ции составил бы: 3,86×10105=39005,3 т. р. Недоданная валовая пр-ция=39005,3-38630=375,3 т. р.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:
Результирующий показатель – среднегод. выр-ка 1 раб-ющего, влияющие факторы – вал-вая пр-ция и среднесп. чис-ть ППП. Метод цепных подстановок: Вусл=ВПф/Чп=38630/10057=3,84
Влияние вал-ой пр-ции: DВ1=3,84 – 3,86 =-0,02 т. р.
Влияние изм-ия среднесп. чис-ти: DВ2=3,82 – 3,84 =-0,02 т. р.
ПРОВЕРКА:
Абсол. отклон. = факт – план = 3,82 – 3,86 = -0,04 т. р.
Влияние факторов = -0,02 – 0,02 = -0,04 т. р.
Выводы: Недовыполнение плана по вал-ой пр-ции отрицат. отразилось на выработке 1 работающего. Такое же влияние на знач-ие результирующ. показ-ля оказало перевыполнение плана по среднеспис. чис-ти ППП.
14. (вар-т 15) Используя исходные данные: а) рассчит. показ-ли оборач-ти дебит-ой и кредит-ой задол-ти; б) выполните детермин-ый фактор. анализ наиболее значимого (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Сделайте выводы по результатам анализа.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. |
| 1. Выручка (нетто) от продажи, тыс. р. | 29 244 | 38 636 |
| 2. Среднесп. числ-сть ППП, чел. - всего | ||
| в т.ч. рабочих | ||
| 3. Фонд оплаты труда ППП, тыс. р. | 15 282 | |
| 4.Среднегод. ст-ть осн-ых произ-ных фон-в,т.р | 17 789 | |
| 5. Матер-ные затраты, тыс. р. | 3 905 | 5 296 |
| 6. Начислено амортиз-ых отчислений, тыс. р. | ||
| 7. Среднегод. остаток обор. средств, тыс. р. | 42 266 | 32 187 |
| 8. Среднегод. ст-ть собств. капитала, тыс. р. | 13 141 | 13 771 |
| 9 Среднегод. остаток дебит-ой задол-ти, тыс.р. | 1 517 | |
| 10. Среднегод остаток кред-ой задол-ти тыс. р. | 3 071 | 3 456 |
| 11 Производ-ная себ-сть прод-ых тов-в тыс р | 22 261 | 28 238 |
| 12. Полная себ-сть проданных товаров, тыс. р. | 27 106 | 35 529 |
| 13. Прибыль от продаж, тыс. р | 2 138 | 3 107 |
| 14. Прибыль до налогообложения, тыс. р. | 1 830 | 2 720 |
| 15. Чистая прибыль, тыс. р. | 1 347 | |
| 16 Общая величина имущ-ва и кап-ла, тыс. р. | 54 018 | 44 046 |
Коэфф-т оборач-ти: Коб=В/Зср (выручка/среднегод. ост-ок деб-ой или кред-ской зад-ти)
Коб дебит-ой зад-ти: 2005 г.: 29244 / 2711 = 10,79 об.
2006 г.: 38636 / 1517 = 25,47 об.
Коб кредит-ой зад-ти: 29244 / 3071 = 9,52 об.
2006 г.: 38636 / 3456 = 11,18 об.
Продолжительность одного оборота: Д=Т/Коб (продолжительность периода (360 дней)/ коэфф-т обор-ти)
По дебит. зад-ти: 2005г.: 360/10,79= 33,36 дн.
2006 г.: 360/25,47= 14,13 дн.
По кредит. зад-ти: 2005г.: 360/9,52= 37,82 дн.
2006 г.: 360/11,18= 32,20 дн.
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | Абсол. откл. | Темп роста, % |
| Коэф-т обор-ти дебит-ой зад-ти, обороты | 10,79 | 25,47 | 25,47-10,79 =+14,68 | 25,47/10,79 ×100=236,05 |
| Коэф-т обор-ти кредит-ой зад-ти, обороты | 9,52 | 11,18 | 11,18-9,52 =+1,66 | 11,18/9,52 ×100=117,44 |
| Прод-ть одного оборота дебит-ой зад-ти, дни | 33,36 | 14,13 | 14,13-33,36 = -19,23 | 14,13/33,36 ×100= 42,36 |
| Прод-ть одного оборота кредит-ой зад-ти, дни | 37,82 | 32,20 | 32,20-37,82 = -5,62 | 32,20/37,82 ×100= 85,14 |
Выводы: Дебит-ая и кредит-ая зад-ти исп-ся эфф-но, наблю-ся рост коэфф-та оборачиваемости по обоим видам зад-ти (снижение продолж-ти одного оборота), это яв-ся положительной тенденцией. Интенсивность роста коэфф-та обор-ти по кредит. зад-ти ниже по сравнению с дебит-ой зад-тью. Такая ситуация нежелательна, т. к. ведет к снижению фин. устойчивости пр-ия. С помощью факт. анализа определим влияние факторов первого порядка на изм-ие коэфф-та обор-ти кред-ой зад-ти.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:
Влияющие факторы – выручка от продаж и среднегод. ост-ок кред-ой зад-ти. Метод цепных подстановок:
Коб усл = В06/Зср05=38636 /3071 = 12,58 об.
Влияние изменения выручки: 12,58 – 9,52 = +3,06 об.
Влияние изм-ия среднегод. ост-ка кред-ой зад-ти: 11,18 – 12,58=-1,4 об.
ПРОВЕРКА:
Общее влияние факторов: 3,06-1,4=+1,66 об. (равно абсол. отклон.)
Выводы: Увел-ие выручки оказало более сильное положит. влияние на эфф-ть исп-ия кредит-ой задолженности. Наращивание среднегод. объема кредит-ой зад-ти на 385 тыс. р. (3456 – 3071) вызвало снижение коэф-ти ее обор-ти на 1,4 об.
15. (вар-т 35) Дать оценку выполнения плана по произ-ти труда. Опр-ть сумму недоданной валовой прод-ции в рез-те невыполн. плана по произ-ти труда. Провести факт. анализ изм-ия фактической среднегодовой выработки одного работ-го по сравн. с планом. Выводы.
| Показатели | Ед. измер. | Баз. период | Анализ. период | % выполнения плана | Темпы роста, % | ||
| план | факт | план | факт | ||||
| Валовая пр-ция | Тыс. р. | 99,56 | 108,08 | 107,52 | |||
| Среднесп. чис-ть ППП | Чел. | 100,50 | 99,80 | 100,30 | |||
| Среднегод. выраб-ка 1-го раб-ющего | Тыс. р. | 3590/ 1007= 3,57 | 3880/ 1005= 3,86 | 3863/ 1010= 3,82 | 98,96 | 108,12 | 107,00 |
Средн. выраб-а 1 работающего: В=ВП/Ч (валов пр-ция /среднесп. чис-ть)
% выпол. плана = факт/план×100%
По валов. пр-ции: 3863/3880×100=99,56%
Темп роста план = анализ. период план/ баз. период
По валов. пр-ции: 3880/3590×100=108,08%
Темп роста факт = анализ. период факт/ баз. период
По валов. пр-ции: 3863/3590×100=99,56%
Выводы: Невыполнение плана по выработке привело к недовыполнению плана по валов пр-ции на 0,44% (100 – 99,56). В анализ-ом периоде планировалось сокращение персонала, но фактически его числен-ть была увеличена на 0,30% (100,30 – 100) по сравнению с базовым периодом.
При выполнении плана по выработке одного работающего размер вал-ой пр-ции составил бы: 3,86×1010=3898,6 т. р. Недоданная валовая пр-ция=3898,6-3863=35,6 т. р.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:
Результирующий показатель – среднегод. выр-ка 1 раб-ющего, влияющие факторы – вал-вая пр-ция и среднесп. чис-ть ППП. Метод цепных подстановок: Вусл=ВПф/Чп=3863/1005=3,84
Влияние вал-ой пр-ции: DВ1=3,84 – 3,86 =-0,02 т. р.
Влияние изм-ия среднесп. чис-ти: DВ2=3,82 – 3,84 =-0,02 т. р.
ПРОВЕРКА:
Абсол. отклон. = факт – план = 3,82 – 3,86 = -0,04 т. р.
Влияние факторов = -0,02 – 0,02 = -0,04 т. р.
Выводы: Недовыполнение плана по вал-ой пр-ции отрицат. отразилось на выработке 1 работающего. Такое же влияние на знач-ие результирующ. показ-ля оказало перевыполнение плана по среднеспис. чис-ти ППП.
16. (вар-т 49) Перечислить факторы, влияющ. на рост производ-ти труда. Опред-ть объем недоданной валовой прод-ции по след-им факторам. Провести факт. ан-з изм-ия объема недоданной валовой прод-ии.
| Показатели | Ед. измер. | Баз. период | Анализ. период | % выполнения плана | Темпы роста, % | ||
| план | факт | план | факт | ||||
| Среднедн. выраб-ка 1-го раб. | Тыс. р. | 20,10 | 21,3 | 21,2 | 99,53 | 105,97 | 105,47 |
| Не планируемые потери раб. времени | Чел./дни | - | - | - | 82,35 | ||
| Объем недоданной вал-ой прод-ии | Тыс. р. | 20,10× 27200= 546720 | - | 21,2× 22400= 474880 | - | - | 86,86 |
На рост произв-ти труда влияют след. факторы: изм-ие выручки от продаж, изм-ие числен-ти персонала, система мотивации и оплаты труда, продолж-ть рабочего дня, кол-во раб. дней, удельный вес осн. раб. в общей числен-ти персонала, трудоемкость произв-ного процесса.
Объем вал-ой пр-ции: V=Вдн×Д (среднедневная выраб-ка 1-го раб./кол-во отработанных человеко-дней)
Объем недоданной пр-ции: Vнд=Вдн × неплан. потери раб. времени
% выпол. плана = факт/план×100%
По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 21,2/21,3×100=99,53%
Темп роста план = анализ. период план/ баз. период
По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 21,3/20,10×100=105,97%
Темп роста факт = анализ. период факт/ баз. период
По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 21,2/20,1×100=105,47%
Выводы: Недовыполнение плана по среднедневн. выр-ке 1-го раб. на 0,47% (100 – 99,53) яв-ся негативным фактором. По сравнению с базовым периодом данный показ-ль вырос на 5,47% (105,47 – 100). Полож-ым моментом яв-ся интенсивное уменьшение не план. потерь раб. времени означает рост эфф-ти исп-ия персонала.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:
Результирующий показатель – объем недоданной вал-ой прод-ии, влияющие факторы – среднедн. выраб-ка 1-го раб. и не план. потери раб. времени. Используем метод цепных подстановок. Условный объем недодан. вал-ой пр-ции = 21,2×27200 = 576640 т. р.
Влиян. изм-ия среднедн. выр-ки 1 раб.: 576640 – 546720=+29920 т. р.
Влиян. изм-ия не план. пот-рь раб. врем.:474880-576640= -101760т.р.
ПРОВЕРКА:
Абсол.отклон.=анализ пер-од – баз.пер-од=474880-546720=-71840 т. р.
Влияние факторов: 29920 – 101760 = -71840 т. р.
Выводы: Рост среднедн. выработки привел к увелич-ию потерь пр-тия из-за потерь раб. времени, поскольку с ростом производ-ти труда время становится более ценным. Интенсивное уменьшение потерь раб. времени привело к более сильному сокращению недоданной вал-ой прод-ии, т. е. руководству необх-мо принимать меры по устранению потерь раб. времени.
17. (вар-т 49) Перечислить факторы, влияющ. на рост производ-ти труда. Опред-ть объем недоданной валовой прод-ции по след-им факторам. Провести факт. ан-з изм-ия объема недоданной валовой прод-ии.
| Показатели | Ед. измер. | Баз. период | Анализ. период | % выполнения плана | Темпы роста, % | ||
| план | факт | план | факт | ||||
| Среднедн. выраб-ка 1-го раб. | Тыс. р. | 30,3 | 34,4 | 33,4 | 97,09 | 113,53 | 110,23 |
| Не планируемые потери раб. времени | Чел./дни | - | - | - | 82,35 | ||
| Объем недоданной вал-ой прод-ии | Тыс. р. | 30,3× 27200= 824160 | - | 33,4× 22400= 748160 | - | - | 90,78 |
На рост произв-ти труда влияют след. факторы: изм-ие выручки от продаж, изм-ие числен-ти персонала, система мотивации и оплаты труда, продолж-ть рабочего дня, кол-во раб. дней, удельный вес осн. раб. в общей числен-ти персонала, трудоемкость произв-ного процесса.
Объем вал-ой пр-ции: V=Вдн×Д (среднедневная выраб-ка 1-го раб./кол-во отработанных человеко-дней)
Объем недоданной пр-ции: Vнд=Вдн × неплан. потери раб. времени
% выпол. плана = факт/план×100%
По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 33,4/34,4×100=97,09%
Темп роста план = анализ. период план/ баз. период
По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 34,4/30,3×100=113,53%
Темп роста факт = анализ. период факт/ баз. период
По среднедн. выраб-ке 1-го раб.: 33,4/30,3×100=105,47%
Выводы: Недовыполнение плана по среднедневн. выр-ке 1-го раб. на 2,91% (100 – 97,09) яв-ся негативным фактором. По сравнению с базовым периодом данный показ-ль вырос на 10,23% (110,23 – 100). Полож-ым моментом яв-ся интенсивное уменьшение не план. потерь раб. времени означает рост эфф-ти исп-ия персонала.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:
Результирующий показатель – объем недоданной вал-ой прод-ии, влияющие факторы – среднедн. выраб-ка 1-го раб. и не план. потери раб. времени. Используем метод цепных подстановок. Условный объем недодан. вал-ой пр-ции = 33,4×27200 = 908480т. р.
Влиян. изм-ия среднедн. выр-ки 1 раб.: 908480– 824160=+84320т. р.
Влиян. изм-ия не план. пот-рь раб. врем.:748160-908480=-160320т.р.
ПРОВЕРКА:
Абсол.отклон.=анализ пер-од – баз.пер-од=748160-824160=-76000 т. р.
Влияние факторов: 84320 – 160320 = -76000 т. р.
Выводы: Рост среднедн. выработки привел к увелич-ию потерь пр-тия из-за потерь раб. времени, поскольку с ростом производ-ти труда время становится более ценным. Интенсивное уменьшение потерь раб. времени привело к более сильному сокращению недоданной вал-ой прод-ии, т. е. руководству необх-мо принимать меры по устранению потерь раб. времени.
18. (вар-т 45) Рассчитать себес-ть изд. А. Провести факт. анализ изм-ия себес-ти. Выявить статьи затрат, оказавших наибольшее влияние на себ-ть изд. А. выводы. Способ анализа выбирается самостоятельно.
| Статьи затрат | 2003 год | 2004 год |
| Сырье и материалы | 459,2 | 461,4 |
| Покупные изделия | 721,6 | 743,5 |
| Транспортно-заготовительные расходы | 47,15 | 56,4 |
| З/пл основных производственных рабочих | 57,4 | 58,1 |
| Премия по ФОТ | 22,55 | |
| Дополнительная заработная плата | 7,995 | 8,05 |
| Начисления по ЕСН | 34,03 | 35,2 |
| Топливо и энергия для технических нужд | 11,275 | 11,275 |
| Общепроизводственные расходы | 274,7 | 270,7 |
| Общехозяйственные расходы | 393,6 | 384,6 |
| Внепроизводственные расходы | ||
| ИТОГО | 2049,5 | 2082,225 |
ФАКТОР. АНАЛИЗ: Изм-ие размера себ-сти обусл-но изм-ем по каждой статье. Влияние изменения каждой статьи определим с помощью аддитивной модели: З = З1 + З2 + … + Зn.
1) Влияние изменения сырья и материалов: Зусл1=461,4+721,6+47,15 +57,4+22,55+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2051,7 т. р.
Влияние составит: 2051,7 – 2049,5=+2,2 т. р.
2) Влияние изм-ия покуп изд.: Зусл2=461,4+743,5+47,15 +57,4+22,55+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20=2073,6 т. р.
Влияние составит: 2073,6 – 2051,7=+21,9 т. р.
3) Влияние изм-ия трансп-заг расх: Зусл3=461,4+743,5+56,4 +57,4+22,55+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2082,85 т. р.
Влияние составит: 2082,85 – 2073,6=+9,25 т. р.
4) Влияние изм-ия з/пл осн произ-ых раб.: Зусл4=461,4+743,5+56,4 +58,1+22,55+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2083,55 т. р.
Влияние составит: 2083,55 – 2082,85 =+0,7 т. р.
5) Влияние изм-ия премии по ФОТ: Зусл5=461,4+743,5+56,4 +58,1+23+7,995+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2084 т. р.
Влияние составит: 2084 – 2083,55=+0,45 т. р.
6) Влияние изм-ия доп з/пл: Зусл6=461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+35,2+11,275+274,4+393,6+20= 2084,055 т. р.
Влияние составит: 2084,055 – 2084=+0,055 т. р.
7) Влияние изм-ия начил по ЕСН: Зусл7= 461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2085,225 т. р.
Влияние составит: 2085,225 – 2084,055=+1,17 т. р.
8) Влияние изм-ия топл и энерг для тех нужд: Зусл8= 461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+34,03+11,275+274,4+393,6+20= 2085,225 т. р.
Влияние составит: 2085,225 – 2085,225=0.
9) Влияние изм-ия общепроизв расх: Зусл9= 461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+34,03+11,275+270,7+393,6+20= 2081,225 т. р.
Влияние составит: 2081,225 – 2085,225=-4 т. р..
10) Влияние изм-ия общехоз расх: Зусл10= 461,4+743,5+56,4 +58,1+23+8,05+34,03+11,275+270,7+384,6+20= 2072,225 т. р.
Влияние составит: 2072,225 – 2081,225=-9, т. р..
11) Влияние изм-ия внепроизв расх-в составит: З2004 – Зусл10= 2082,225-2072,255=+10 р.
ПРОВЕРКА: Абсол. откл.: 2082,225-2049,5=+32,725 р.
Влияние факторов: 2,2+21,9+9,25+0,7+0,45+0,055+1,17+0-4-9+10= +32,725 т. р.
Выводы: за анализ-ые периоды произошло увелич себест-ти прод-ции, что может быть связано с увич-ем объемов выпуска прод-ии или снижении эфф-ти осущ-ия затрат. Наибольшее влияние, ведущее к росту себес-ти, оказало увел-ие статьи покупных изд-ий. Уменьш-ие общехоз. расходов оказало наибольшее влияние, обусловившее сниж себ-ти прод-ии пред-ия.
19, (вар-т 3) На осн-ии исх-ых данных: а) оцените сост-е осн-ых средств орг-ции. б) выполните детерминир-ый факт анализ наиб знач-го (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Выводы.
| Показатель | Отчетный год | |||
| На нач. года | поступило | Выбыло | На конец года | |
| Осн. сред-ва – всего | 1 528 | 8 989 | ||
| В т. ч. Здания | - | - | ||
| Сооружения | - | - | ||
| Машины и оборудован. | 1 261 | 8 373 | ||
| Трансп. ср-ва | 9 357 | |||
| Произв. и хоз. инвент. | ||||
| Др. виды ОС | 68 998 | 68 963 | ||
| Произв-ые ОС | 604 230 | 1 296 | 8 722 | |
| Непроизв-ые ОС | ||||
| Накопленные аморт. ср-ва | ||||
| Всего, в т. ч.: | ||||
| Зданий и сооруж. | ||||
| Машин, обор-ия и трансп. средств | ||||
| Др. ОС |
Коэфф. износа: Накоплен. аморт. отчисл./первонач. ст-ть ОС
Первон. ст-ть зданий и сооруж на нач и кон. 209220+110436= 319656.
Первон. ст-ть машин, обор. и тр. ср-в: на нач: 274565+9357=283922 р.
На кон: 267453+9053= 276506 р.
| Коэффициент износа | Темп роста | Коэффициент годности | ||||
| На начало | На конец | |||||
| На начало | На конец | |||||
| здания и сооруж. | 115900/319656 =0,36 | 122175/319656 =0,38 | 105,56 | 1-0,36 =0,64 | 1-0,39 =0,61 | |
| Машины, обор., тр.ср-ва | 246990/283922 = 0,87 | 247222/276506 =0,89 | 0,89/0,87× 100=102,30 | 1-0,87 =0,13 | 1-0,81 =0,19 | |
| другие ОС | 337/68998 =0,004 | 360/68963 =0,005 | 0,005/0,004 ×100=125 | 1-0,004 = 0,996 | 1-0,005 =0,995 | |
| Все ОС | 363277/673218 =0,54 | 369757/665757 =0,56 | 0,56/0,54× 100=103,70 | 1-0,54 =0,46 | 1-0,56 =0,44 |
Темп роста: на кон/на нач.×100% По здан и сооруж.: 0,38/0,36×100=
=105,56%
Коэфф. годности = 1 – коэфф. износа
Выводы: Наблю-ся рост коэфф. износа по всем видам ОС, что говорит о недостаточном их обновлении. Наиболее хорошее состояние у других ОС. В целом, состояние произв базы пред-ия является удовлетворительным. Однако необ-мо принять меры по повышению состояния машин, оборуд и тр. ср-в, поскольку именно они определяют производственную мощность предприятия. Коэфф. износа по этому виду ОС весьма велик, что яв-ся негативным фактором.
ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ:
Результир показ-ль – коэфф-т машин, обор. и тр. ср-в, влияющие факторы – начисл. аморт. отчисл и первонач. ст-ть.
Метод цепн. подстановок: Кизнусл=247222 / 283922=0,87
Влияние изм-ия первонач ст-ти: DКизн=0,89 – 0,87 =+0,02
Выводы: Сокращ. первонач ст-ти привело к дальнейшему ухудшению состояния машин, обор. и тр. сре-в. Предприятию необходимо обновление произв-ой базы.
20. (вар-т 4). На основ-и исход данных а) оцените эфф-ть исп-ия основных ср-тв орг-ции; б) выполните детермин-ный факт анализ наиболее значимого (проблемного) на ваш взгляд показ-ля. Сделайте выводы по результатам анализа.
| Показатель | На 01.01.05 | На 01.01.06 | На31.12.06 |
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | 328 681 | ||
| Оборотные активы | 93 665 | 84 965 | 103 403 |
| Дебиторская задолж-ть | 33 924 | 37 366 | 32 082 |
| Кредиторская задолж-ть | 82 506 | 83 979 | 92 144 |
| Собственный капитал | 432 336 | 412 595 | 426 384 |
| Заемный капитал | 90 448 | 95 845 | 92 730 |
| ИТОГО весь капитал | 522 784 | 508 440 | 519 114 |
| Показатели | Отч. период | Пред. период |
| Выручка | 190 469 | 217 854 |
| Себестоимость | 159 109 | 205 476 |
| Прибыль от продаж | 25 010 | 4 536 |
| Чистая прибыль | 20 040 |
Фондоотдача: Ф = В/ОСсг (выручка / среднегод. объем осн-ых ср-тв)
Среднегод объем = (на нач года + на кон года) / 2
ОСсг05=(328861 + 309991)/2=319336 р.
ОСсг06=(309991 + 296000)/2=302995,5 р.
|
|
