Концепция внутренних рынков

Решению этих задач способствует концепция внутренних рынков.

Идея теории: перенесение закономерностей и принципов рыночного общества во внутреннюю деятельность организации.

Условия:

1. Объединение всех подразделений налоговых органов одними налоговыми сетями;

2. Обоснование перехода от иерархической к горизонтальной структуре управления в рамках организационного построения налоговых органов;

3. Создание экономической инфраструктуры;

4. Предоставление горизонтальных структур звеньям оказания профильных услуг налогоплательщикам.

 

На этой основе +ИТ могут быть сформированы сетевые организации с распределенными автономными звеньями (виртуальные корпорации).

В плане реализации последнее условие наиболее сложно, т.к. оно сопряжено с решением задач не только организационного характера, но и нравственностью. Следует отметить, что консалтинговые услуги, предоставляемые различными службами имеют место быть. В этой связи жизнеспособной может оказаться и теория рынка, в контексте ее применения к налоговой системе.

 

Теория альянса

Теория альянса, применительно к налоговой системе, применяет свои действия объединения различных структур для решения стоящих перед системой задач. Интеграционные процессы в системе, ориентирующие на более эффективное применение ресурсов приводят к появлению различных горизонтальных объединений. При этом образуются плоские организационные иерархии вокруг важнейших структурных звеньев, в рамках которых появляется решение специфических задач.

 

Лекция № 4.

Участники налоговых отношений.

План.

1. Структурный состав УНО.

2. Налогоплательщики их сущность и структура.

3. Права налогоплательщиков.

4. Обязанности налогоплательщиков.

5. Права и обязанности налоговых агентов.

Налоговые отношения это…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Налоговые отношения, возникающие между государством и налогоплательщиком по поводу перераспределения части доходов последних для формирования государственного бюджета.

Налоговые отношения формируются между тремя участниками: государством, налоговыми органами и налогоплательщиками.

Лидирующая роль у государства, которое вырабатывает стратегию и тактику поведения налоговых органов в отношении налогоплательщиков. Налогоплательщик посредством применения налогового законодательства играет важную роль в пополнении государственного бюджета.

налоговые отношения

 

Реализация налоговых отношений накладывает определенные права и обязанности на их участников. Понимание сути налоговых отношений делает необходимым рассмотрение каждого из участников налоговых отношений.

НП, их сущность и структура.

Права НП.

Налогоплательщики имеют право:

1. получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях НП, полномочия налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2. получать от Минфина РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований – по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4. получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ;

5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1 на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

6. представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10.   требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11.  не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам;

12.   обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13.  на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14.  на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15.  на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных НК РФ;

Налогоплательщики также имеют иные права, установленные НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах. Плательщики сборов имеют те же права, что и НП.

 

Обязанности НП.

1. НП обязаны:

1. уплачивать законно установленные налоги;

2. встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;

3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4. представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговой декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

5. представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными ФЗ «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным ФЗ не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от его ведения;

6. представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8. в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и ИП), а также уплату (удержание) налогов;

9. нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.