Анализ систем налогообложения малого бизнеса

Сущность и содержание налогового планирования.

Нельзя отнести к принципам налогового планирования: несвоевременную уплату налогов

К элементам налогового планирования относят: все перечисленное

Понятие «налоговая оптимизация» означает применение: только законных способов ухода от налогообложения

Элементом налогового планирования не является... применение нулевых ставок налога

Конечная цель корпоративного налогового менеджмента: минимум уплаченных налогов

Законным способом налогоплательщик снижает налоговые обязательства, если: выезжает за рубеж для изменения места регистрации

Налоговое планирование... является составной частью внутрифирменного планирования

К налоговым рискам относятся: возможные финансовые потери в виде штрафных санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах

Налоговое планирование экономически целесообразно, если: сумма налоговой экономии превышает затраты на минимизацию налогов

К обходу налогов законными способами относят: использование оффшоров

По уровню планирования различают налоговое планирование: на макро- и микроуровнях

Налоговое планирование подразумевает... оптимизацию налогообложения в целом

Изменение места налоговой регистрации в зоны льготного налогообложения это: налоговое планирование

К этапам планирования до регистрации предприятия относится: решение вопроса о наиболее выгодном месте расположения предприятия

Перечислите основные принципы налогового планирования: адекватности затрат, юридического соответствия, конфиденциальности

Что является законным способом ухода от налогов? изменение места налоговой регистрации налогоплательщика

Все неустранимые сомнения согласно российского налогового законодательства трактуются в пользу... налогоплательщика

Налоговое планирование начинается с планирования... деятельности

К принципам налогового планирования не относится... минимальные затраты времени на проведение расчетов, связанных с оптимизацией

Этап выбора организационно-правовой формы предпринимательской деятельности включает: решение вопроса соотношения организационно-правовой формы с налоговым режимом

К элементам налогового планирования относится: налоговый календарь

 

Анализ налоговой нагрузки.

Анализ абсолютных показателей налоговой нагрузки не включает в себя: анализ коэффициентов налоговой нагрузки

Какие налоги учитываются при расчете доли налогов в расходах организации: НДПИ, земельный налог, налог на имущество организаций, транспортный налог

Что не оказывает влияние на налоговое бремя организации: ставка налога на доходы физических лиц

Горизонтальный анализ налоговых платежей не включает: расчет структуры налоговых платежей

Налоговое планирование необходимо проводить регулярно, если коэффициент налоговой нагрузки составляет: 20 – 40

При определении налога на прибыль на его размер не влияет: НДС

К налоговым рискам относятся: возможные финансовые потери в виде штрафных санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах

Составление налогового календаря позволяет налогоплательщику: оба варианта верны

Налоговый календарь позволяет: координировать денежные потоки организации

Какой из показателей налоговой нагрузки на организацию является наиболее достоверным: отношение уплаченных налогов к выручке организации

Что отражает показатель налоговой нагрузки на экономику страны: часть ВВП страны, перераспределяемую через налоги

Учитываются ли страховые взносы в числителе при расчете показателя общей налоговой нагрузки по методике ФНС РФ: не учитываются

Вертикальный анализ налоговых платежей включает: расчет структуры налоговых платежей

Рекомендуемый уровень налоговой нагрузки организаций по отраслям: определен и закреплен внутренним документом ФНС РФ, но доступен налогоплательщикам

Какой показатель используется в знаменателе при расчете показателя налоговой нагрузки к финансовым ресурсам организации: валюта баланса

Какой налог не учитывается при расчете показателей налоговой нагрузки организации: НДФЛ

Что оказывает влияние на налоговое бремя работника: ставка налога на доходы физических лиц

Об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента можно судить по: сэкономленной сумме налогов

Учитывается ли НДС в знаменателе при расчете показателя общей налоговой нагрузки: не учитывается

Какая зависимость была установлена А. Лаффером между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями государства: увеличение налоговой ставки приводит к сокращению налоговых поступлений, только в случае если она превысила свое оптимальное значение

Налоговый бюджет необходим организации для: осуществления налогового планирования

 

Учетная политика предприятия как основа налогового планирования.

Чем признается объект стоимостью 30 тыс. рублей в налоговом учете? Материалом

Если в учетной политике для целей налогообложения налогоплательщик не определил метод признания доходов, то по умолчанию применяется: метод начисления

Какой размер амортизационной премии можно применить к объекту восьмой группы? 10 процентов

Выбор методов начисления амортизации в учетной политике для налогового учета влияет на исчисление: налога на прибыль

Учетная политика организации утверждается: приказом руководителя организации

Есть ли необходимость в учетной политике для целей налогообложения определять метод признания выручки для целей НДС: нет

На какие налоги не оказывает влияние учетная политика для налогового учета? земельный налог

Резерв по сомнительным долгам формируется теми налогоплательщиками, которые... устанавливают формирование резерва своей учетной политикой при использовании метода начисления

Какой метод амортизации организация вправе применять для оборудования со сроком службы свыше 20 лет? Линейный

К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую-десятую амортизационные группы, налогоплательщики применяют... линейный метод начисления амортизации

Какой норматив по расходам по процентам за пользование заемными средствами в иностранной валюте вправе использовать организация по налогу на прибыль в 2013 году? в пределах 0,8 ставки рефинансирования

Какой из резервов для целей налогового учета организация не вправе создавать: резерв на непредвиденные расходы

Суммы создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения... не может превышать 10 % выручки отчетного (налогового) периода

Какой норматив по расходам по процентам за пользование заемными средствами в рублях вправе использовать организация по налогу на прибыль в 2013 году? в размере фактических расходов при соблюдении дополнительных условий по сопоставимым кредитам или в пределах ставки рефинансирования увеличенной в 1,8 раза

В учетную политику организации для целей налогообложения не включают: метод определения выручки для целей НДС

Сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней на последний день отчетного (налогового) периода, определенная по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, в сумму создаваемого резерва... включается в полном размере

Применение нелинейного метода начисления амортизации предполагает использование... остаточной стоимости

Величина создаваемого резерва на ремонт основных средств 25 главой НК: определяется налогоплательщиком исходя из расходов на ремонт основных средств за предыдущие годы и обосновывается расчетом

Выбор методов начисления амортизации в учетной политике для бухгалтерского учета влияет на исчисление: налога на имущество организаций

В условиях инфляции налогоплательщику при определении величины материальных затрат, списываемых в производство, выгодно применять метод: ЛИФО

 

Налоговые льготы.

Какой вид налоговых льгот дает налогоплательщику право исключить из налоговой базы отдельные объекты налогообложения или их части? Изъятия

Право принятия решения об изменении срока уплаты регионального налога предоставлено: ФНС РФ по согласованию с финансовым органом субъекта РФ

На сумму задолженности при предоставлении рассрочки не начисляются проценты: в случае причинения ущерба в результате стихийного бедствия

Не облагается НДФЛ... получаемые алименты

Максимальный срок, на который может быть предоставлена рассрочка: до одного года

Организация выполнила госзаказ, который ей не оплатили. В соответствии с НК РФ она имеет право на получение рассрочки или отсрочки налогового платежа. Организация с суммы задолженности по налогу в этом случае: не будет платить проценты

Предоставление налоговых льгот регламентируется... Налоговый кодексом и законами субъектов РФ

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен при наличии следующих оснований: выполнение ограничений особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона

Имущество научно - исследовательских, конструкторских, опытно - экспериментальных организаций, независимо от организационно - правовых форм и форм собственности согласно НК... подлежат обложению налогом на имущество организаций

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц уменьшают... величину налоговой базы

Не подлежат обложению НДС следующие операции... образовательное учреждение оказывает услуги в сфере образования

Право на получение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС не распространяется на... организации, реализующие подакцизные товары

Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий: религиозные организации

Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц индивидуальным предпринимателям предоставляются... в сумме документально подтвержденных расходов на осуществление предпринимательской деятельности или в размере 20% от полученного размера дохода

Если в налогом периоде имущественный налоговый вычет по покупке жилья не был использован полностью, то его остаток... может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования

Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость: является единым на всей территории Российской Федерации

К услугам, освобожденным от налога на добавленную стоимость, относятся: услуги по гарантийному ремонту товаров

Стандартные налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по НДФЛ: только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%

Не включаются в состав доходов, подлежащих обложению страховыми взносами: суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам в связи со стихийным бедствием

Какие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц? стипендии, полученные налогоплательщиком

Право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц имеют... все вышеперечисленные физические лица

Не допускается устанавливать процент на сумму инвестиционного налогового кредита по ставке: менее 0,5 ставки и более 0,75 ставки рефинансирования РФ

Отсрочка может быть предоставлена: по одному или нескольким налогам

Органами, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налогов и сборов во внебюджетные фонды, являются: органы соответствующих внебюджетных фондов

Организация имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн.рублей за: три предшествующих последовательных календарных месяца

Организации освобождаются от налогообложения налогом на имущество... в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения

Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен: по налогу на прибыль организаций

При установлении налога на имущество организаций органами субъектов РФ налоговые льготы: могут предусматриваться

Изменением срока уплаты налога признается перенос установленного срока уплаты: на более поздний срок

Срок предоставления инвестиционного налогового кредита: от 1 года до 5 лет

 

Анализ систем налогообложения малого бизнеса.

Уплате по ЕНВД подлежит... начисленный налог, уменьшенный не более чем на 50% на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности

Определяющим фактором для применения ЕНВД является... вид деятельности

Какой объект налогообложения выгоднее использовать плательщику УСНО, у которого рентабельность деятельности составляет 20%?доходы за вычетом расходов

Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения признаются…после их фактической оплаты

Применение ЕНВД носит: добровольный характер для определенных видов деятельности

Сумма минимального налога учитывается, если объектом налогообложения являются: доходы, уменьшенные на расходы

Налоговая база по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей определяется... за год

Какие предприятия, применяющие УСНО вправе использовать пониженный тариф страховых взносов: производство минеральной воды

Значение коэффициента К2 определяются... законом органа местного самоуправления в пределах, установленным федеральным законом

При УСНО уплате подлежит, если объектом налогообложения являются доходы: начисленный единый налог, уменьшенный на величину уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности

Сумма убытка, полученного предпринимателем, применяющим УСНО с объектом налогообложения доходы... не учитывается

Базовая доходность по ЕНВД устанавливается... федеральными законодателями

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, попадающих под ЕНВД, налогоплательщик... применяет ЕНВД по каждому виду деятельности, осуществляя раздельный учет необходимых показателей

Под действие закона о ЕНВД попадает... розничная торговля

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД... не уплачивают НДФЛ со своих доходов, уплачивая при этом НДФЛ с доходов своих работников

Субъекты Российской Федерации при введении на своей территории ЕНВД имеют право устанавливать... перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД (в пределах перечня, установленного НК РФ)

Пределы, в которых могут быть установлены значения корректирующего коэффициента К2 по ЕНВД, составляют... 0,005 – 1

Возврат от УСНО к обычному режиму налогообложения осуществляется …на добровольной основе и в принудительном порядке

Плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты... НДС

Законами субъектов РФ определяются значения в отношении ЕНВД... корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего совокупность особенностей предпринимательской деятельности (К2)

Субъекты Российской Федерации при использовании УСНО на своей территории в отношении объекта налогообложения доходы за вычетом расходов ставку... могут уменьшить до 5%

Сумма ЕНВД... не зависит от выручки организации