Організація і порядок роботи каси перерахування

 

4.3.1. Перерахування готівки проводиться касирами лічильних бригад каси перерахування. Кожна бригада очолюється контролером. Обов'язки контролера лічильної бригади покладаються на працівника, який має досвід роботи в касі перерахування, з укладенням відповідного договору про повну індивідуальну матеріальну відповідальність (додаток № 37 ф.7).

4.3.2. Якщо в касі перерахування працює одна бригада, касири, на час обідньої перерви можуть зберігати наявну готівку в загальній металевій шафі. У цих випадках кожен касир зобов'язаний свою готівку вкласти в окремий мішок, щільно зав'язати його шпагатом, а на його кінці накласти пломбу. Шафа замикається на два ключі: контролера бригади і одного з касирів. Закриття і відкриття шафи проводиться в присутності всіх касирів бригади. За наявності в касі декількох бригад, для них встановлюється двозмінна обідня перерва.

4.3.3. Сумки з готівкою і накладні до них, які надійшли в післяопераційний час, контролери бригад приймають від касира і бухгалтера-контролера під розписку в довідці про прийняті сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки (Додаток № 25 (Ф.15).

Прийняття сумок контролерами бригад проводиться за журналом обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок (Додаток № 57 (Ф.13) або накладними до сумок з виручкою в порядку, передбаченому Положенням з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах ВАТ “Ощадбанк”, затвердженим постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 15.04.04 № 28-3;

(змінено та доповнено постановами правління

Від 22.03.2005 № 38-1

Від 06.02.2007 № 27)

Після цього, касир, який працював в післяопераційний час, передає контролеру-касиру, який очолює касу перерахування порожні інкасаторські сумки, журнали обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, що були здані установі банку, і довідку про видачу інкасаторам сумок, мішків, явочних карток. Контролер-касир перевіряє відповідність номера сумки номеру, вказаному в журналі обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок.

4.3.4. Доставлені протягом операційного дня сумки з готівкою приймаються контролером бригади в порядку, передбаченому вимогами Положення з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів в установах ВАТ “Ощадбанк”, затвердженого постановою правління ВАТ “Ощадбанк” від 15.04.04 № 28-3; у присутності бухгалтера-контролера. На час прийняття сумок візуальний контроль за роботою касирів бригади здійснюється іншим касовим працівником.

(змінено та доповнено постановами правління

Від 22.03.2005 № 38-1)

4.3.5. Контролер бригади протягом робочого дня зберігає прийняті сумки з готівкою в металевій шафі, візку або шухляді спеціального столу, які замикаються.

Облік сумок і результатів перерахування ведеться контролером бригади в Контрольних відомостях перерахування виручки (додаток N 24 ф.19) в одному примірнику.

4.3.6. Контролер бригади видає касирам для перерахування по одній сумці, попередньо записуючи її номер в Контрольну відомість перерахування виручки.

Касир розкриває сумку розрізуванням одного оберту шпагату під наглядом контролера, виймає з неї готівку і чеки та передає сумку контролеру, залишаючи пломбу у себе. Контролер перевіряє, чи вся готівка і чеки вийнято із сумки, дістає з неї супровідну відомість і залишає сумку та ці документи у себе для контролю.

Пломба із шпагатом від розкритої сумки зберігається у касира до закінчення перерахування вкладених в сумку цінностей. При недостачі готівки пломба разом із шпагатом і актом пред'являється здавальнику готівки для огляду, якщо він того вимагає. У цих випадках пломба від сумки зберігається у контролера бригади протягом 10 робочих днів.

4.3.7. Після перерахування цінностей касир повідомляє контролеру фактично виявлені в сумці суми готівки і чеків. Контролер звіряє названі суми з сумами, зазначеними на лицьовому і зворотному боці супровідної відомості.

Чеки, які надійшли в сумках, перевіряються касиром і контролером бригади на правильність оформлення (наявність підписів, відповідність суми літерами сумі цифрами, на чеках - календарного штемпеля підприємства (організації), який підтверджує прийняття їх до сплати, і підпису службової особи підприємства (організації).

При тотожності сум, названих касиром і показаних у супровідній відомості, контролер передає для підпису касиру супровідну відомість. Після цього контролер скріплює відомість своїм підписом і записує суми в контрольну або зведену відомість. Касир вкладає перераховану готівку в шухляду свого столу і передає контролеру лічильної бригади чеки під розписку в Контрольному листі касира (додаток N 4 ф.21) з зазначенням кількості чеків і суми.

4.3.8. У разі виявлення розбіжності суми, фактично наявної в сумці, із сумою, вказаною в супровідній відомості, касир зобов'язаний звірити з контролером суму перерахованої готівки за номіналами і повторно перерахувати грошові знаки того номіналу, в сумі якого виявлені розбіжності.

При підтвердженні недостачі або надлишку складається Акт про розбіжності (додаток № 10 ф.2н) за підписами касира і контролера, а також представника організації, яка здавала виручку, якщо він був присутній при перерахуванні готівки.

Про факт недостачі готівки або чеків у сумі понад 10 грн. контролер повідомляє завідуючого касою та керівника установи банку, пред’явивши акт про розбіжності.

Чеки, які не можуть бути прийняті установою банку, повертаються підприємству (організації) в порядку, викладеному в п. 4.3.19 цього Розділу.

На зворотному боці цього чека, супровідній відомості і накладній робиться відмітка про причину повернення за підписами касира і контролера. Чек вкладається в порожню сумку, що пломбується касиром, який проводив перерахування цінностей. До сумки прикріплюється ярлик із зазначенням суми чека.

Чеки, які не можуть бути прийняті установою банку через відсутність на звороті відбитку штампа підприємства (організації) і підпису службової особи, до одержання від підприємства (організації) підтвердження, зберігаються в сховищі цінностей банку і обліковуються в номінальній сумі на позабалансовому рахунку. На звороті супровідної відомості і накладної робиться відмітка за підписами касира і контролера банку про причини неприйняття чека.

Недостачі і надлишки готівки, що виявлені при перерахуванні, реєструються в касі перерахування в Картках обліку прорахунків, виявлених у сумках (додаток N 26 ф. 22), і Картках обліку прорахунків, виявлених касиром банку (додаток N 27 ф.23) по окремих підприємствах (організаціях), а також по кожному касиру, який встановив недостачу або надлишок.

4.3.9. Виявлені при перерахуванні сумнівні щодо справжності і платіжності банкноти (монети) національної та банкноти іноземної валюти вилучаються з оформленням Довідки про вилучення (приймання) банкнот (монет) для дослідження (додаток № 23 ф. 16н) у трьох примірниках.

4.3.10. Передача протягом дня сумок з готівкою від одного контролера іншому проводиться під розписку на зворотному боці контрольної відомості перерахування виручки з зазначенням номерів і загальної кількості (літерами) переданих сумок.

4.3.11. Після розкриття всіх сумок і перерахування готівки контролери бригад у контрольних відомостях виводять суми перерахованої виручки по кожному касиру і передають супровідні відомості і накладні до сумок, а також Зведені відомості і чеки касиру (контролеру), який очолює касу перерахування. Чеки передаються під розписку в контрольному листі касира із зазначенням кількості чеків і суми. Цей касир (контролер), перевіривши заповнення у супровідних відомостях і накладних даних про недостачі, надлишки, сумнівні банкноти і монети, про недостачі, надлишки і дефектні чеки, передає операційним працівникам накладні від сумок, чеки і зведені відомості про результати перерахування виручки. Чеки передаються операційному працівнику під розписку в Розносній книзі (додаток № 56) з зазначенням кількості чеків і суми.

Накладні до сумок передаються операційним працівникам для запису результатів перерахування виручки в касовий прибутковий журнал і відображення в бухгалтерському обліку.

4.3.12. Наприкінці дня касир проводить звірку відповідності суми перерахованої і запакованої ним готівки даним контрольної або зведеної відомості, яка оформлюється підписами касира і контролера під загальною сумою готівки, перерахованої касиром. У такому ж порядку проводиться звірка при виникненні потреби в передачі готівки завідуючому касою протягом операційного дня.

4.3.13. Банкноти і монета, з яких не можна сформувати повні пачки,  корінці, ролики, пакети і мішки, передаються за вказівкою касира (контролера), який очолює касу перерахування, для об'єднання і упаковки під розписку в контрольних листах спеціально виділеному одному або декільком касирам, які їх обробляють і формують у встановленому порядку, після чого готівка передається завідуючому касою під розписку в контрольному листі.

4.3.14. Після здачі касирами готівки контролери лічильних бригад звіряють виведені в контрольних відомостях суми перерахованої виручки кожним касиром з підсумками контрольних листів. Загальну суму контрольних відомостей з урахуванням надлишків і недостач контролери бригад порівнюють з оголошеною сумою вкладення готівки до сумок, прийнятих ними для розкриття і перерахування, і передають контрольні відомості, контрольні листи касирів і порожні сумки касиру (контролеру).

4.3.15. Касир (контролер) перевіряє відповідність кількості порожніх сумок, повернених контролерами бригад, кількості сумок, одержаних ними для перерахування, і повноту здачі готівки. Після перевірки касир (контролер), який очолює касу перерахування, передає документи про перерахування готівки завідуючому касою.

4.3.16. Завідуючий касою звіряє відповідність суми готівки, прийнятої ним від касирів, даним контрольних відомостей, розписується в довідці про прийняті в післяопераційний час сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки про суму готівки, одержану ним до операційної каси, і передає реєстри і журнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, а також контрольні відомості перерахування виручки головному бухгалтеру установи банку або визначеній особі. Контрольні листи касирів повертаються касиру (контролеру) і зберігаються протягом 10 робочих днів.

4.3.17. Головний бухгалтер (його заступник) перевіряє повноту надходження готівки до операційної каси і підписує довідку про прийняті в післяопераційний час сумки (мішки) з готівкою і порожні сумки.

Супровідні контрольні та зведені відомості, а також довідка про загальну суму виручки, яка здана інкасаторами за журналом обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок та довідкою про видачу інкасаторам сумок, мішків, явочних карток, підшиваються до касових документів дня.

4.3.18. Після закінчення дня або у міру перерахування касир (контролер) передає порожні сумки підприємств (організацій) з вкладеними у них неприйнятими до сплати чеками підрозділу перевезення цінностей, завідуючому касою під розписку в окремій книзі з зазначенням часу здачі і кількості сумок.

Передача порожніх сумок підрозділом перевезення цінностей, завідуючим касою або безпосередньо касиром (контролером), який очолює касу перерахування, представнику підприємства (організації) проводиться під розписку в окремій книзі із зазначенням у ній дати, найменування підприємства (організації), кількості і номерів сумок.

4.3.19. Якщо в загальновстановлені вихідні дні інкасаторами проводиться збір виручки, а каса перерахування не працює, касир (контролер) передає напередодні цих днів у підрозділ перевезення цінностей порожні інкасаторські сумки які зберігаються в сейфі або металевій шафі в порядку, зазначеному в п.4.3.18. цього розділу.

4.3.20. Перерахована в неробочі дні виручка зберігається в окремому сховищі, про що видається наказ по установі банку.

4.3.21. У касі перерахування за наказом керівника установи банку може запроваджуватися бригадна форма організації праці при обробці готівки.