Порядок ведения кассовой книги

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, форма № КО-4, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена сургучной или мастичной печатью.

Количество пронумерованных в ней листов указывается на последнем листе книги, заверяется подписями руководителя и гл. бухгалтера и скрепляется печатью.

Записи в кассовую книгу осуществляет кассир через копировальную бумагу на основании приходных и расходных кассовых ордеров.

Ежедневно кассир подсчитывает в кассовом отчете приход и расход денег за день, выводит остаток их в кассе на конец дня.

Отрывная часть листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными документами является отчетом кассира, который ежедневно сдается в бухгалтерию для проверки, утверждения и проставления корреспонденции счетов.

Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе, отражение в учете ее результатов.

Инвентаризация денежных ср-в в кассе проводится по распоряжению (приказу) руководителя орг-ции. Инв-ция проводится внезапно, не реже 1 раза в квартал. Руководитель назначает комиссию для проведения инв-ции, в состав комиссии могут входить руководители орг-ции, главный бухгалтер, бухгалтера, экономисты и материально ответственные лица.

Члены комиссии, придя в кассу орг-ции,предоставляют распоряжение кассиру. Кассир должен на дату проведения инв-ции составить отчёт кассира и сдать его в бухгалтерию. Затем с кассира берётся расписка о том, что все первичные документы и ден. ср-ва предоставлены им для инв-ции.

По результатам проведения инв-ции ден. ср-в комиссия составляет акт инв-ции наличных ден. ср-в. По результатам инв-ции определяется недостача или излишек ден. ср-в в кассе. Недостача ден. ср-в возмещается кассиром, а излишки приходуются на результат деятельности орг-ции.  

Порядок бухгалтерской отработки отчета кассира, синтетический учет денежных средств в кассе.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу форма №КО-4, которая должна быть пронумерована и скреплена сургучной или мастичной печатью.

Количество пронумерованных в ней листов указывается на последнем листе книги, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется печатью. Затем в кассовую книгу записи осуществляет кассир через копировальную бумагу на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Ежедневно кассир подсчитывает в кассовом отчете приход и расход денег за день, выводит остаток их в кассе на конец дня. Отрывная часть листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными документами является счетом кассира, который ежедневно сдается в бухгалтерию для проверки, утверждения и проставления корреспонденции счетов.

Счета, накоторых осуществляется учет средств, источников их формирования, хозяйственных процессов только в обобщенном виде, без дополнительной детализации по составным частям называются синтетическими. Регистрация хозяйственных операций на таких счетах представляет собой синтетический учет. Синтетические счета называются счетами первого порядка. Показатели на них приводятся только в денежной оценке, как и в балансе.

Документальное оформление операций по расчетному счету.

Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специаль­ных форм, утвержденных им же. К ним относятся: чек де­нежный, объявление на взнос наличными, платежное по­ручение, платежное требование-поручение, платежное тре­бование, расчетный чек и др.

Чек (денежный) является приказом организации банку о выдаче с ее расчетного счета указанной в нем суммы на­личных денег.

Объявление на взнос наличными выписывается при взно­се наличных денег на расчетный счет. Для подтверждения полученных денег банк выдает плательщику квитанцию, ко­торая служит оправдательным документом.

Платежное поручение — это приказ организации банку о перечислении определенной суммы с его расчетного счета в адрес получателя.

Платежными поручениями могут производиться расчеты с поставщиками, финансовыми органами, вышестоящими организациями, страховыми компаниями и другими органи­зациями.

Для перечисления денег с расчетного счета организа­ции на расчетный счет получателя могут применяться так­же расчетные чеки.

При расчетах между организациями за отпущенную (отгруженную) продукцию широко используются платеж­ные требования-поручения и платежные требования.