Ведомость учета денежных средств

За _____________20_г.

 

Основание, Операция, дата	Сальдо средств		Оборот по дебету счета 50			Оборот по кредиту в дебет счета 50
	дебет	кредит	71		Итого			итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. 5.10.06. г. поступили денежные средства на основании расходного кассового ордера №2	2000	-	500	-	500	-	-	-
2.
….
Итого			500		500

Записи в ведомость по учету денежных средств операций по расчетному счету и другим счетам в банке производятся на основании выписок банка и приложенных к ним документов. Совершение и оформление операций по расчетному счету производится в порядке, установленном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

При использовании одного бланка ведомости для отражения операций, учитываемых на нескольких бухгалтерских счетах, на каждый из них в ведомости отводится необходимое количество строк и в графе "Основание" записывается его номер и наименование.

По окончании месяца по каждому счету подсчитываются итоги оборотов по дебету и кредиту, и выводится сальдо на первое число месяца, следующего за отчетным.

Годовая отчетная информация о движении денежных средств в ЗАО «АПК Юность» формируется в Отчете о движении денежных средств (форма №4).

Повысить достоверность отчета о движении денежных средств и снизить трудоемкость его составления, на наш взгляд, можно на основе накопления аналитической информации о денежных потоках по видам деятельности на счетах учета денежных средств. Для этого нами разработан Учетный регистр по счетам учета денежных средств (Приложение 28).

Предложенная нами типовая схема корреспонденции счетов учета денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности позволит бухгалтеру безошибочно определить вид деятельности, к которому следует отнести то или иное поступление и выбытие денежных средств.

С целью формирования итоговой информации за месяц по всем счетам учета денежных средств рекомендуется данные из вышеназванного регистра ежемесячно переносить в главную книгу по счетам учета денежных средств, на основе которой затем составляется отчет о движении денежных средств предприятия. Кроме того, управленческий персонал может использовать данные этих учетных регистров для получения оперативной информации о движении денежных средств организации практически за любой период времени.

Таким образом, предлагаемый регистр учета денежных средств обладает, по нашему мнению, рядом достоинств и способствует решению следующих задач:

- дает возможность организовать аналитический учет по счетам учета денежных средств в разрезе видов деятельности;

- позволяет выделить внутренние обороты по счетам учета денежных средств;

- снижает трудоемкость составления отчета о движении денежных средств;

- сокращает вероятность возникновения ошибки при составлении отчета о движении денежных средств;

- позволяет сформировать оперативную информацию о денежных потоках по видам деятельности.

В ЗАО АПК «Юность» необходимо применение форм бухгалтерского учета, основанных на автоматизации учетных работ. ЭВМ дает возможность получать в кратчайшие сроки обработанную бухгалтерскую информацию в любом аналитическом разрезе, и получить при минимуме введенной информации максимум выходных таблиц, ведомостей, вплоть до заполнения Главной книги, составления бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств и др.

Использование локальной сети, в которую можно объединить персональные компьютеры всего предприятия, дает возможность руководителю или главному бухгалтеру предприятия иметь информацию на дисплее своей машины с любого участка и любого склада на любой момент времени.

Новая информационная технология обработки учетных задач охватывает все уровни преобразования информации, начиная с этапа создания первичного учетного документа и заканчивая составлением бухгалтерской отчетности и ее анализа. Автоматизируются многие бухгалтерские расчеты, которые до этого выполнялись в ручную. Учитывая постоянное внесение изменений в формы бухгалтерской отчетности, фирмы изготовители прикладных бухгалтерских программ постоянно их обновляют.

1С:Бухгалтерия – универсальная бухгалтерская программа, подходящая для ведения как простого, так и сложного учета. Она может использоваться на предприятиях разных направлений деятельности и всех форм собственности.

1С:Бухгалтерия представляет собой «1С:Предприятие 8.0», с компонентой «Бухгалтерский учет» и типовой конфигурацией, которая соответствует принятой в настоящий момент методологии бухгалтерского учета в хозрасчетных организациях, что подтверждено Сертификатом Министерства финансов РФ. Конфигурация предназначена для составления финансовых планов (бюджетов) предприятия: бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов и т.п. Обеспечивается взаимоувязка и согласованное планирование различных бюджетов и движения активов и пассивов предприятия, расчет финансовых показателей. Конфигурация позволяет также контролировать выполнение планов, сравнивать запланированные и фактически достигнутые показатели и выявлять причины их расхождений.

Программа «1С:Предприятие 8.0» очень удобна для учета операций с денежными средствами. Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу организации предназначен документ «Приходный кассовый ордер» (меню «Банк и касса» - «Приходный кассовый ордер», «Банк и касса» - «Журнал кассовых документов»). Вид хозяйственной операции устанавливается в реквизите «Операция».

Для регистрации расхода наличных денежных средств из кассы предназначен документ «Расходный кассовый ордер» (меню «Банк и касса» - «Расходный кассовый ордер», «Банк и касса» - «Журнал кассовых документов»). 

Документ «Приходный кассовый ордер» имеет вид, представленный на рисунке 2.

Рис.2. Приходный кассовый ордер

В «1С: Бухгалтерии 8.0» кассовая книга является отчетной формой, в которой отражаются все движения наличных денежных средств (меню «Банк и касса» - «Кассовая книга»).

В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает из «1С: Бухгалтерии 8.0» два листа отчетной формы «Кассовая книга»: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира (эти листы идентичны друг другу). Оба листа с приложением денежных документов кассир отдает главному бухгалтеру, тот подписывает вкладной лист и возвращает кассиру. Собранные вкладные листы кассовой книги кассир подшивает в кассовую книгу в течение отчетного периода.

Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров. В кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.

Если в организации ведется касса в валюте, то остатки на начало и на конец будут показаны развернуто по каждой валюте.

Кассовая книга имеет вид, представленный на рисунке 3.

Рис.3. Кассовая книга

Для регистрации поступления и списания денежных средств на расчетные счета и со счета организации предназначены следующие документы:

- Платежное поручение (входящее или исходящее)

- Платежный ордер (поступление или списание денежных средств)

Платежное поручение входящее имеет вид, представленный на рисунке 4.

Рис.4. Платежное поручение (входящее)

Для пересчета иностранной валюты в рубли используются данные о курсах валют, установленных Центральным Банком России. В информационной базе эти данные доступные из справочника «Валюты». Данные о курсах валют нужно своевременно обновлять.

Если компьютер предприятия подключить к сети Интернет, то курсы валют можно обновлять автоматически с сайта компании «РосБизнесКонсалдинг». Для этого на форме списка валют следует нажать на кнопку «№Загрузить курсы», а в открывшейся форме «Загрузка курсов валют с РБК» уточнить список валют, установить период, за который нужно ввести новые курсы, и нажать на кнопку «Загрузить». Данная операция имеет вид, представленный на рисунке 5.

 

 

Рис.5. Загрузка курсов валют

Программа «1С: Бухгалтерия 8.0» предусматривает не только заполнение первичных и учетных регистров, но с ее помощью можно заполнять как годовой отчет о движении денежных средств, так и другие типовые формы отчетности.

Отчет о движении денежных средств имеет вид, представленный на рисунке 6.

Рис.6. Отчет о движении денежных средств

Также на предприятии можно использовать программу «Консультант Плюс». Это надежный профессиональный инструмент оперативного поиска и эффективной работы с нормативно-правовыми документами. Справочно – правовая система Консультант Плюс открывает доступ к самым разным типам правовой информации: от нормативных актов, комментариев, финансовых консультаций, схем отражения операций в бухгалтерском учете до бланков отчетности и узкоспециальных документов.

Использование предлагаемых нами вариантов усовершенствования бухгалтерского учета в ЗАО «АПК Юность» позволяет упростить, облегчить труд бухгалтерской службы, а также вести строгий контроль за правильностью выполнения и отражения в учете хозяйственных операций организации.