Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

1 2 3 4 5 6

СОДЕРЖАНИЕ

Задание 1

Задание 2

Задание 3

Задание 4

Задание 5

Задание 6

Задание 7

Список используемой литературы

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 1.

Таблица 1

Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным формы № 1)

Показатель

Остатки по балансу,

тыс. руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

на начало года

на конец года

изменение (+, -)

на начало года

на конец года

изменение (+, -)

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы – всего, в том числе:

914180

1305070

+390890

262,76

44,26

50,85

+6,59

1.1. Нематериальные активы

14290

22960

+8670

160,7

0,69

0,89

+0,20

1.2. Основные средства

899890

1282110

+382220

142,4741

43,57

49,97

+6,39

1.3. Незавершенное производство

1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

1.6. Отложенные налоговые активы

1.7. Прочие внеоборотные активы

2. Оборотные активы – всего, в том числе:

1151170

1260880

+ 109710

109,53

55,73

49,13

-6,59

2.1. Запасы

309132

385170

+76038

124,59

14,96

15,01

0,043

2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

133

106

-27

79,7

0,0064

0,0041

-0,0023

2.3. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)

338076

333145

-4931

98,54

16,36

12,98

-3,38

2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)

311124

384955

+73831

123,73

15,06

15,0

-0,06

2.5. Краткосрочные финансовые вложения

52150

47044

-5106

90,2

2,52

1,83

-0,69

2.6. Денежные средства

15230

22036

6806

144,7

0,73

0,85

0,12

2.7. Прочие оборотные активы

Итого активов

2065350

2565950

+500600

124,23

100,00

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы – всего, в том числе:

991888

1334774

+342886

134,56

48,02

52,01

+3,99

1.1. Уставный капитал

1100

100

0,053

0,042

-0,01

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

1.3. Добавочный капитал

563783

100

27,29

21,97

-5,32

1.4. Резервный капитал

-6

88,8

0,0026

0,0018

-0,0007

1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

426951

769843

+342892

180,3

20,67

30,002

9,33

2. Обязательства – всего, в том числе:

624262

799426

+175164

128,05

30,22

31,15

+0,92

2.1. Долгосрочные обязательства

624262

799426

+175164

128,05

30,22

31,15

+0,92

2.1.1. Займы и кредиты

624262

799426

+175164

128,05

30,22

31,15

+0,92

2.1.2. Отложенные налоговые обязательства

2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства

2.2. Краткосрочные обязательства

449200

431750

-17450

96,11

21,74

16,82

-4,92

2.2.1. Займы и кредиты

120000

100000

-20000

83,3

5,81

3,89

1,91

2.2.2. Кредиторская задолженность

328833

331354

+2521

100,76

15,92

12,92

-3,00

2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

109,09

0,0031

0,0028

-0,0003

2.2.4. Доходы будущих периодов

301

324

107,7

0,014

0,012

-0,002

2.2.5. Резервы предстоящих расходов

2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства

Итого пассивов

2065350

2565950

500600

124,3

100,00

Графы 2 и 3 заполняются на основании данных формы № 1.

Показатель графы 4 вычисляется как разница между показателем графы 3 и графы 2 по каждой строке.

Значения по каждой строке графы 5 определяется по формуле:

Значения показателей по строкам граф 6 и 7 рассчитываются также как и по строкам графы 5, но за базовый показатель принимается значение строки «Итого активов (пассивов)» граф 2 и 3 соответственно.

Графа 8 вычисляется как разница между показателем графы 7 и графы 6 по каждой строке.

Абсолютная сумма активов предприятия за отчетный год возросла на 500600 тыс. рублей или на 24,2%.

В структуре активов увеличилась доля основного капитала (внеоборотных активов) на 6,59% при соответственном уменьшении доли оборотного капитала. В связи с этим изменилось отношение оборотного капитала к основному: на начало года оно составляло 1,26, а на конец года оно составило 0,97. Это ведет к замедлению оборачиваемости капитала и снижению его доходности.

Увеличилась сумма основных средств на 382220 тыс. руб. и их доля в структуре активов на 6,39%. Это может быть результатом увеличением количества машин, оборудования, зданий, сооружений, а также переоценки имеющихся основных средств. Наблюдается некоторое увеличение суммы и удельного веса нематериальных активов. В дальнейшем необходимо проанализировать состав и структуру основных средств и нематериальных активов с использованием данных аналитического бухгалтерского учета в целях установления причин таких изменений.

Общая доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов на начало года составляла 56,4%, а на конец года 56,9%. Это свидетельствует о том, что предприятие испытывает большие трудности со сбытом продукции или о неритмичной работе предприятия, скорее всего предприятие имеет дело с проблемными дебиторами и большой долей просроченной задолженности. Чтобы это выяснить, необходим более детальный анализ состояния дебиторской задолженности на основе аналитического бухгалтерского учета и разработка мероприятий по ее сокращению. Иначе, предприятие может оказаться в тяжелом финансовом положении. О финансовых затруднениях на предприятии свидетельствуют также низкая доля наличных денежных средств и снижение удельного веса краткосрочных финансовых вложений.

Рассмотрим состав и структуру пассивов анализируемого предприятия. Сумма собственного и заемного капитала на конец года увеличилась. При этом, доля собственного капитала в его общей сумме возросла на 4% и составила 52%. Увеличение произошло за счет нераспределенного остатка прибыли. Это положительный факт, и все же данные говорят о довольно высокой степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Выявлен рост долгосрочных обязательств на конец года в сумме 175164 тыс. руб. или 28% за счет банковского кредитования. Это содействует временному улучшению финансового состояния предприятия, но если оно не сможет своевременно обеспечить погашение займа, возрастет кредиторская задолженность и финансовое положение только ухудшится.

За исследуемый период сократилась сумма краткосрочных обязательств на 3,8%. Погашено 20000 тыс. руб. краткосрочных кредитов и займов. Если это произошло за счет суммы долгосрочных займов, такой факт нельзя считать положительным. Ситуация усугубляется небольшим ростом суммы кредиторской задолженности.

Подводя итоги анализа, можно сказать, что структура активов и пассивов предприятия требует более глубокого анализа причин выявленных недостатков в целях выработки мероприятий по их устранению. Оптимизация структуры капитала предприятия – одна из наиболее сложных задач финансового анализа.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, оценку их состава и структуры.

Результаты расчетов представьте в таблице.

Таблица 2

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями: