2020-04-12
2274
Содержание
1. Анализ финансового состояния ПАО «Магнит» по данным бухгалтерского баланса. 3
1.1 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. 3
1.2 Анализ ликвидности и платежеспособности. 11
1.3 Анализ финансовой устойчивости. 16
1.4 Анализ деловой активности. 18
2. Анализ финансовых результатов организации по данным отчета о финансовых результатах». 20
3. Анализ вероятности несостоятельности организации. 22
Заключение. 25
Анализ финансового состояния ПАО «Магнит» по данным бухгалтерского баланса
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Анализ состава, структуры и динамики бухгалтерского баланса компании ПАО «Магнит» начнем с горизонтального анализа, а потом и вертикального анализа баланса компании. Данные представим в таблице 1.
Таблица 1 – Горизонтальный анализ баланса ПАО «Магнит»
| Наименование статей | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | Изменение 2018 г. / 2016 г. | |||
| в тыс. руб. | в тыс. руб. | в тыс. руб. | в тыс. руб. | в % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Актив | |||||||
| Основные средства | 750428 | 713366 | 679933 | -70495 | 90,61 | ||
| Финансовые вложения | 111545343 | 129293082 | 80166992 | -31378351 | 71,87 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 2906 | 2715 | 2535 | -371 | 87,23 | ||
| Итого внеоборотные активы | 112298677 | 130009163 | 80849460 | -31449217 | 72,00 | ||
| Запасы | 58 | 48 | 12116 | 12058 | 20889,66 | ||
| Дебиторская задолженность | 12905213 | 10910716 | 6766105 | -6139108 | 52,43 | ||
| Финансовые вложения | 1022472 | 8908949 | 58623110 | 57600638 | 5733,47 | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 289 | 172 | 1058 | 769 | 366,09 | ||
| Прочие оборотные активы | 24 | 16 | 1 | -23 | 4,17 | ||
| Итого оборотные активы | 13928056 | 19819901 | 65402390 | 51474334 | 469,57 | ||
| Баланс | 126226733 | 149829064 | 146251850 | 20025117 | 115,86 | ||
| Пассив
| |||||||
| Уставный капитал | 946 | 946 | 1019 | 73 | 107,72 | ||
| Добавочный капитал | 41988451 | 41988451 | 87448128 | 45459677 | 208,27 | ||
| Резервный капитал | 142 | 142 | 142 | 0 | 100,00 | ||
| Нераспределенная прибыль | 21241901 | 41491702 | 44660982 | 23419081 | 210,25 | ||
| Итого собственный капитал | 63231440 | 83481241 | 132110271 | 68878831 | 208,93 | ||
| Заемные средства | 20000000 | 0 | 0 | -20000000 | 0,00 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 8118 | 7319 | 6702 | -1416 | 82,56 | ||
| Итого долгосрочные обязательства | 20008118 | 7319 | 6702 | -20001416 | 0,03 | ||
| Заемные средства | 31018000 | 20621700 | 0 | -31018000 | 0,00 | ||
| Кредиторская задолженность | 11967796 | 45716551 | 14128055 | 2160259 | 118,05 | ||
| Оценочные обязательства | 1379 | 2253 | 6822 | 5443 | 494,71 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Итого краткосрочные обязательства | 42987175 | 66340504 | 14134877 | -28852298 | 32,88 | ||
| Баланс | 126226733 | 149829064 | 146251850 | 20025117 | 115,86 | ||
Общая величина активов фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составила 126226733 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 149829064 тыс. руб. и в 2018 году она была 146251850 тыс. руб. Общая величина активов фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении сумма общей величины активов фирмы ПАО «Магнит» повысилась в течение этого периода на 20025117 тыс. руб.
|
|
|
Внеоборотные активы фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составила 112298677 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 130009163 тыс. руб. и в 2018 году она была 80849460 тыс. руб. Общая величина внеоборотных активов фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает отрицательное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении сумма внеоборотных активов фирмы ПАО «Магнит» снизилась в течение этого периода на 31449217 тыс. руб.
Запасы фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составили 58 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 48 тыс. руб. и в 2018 году она была 12116 тыс. руб. Величина запасов фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина запасов фирмы ПАО «Магнит» повысилась в течение этого периода на 12058 тыс. руб.
Дебиторская задолженность фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составила 12905213 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 10910716 тыс. руб. и в 2018 году она была 6766105 тыс. руб. Величина дебиторской задолженности фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина дебиторской задолженности фирмы ПАО «Магнит» снизилась в течение этого периода на 6139108 тыс. руб.
Финансовые вложения фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составили 1022472 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 8908949 тыс. руб. и в 2018 году финансовые вложения составили 58623110 тыс. руб. Величина финансовых вложений фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина финансовых вложений фирмы ПАО «Магнит» выросла в течение этого периода на 57600638 тыс. руб.
Денежные средства фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составили 289 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 172 тыс. руб. и в 2018 году денежные средства составили 1058 тыс. руб. Величина денежных средств фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина денежных средств фирмы ПАО «Магнит» выросла в течение этого периода на 769 тыс. руб.
Уставный капитал ПАО «Магнит» составляет 946 тыс. руб. в 2016 и 2017 годах. В 2018 году он вырос на 73 тыс. руб. и составил 1019 тыс. руб.
Добавочный капитал ПАО «Магнит» составляет 41988451 тыс. руб. в 2016 и 2017 годах. В 2018 году он вырос на 45459677 тыс. руб. и составил 87448128 тыс. руб. Резервный капитал ПАО «Магнит» составляет 142 тыс. руб. в 2016, 2017 и 2018 годах. Он не менялся.
Нераспределенная прибыль фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составила 21241901 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 41491702 тыс. руб. и в 2018 году она была 44660982 тыс. руб. Величина нераспределенной прибыли фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина нераспределенной прибыли фирмы ПАО «Магнит» выросла в течение этого периода на 23419081 тыс. руб.
Собственный капитал фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составил 63231440 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 83481241 тыс. руб. и в 2018 году она была 132110271 тыс. руб. Величина собственного капитала фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина собственного капитала фирмы ПАО «Магнит» выросла в течение этого периода на 68678831 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составили 20008118 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 7319 тыс. руб. и в 2018 году долгосрочные обязательства на балансе ПАО «Магнит» составили 6702 тыс. руб.. Величина долгосрочных обязательств фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина долгосрочных обязательств фирмы ПАО «Магнит» снизилась в течение этого периода на 20001416 тыс. руб.
Краткосрочные заемные средства фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составили 31018000 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 20621700 тыс. руб. и в 2018 году краткосрочные заемные средства на балансе ПАО «Магнит» отсутствовали. Величина краткосрочных заемных средств фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина краткосрочных заемных средств фирмы ПАО «Магнит» снизилась в течение этого периода на 31018000 тыс. руб.
|
|
|
Кредиторская задолженность фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составила 11967796 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 45716551 тыс. руб. и в 2018 году она была 14128055 тыс. руб. Величина кредиторской задолженности фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает отрицательное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина кредиторской задолженности фирмы ПАО «Магнит» повысилась в течение этого периода на 2160259 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства фирмы ПАО «Магнит» в 2016 году составила 42987175 тыс. руб., в 2017 году эта сумма была 66340504 тыс. руб. и в 2018 году она была 14134877 тыс. руб. Величина краткосрочных обязательств фирмы ПАО «Магнит» в 2018 году показывает положительное изменение в сопоставлении с 2016 годом. В абсолютном выражении величина краткосрочных обязательств фирмы ПАО «Магнит» снизилась в течение этого периода на 28852298 тыс. руб.
Проведем вертикальный анализ баланса фирмы ПАО «Магнит», представим данные в таблице 2.
Таблица 2 – Вертикальный анализ баланса фирмы ПАО «Магнит»
| Наименование статей | 2016 г. | 2017 г. | 2018 г. | Изменение уд. веса 2018 г. / 2016 г., % | ||||||
| в тыс. руб. | уд.вес, % | в тыс. руб. | уд.вес, % | в тыс. руб. | уд.вес, % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| Актив | ||||||||||
| Основные средства | 750428 | 0,59 | 713366 | 0,48 | 679933 | 0,46 | -0,13 | |||
| Финансовые вложения | 111545343 | 88,37 | 129293082 | 86,29 | 80166992 | 54,81 | -33,55 | |||
| Прочие внеоборотные активы | 2906 | 0,00 | 2715 | 0,00 | 2535 | 0,00 | 0,00 | |||
| Итого внеоборотные активы | 112298677 | 88,97 | 130009163 | 86,77 | 80849460 | 55,28 | -33,68 | |||
| Запасы | 58 | 0,00 | 48 | 0,00 | 12116 | 0,01 | 0,01 | |||
| Дебиторская задолженность | 12905213 | 10,22 | 10910716 | 7,28 | 6766105 | 4,63 | -5,60 | |||
| Финансовые вложения | 1022472 | 0,81 | 8908949 | 5,95 | 58623110 | 40,08 | 39,27 | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 289 | 0,00 | 172 | 0,00 | 1058 | 0,00 | 0,00
| |||
| Прочие оборотные активы | 24 | 0,00 | 16 | 0,00 | 1 | 0,00 | 0,00 | |||
| Итого оборотные активы | 13928056 | 11,03 | 19819901 | 13,23 | 65402390 | 44,72 | 33,68 | |||
| Баланс | 126226733 | 100,0 | 149829064 | 100,00 | 146251850 | 100,0 | 0,00 | |||
| Пассив | ||||||||||
| Уставный капитал | 946 | 0,00 | 946 | 0,00 | 1019 | 0,00 | 0,00 | |||
| Добавочный капитал | 41988451 | 33,26 | 41988451 | 28,02 | 87448128 | 59,79 | 26,53 | |||
| Резервный капитал | 142 | 0,00 | 142 | 0,00 | 142 | 0,00 | 0,00 | |||
| Нераспределенная прибыль | 21241901 | 16,83 | 41491702 | 27,69 | 44660982 | 30,54 | 13,71 | |||
| Итого собственный капитал | 63231440 | 50,09 | 83481241 | 55,72 | 132110271 | 90,33 | 40,24 | |||
| Заемные средства | 20000000 | 15,84 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | -15,84 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 8118 | 0,01 | 7319 | 0,00 | 6702 | 0,00 | 0,00 | |||
| Итого долгосрочные обязательства | 20008118 | 15,85 | 7319 | 0,00 | 6702 | 0,00 | -15,85 | |||
| Заемные средства | 31018000 | 24,57 | 20621700 | 13,76 | 0 | 0,00 | -24,57 | |||
| Кредиторская задолженность | 11967796 | 9,48 | 45716551 | 30,51 | 14128055 | 9,66 | 0,18 | |||
| Оценочные обязательства | 1379 | 0,00 | 2253 | 0,00 | 6822 | 0,00 | 0,00 | |||
| Итого краткосрочные обязательства | 42987175 | 34,06 | 66340504 | 44,28 | 14134877 | 9,66 | -24,39 | |||
| Баланс | 126226733 | 100,00 | 149829064 | 100,00 | 146251850 | 100,00 | 0,00 | |||
Удельный вес внеоборотных активов в составе активов ПАО «Магнит» в 2016 году был 88,97%, в 2017 году удельный вес внеоборотных активов была 86,77% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 55,28%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес внеоборотных активов в общей сумме активов снизился на 33,68%.
Удельный вес запасов в составе активов ПАО «Магнит» в 2016 году был 0,0001%, в 2017 году удельный вес запасов была 0,001% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 0,01%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес запасов в общей сумме активов повысился на 0,01%.
Удельный вес дебиторской задолженности в составе активов ПАО «Магнит» в 2016 году был 10,22%, в 2017 году удельный вес дебиторской задолженности была 7,28% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 4,63%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме активов повысился на 5,6%.
Удельный вес финансовых вложений в составе активов ПАО «Магнит» в 2016 году был 0,81%, в 2017 году удельный вес финансовых вложений был 5,95% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 40,04%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес финансовых вложений в общей сумме активов повысился на 39,27%. То есть можно сделать вывод, что финансовые вложения очень сильно выросли.
Удельный вес денежных средств и прочих оборотных активов в составе активов ПАО «Магнит» на протяжении всего исследуемого периода был очень незначительным.
Таким образом, можно сделать вывод, что в 2018 году сильно увеличилась в составе активов ПАО «Магнит» доля краткосрочных финансовых вложений (+39,27%), что говорит о том, что предприятие вкладывает деньги в краткосрочные финансовые вложения с целью получения дохода от прочей деятельности.
Удельный вес уставного капитала в составе пассивов ПАО «Магнит» в 2016-2018 годах был очень мал.
Удельный вес добавочного капитала в составе пассивов ПАО «Магнит» в 2016 году был 33,26%, в 2017 году удельный вес добавочного капитала был 28,02% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 59,79%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес добавочного капитала в общей сумме пассивов повысился на 26,53%.
Удельный вес нераспределенной прибыли в составе пассивов ПАО «Магнит» в 2016 году был 16,83%, в 2017 году удельный вес нераспределенной прибыли был 27,69% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 30,54%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес нераспределенной прибыли в общей сумме пассивов вырос на 13,71%.
Удельный вес собственного капитала в составе пассивов ПАО «Магнит» в 2016 году был 50,09%, в 2017 году удельный вес собственного капитала был 55,72% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 90,33%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес собственного капитала в общей сумме пассивов вырос на 40,24%.
Удельный вес долгосрочных обязательств в составе пассивов ПАО «Магнит» в 2016 году был 15,85%, в 2017 году удельный вес долгосрочных обязательств был 0,001% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 0,001%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес долгосрочных обязательств в общей сумме пассивов снизился на 15,85%.
Удельный вес краткосрочных заемных средств в составе пассивов ПАО «Магнит» в 2016 году был 24,57%, в 2017 году он составил 13,76% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 0%, так как краткосрочных заемных средств в составе пассива ПАО «Магнит» в 2018 году не было.
Удельный вес кредиторской задолженности в составе пассивов ПАО «Магнит» в 2016 году был 9,48%, в 2017 году удельный вес кредиторской задолженности был 30,51% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 9,66%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес кредиторской задолженности в общей сумме пассивов снизился на 0,18%.
Удельный вес краткосрочных обязательств в составе пассивов ПАО «Магнит» в 2016 году был 34,06%, в 2017 году удельный вес краткосрочных обязательств был 44,28% и в последнем 2018 году исследуемого периода он составил 9,66%. При сравнении 2018 года с 2016 годом, видно, что в 2018 году удельный вес краткосрочных обязательств в общей сумме пассивов снизился на 24,39%.
Таким образом, можно сделать общий вывод, что структура источников средств на ПАО «Магнит» хорошая. Собственный капитал составляет большую часть (90,33%) всех средств предприятия. Однако на фирме ПАО «Магнит» наблюдается значительный рост кредиторской задолженности, что говорит о том, что необходимо формировать комплексную и системную политику взаимодействия с поставщиками и другими кредиторами.
