Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям

1.1 Наличие собственных оборотных средств за анализируемый период.

 

СОС = СК – ВОА

 

Где: СК – собственный капитал

ВОА – внеоборотные активы

 

СОС2002 = 89873 – 86791 = 3 082 тыс. руб.

СОС2003 = 94871 – 92896 = 1 975 тыс. руб.

СОС2004 = 101856 – 97918 = 3938 тыс. руб.

 

Положительный итог указывает на наличие собственных оборотных средств.

1.2 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников.

 

СДИ = СК – ВОА + ДКЗ

 

Где: ДКЗ – долгосрочная кредиторская задолженность

 

СДИ2002 = 89873 – 86791 + 9498 = 12 580 тыс. руб.

СДИ2003 = 94871 – 92896 + 8124 = 10 099 тыс. руб.

СДИ2004 = 101856 – 97918 + 5504 = 9442 тыс. руб.

 

1.3 Определяем общую величину основных источников формирования запасов

 

ОИЗ = СДИ + ККЗ

Где: ККЗ – краткосрочная кредиторская задолженность

 

ОИЗ2002 = 12580 + 6292 = 18872 тыс. руб.

ОИЗ2003 = 10099 + 14672 = 24771 тыс. руб.

ОИЗ2004 = 9442 + 8904 = 18346 тыс. руб.

 

2. Определяем 3 показателя обеспеченности запасов источниками их формирования.

2.1 Излишек или недостаток собственных оборотных средств.

 

Ф(СОС) = СОС – З

 

Где: З – запасы

 

Ф(СОС2002) = 3082 – 1812 = 1270 тыс. руб.

Ф(СОС2003) = 1975 – 2039 = – 64 тыс. руб.

Ф(СОС2004) = 3938 – 2694 = 1244 тыс. руб

 

2.2 Излишек или недостаток собственных долгосрочных источников финансовых запасов.

 

Ф(СДИ) = СДИ – З

Ф(СДИ2002) = 12580 – 1812 = 10768 тыс. руб.

Ф(СДИ2003) = 10099 – 2039 = 8060 тыс. руб.

Ф(СДИ2004) = 9442 – 2694 = 6758 тыс. руб.

 

2.3 Излишек или недостаток общей величины основных источников покрытия запасов:

 

Ф(ОИЗ) = ОИЗ – З

Ф(ОИЗ2002)= 18872 – 1812 = 17060 тыс. руб.

Ф(ОИЗ2003) = 24771 – 2039 = 22734 тыс. руб.

Ф(ОИЗ2004) = 18346 – 2556 = 12978 тыс. руб.

 

Представим эти показатели в виде трехкомпонентного показателя типа финансового состояния(М).

 

М = (Ф(СОС); Ф(СДИ); Ф(ОИЗ))

 

Рассмотрим классификацию типов финансового состояния организации на примере ОАО «Беловское энергоуправление».

Показатели	2002 год	2003 год	2004 год
Общая величина запасов (З), тыс. руб.	1812	2039	2684
Наличие собственных оборотных средств (СОС), тыс. руб.	3082	1975	3938
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников (СДИ), тыс. руб.	12580	10099	9442
Общая величина источников формирования запасов (ОИЗ), тыс. руб.	18872	24771	18346
Ф(СОС) = СОС – З	1270	– 64	1254
Ф(СДИ) = СДИ – З	10768	8060	6758
Ф(ОИЗ) = ОИЗ – З	17060	22734	12978
Трехкомпонентный показатель типа финансового состояния М = (Ф(СОС); Ф(СДИ); Ф(ОИЗ))	(1;1;1)	(0;1;1)	(1;1;1)

 

На основании 3-х компонентного показателя установим тип финансовой устойчивости.

 

Ф(СОС2002) = 1270 > 0 Ф(СОС2004) = 1254 > 0

Ф(СДИ2002) = 10768 > 0 Ф(СДИ2004) = 6758 > 0

Ф(ОИЗ2002) = 17060 > 0 Ф(ОИЗ2004) = 12978 > 0

Вид модели: М (1; 1; 1) – на основании этого можно сказать, что предприятие, за анализируемый период, имеет нормальную независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность. Однако налицо зависимость предприятия от заемных источников при формировании запасов.