2020-07-12
818
Для оценки внеоборотных активов в структуре активов Общества применим экономико-математические методы экономического анализа. Источником информации служит бухгалтерская (финансовая) отчетность АО «Уралредмет» за 2017-2019 гг. (Приложение 1 и 2).
Рассмотрим структуру и динамику активов Общества в таблице 2.
Таблица 2 – Динамику и структура активов АО «Уралредмет» на 31 декабря 2017-2019 гг.
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. от 2017 г. | в % 2019 г. к 2017 г. | ||||
| На 31.12. 2017 г. | На 31.12. 2018 г. | На 31.12. 2019 г. | На 31.12. 2017 г. | На 31.12. 2019 г. | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Внеоборотные активы | 483188 | 504504 | 525628 | 20,9 | 15,3 | +42440 | +8,8 |
| в том числе: основные средства | 458786 | 487863 | 505464 | 19,8 | 14,8 | +46678 | +10,2 |
| нематериальные активы | 57 | 52 | 48 | <0,1 | <0,1 | -9 | -15,8 |
| 2. Оборотные, всего | 1833928 | 3284791 | 2900214 | 79,1 | 84,7 | +1066286 | +58,1 |
| в том числе: запасы | 929770 | 1721821 | 1644762 | 40,1 | 48 | +714992 | +76,9 |
| дебиторская задолженность | 594164 | 1191524 | 875181 | 25,6 | 25,5 | +281017 | +47,3 |
| денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 282862 | 259900 | 327428 | 12,2 | 9,6 | +44566 | +15,8 |
| Итого активов | 2317116 | 3789295 | 3425842 | 100 | 100 | +1108726 | +47,8 |
|
|
|
По данным таблицы 2 видно, что структура активов организации на последний день анализируемого периода характеризуется соотношением: 15,3% внеоборотных активов и 84,7% текущих. Активы организации за весь период увеличились на 1108726 тыс. руб. (на 47,8%). При этом собственный капитал организации изменился практически пропорционально активам организации, увеличившись на 901338 тыс. руб.
Структура и динамика пассивов Общества представлена в таблице 3.
Таблица 3 – Динамика и структура пассивов Общества на 31 декабря 2017-2019 гг.
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |||||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. от 2017 г. | в % 2019 г. к 2017 г. | ||||
| На 31.12. 2017 г. | На 31.12. 2018 г. | На 31.12. 2019 г. | На 31.12. 2017 г. | На 31.12. 2019 г. | |||
| 1. Собственный капитал | 1896778 | 2502166 | 2798116 | 81,9 | 81,7 | +901338 | +47,5 |
| Справочно: Чистые активы | 1394929 | 1581659 | 2130312 | 60,2 | 62,2 | +735383 | +52,7 |
| 2. Долгосрочные обязательства, всего | 144618 | 211972 | 350214 | 6,2 | 10,2 | +205596 | +142,2 |
| в том числе: заемные средства | – | – | 15000 | – | 0,4 | +15000 | – |
| отложенные налоговые обязательства | 144618 | 211972 | 335214 | 6,2 | 9,8 | 190596 | +131,8 |
| 3. Краткосрочные обязательства*, всего | 275720 | 1075157 | 277512 | 11,9 | 8,1 | +1792 | +0,6 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 876112 | 996819 | 196819 | 37,8 | 5,7 | -679293 | -77,6 |
| Итого пассивов | 2317116 | 3789295 | 3425842 | 100 | 100 | +1108726 | +47,8 |
По данным таблицы 3 можно отметить, что основным источником финансирования деятельности Общества является собственный капитал, доля которых к концу 2019 г. составила 81,7%. По сравнению с 2017 г. доля собственного капитала к валюте баланса снизилась на 0,2%. В 2019 г. Обществом был взят долгосрочный кредит в 15000 тыс. руб., что увеличило заемные обязательства Общества. Краткосрочные обязательства представлены в основном суммой задолженности перед поставщиками, доля которых в пассивах баланса составила 37,8%.
|
|
|
Структура активов организации в разрезе основных групп представлена на рисунке 2.
Рисунок 2 – Структура активов АО «Уралредмет» на 31.12.2019 г.
На рисунке 2 видно, что доля внеоборотных активов составила к концу 2019 г. 15,3%.
Рост величины активов Общества связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- запасы – 714992 тыс. руб. (53,4%);
- дебиторская задолженность – 281017 тыс. руб. (21%);
- задолженность учредителей по взносам в уставный капитал – 165955 тыс. руб. (12,4%);
- денежные средства и денежные эквиваленты – 104395 тыс. руб. (7,8%).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 903303 тыс. руб. (81,3%);
- оценочные обязательства – 189643 тыс. руб. (17,1%).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» в активе и «переоценка внеоборотных активов» в пассиве (-59829 тыс. руб. и -1965 тыс. руб. соответственно).
Собственный капитал организации на последний день анализируемого периода составил 2798116 тыс. руб. Собственный капитал организации за рассматриваемый период (с 31.12.2017 по 31.12.2019) возрос на 901338 тыс. руб., или на 47,5%.
Далее рассмотрим состав внеоборотных активов в таблице 4.
Таблица 4 – Динамика и структура внеоборотных активов АО «Уралредмет» на 31 декабря 2017-2019 гг.
| Показатели | На 31.12.2017 г. | На 31.12.2018 г. | На 31.12.2019 г. | |||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | |
| Нематериальные активы | 57 | 0,01 | 52 | 0,01 | 48 | 0,01 |
| Основные средства | 458786 | 94,95 | 487863 | 96,70 | 505464 | 96,16 |
| Финансовые вложения | 351 | 0,07 | 343 | 0,07 | 343 | 0,07 |
| Отложенные налоговые активы | 3867 | 0,80 | 4577 | 0,91 | 4623 | 0,88 |
| Прочие внеоборотные активы | 20127 | 4,17 | 11669 | 2,31 | 15150 | 2,88 |
| Итого внеоборотных активов | 483188 | 100 | 504504 | 100 | 525628 | 100 |
По данным таблицы 4 видно, что в структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес на 31.12.2019 г. занимают основные средства 96,16%. По сравнению с 2018 г. доля основных средств снизилась на 0,54%. В активах Общества имеются долгосрочные финансовые вложения в сумме 343 тыс. руб., в течении 3 лет из структура не изменялась. Имеются остатки прочих внеоборотных активов, которыеувеличились на 3481 тыс. руб., их доля составила к концу 2019 г. 2,88%.
В 2018-2019 гг. выполнялись работы по техническому перевооружению и капитальному ремонту зданий и сооружений предприятия производственного и вспомогательного назначения.
Проводились ремонтно-строительные работы по объектам:
1. Отделение автоматизированной шихтоподготовки (со складом сырья) – отделочные работы и ремонт полов.
2. Плавильное отделение: Плавильное отделение (ванадий). Плавильное отделение (молибден) - фундаменты из буронабивных свай, монтаж несущих конструкций с устройством покрытия и ограждения.
3. Отделение разборки футерованных тиглей и дробления шлака - фундаменты из буронабивных свай, монтаж несущих конструкций с устройством покрытия и ограждения.
4. Отделение механической доработки лигатур – бетонные полы и восстановление несущих конструкций здания.
5. Отделения по изготовлению футерованных тиглей – работы по устройству фундамента под горелочный центр.
6. Ремонт кровель производственных цехов: Цех №4 (инв.№ 040022), Цех №8 (инв. № ЗД-41), Складского хозяйства (инв. № ЗД-62), Профилактория (инв.№ 1-25-2), Станции обезжелезивания (инв.№ 052006), Насосной на артезианских скважинах (инв. № 052004), Цех ТНП(инв.№1-26-1), Лабораторного корпуса (инв.№ (020009).
|
|
|
7. Ремонт здания насосной на артезианских скважинах инв.№ 052004.
Выполнялись ремонтные работы помещений ИЦЗЛ и ОТК, ремонтные работы помещения столовой.
Кроме того, капитальные вложения были использованы на замену морально и физически устаревшего оборудования.Ввод основных фондов в 2018 г. составил 24290 тыс. руб.
Финансирование осуществлялось за счет собственных средств Общества.
Незавершенные работы по капитальным вложениям на конец 2018 г. составляют 92183 тыс. руб., 2019 г. – 117140 тыс. руб.
Обеспечение предприятия основными средствами и регулярное их поступление как процесс обновления важны для предприятия, для обеспечения его основной производственной деятельности и дальнейшего развития. Поэтому в ходе анализа важно определить наличие основных средств, а также своевременное приобретение и необходимое выбытие. При этом рассчитываются соответствующие коэффициенты, характеризующие процессы роста, обновления и выбытия основных средств.
Далее произведем анализ движения основных средств в таблице 5.
Таблица 5 – Показатели движения основных средств АО «Уралредмет» на 31 декабря 2017-2019 гг.
| Годы | Остаток на начало года | Поступило за год | Выбыло за год | Остаток на конец года | Темп изменения, % |
| 2017 | 447187 | 12789 | 1190 | 458786 | 102,59 |
| 2018 | 458786 | 29948 | 871 | 487863 | 106,34 |
| 2019 | 487863 | 19184 | 1583 | 505464 | 103,61 |
На основании анализа данных таблицы 5 можно сделать вывод, что в течение последних трех лет в Обществе поступление основных средств значительно превышало их выбытие, что свидетельствует о положительной динамике обновления основных фондов за изучаемый период. В 2017 г. основных средств поступило на сумму 12789 тыс.руб., при этом выбыло основных средств на сумму 1190 тыс.руб. В 2019 г. поступление основных средств возросло до 19184 тыс. руб. при снижении выбытия до 1583тыс. руб. и остаток на конец 2019 г. составил 505464 тыс.руб.
Наибольший рост основных средств в 2019 г.наблюдался в 2018 г. на 6,34% по сравнению с 2017 г., что свидетельствует о замедлении процесса роста основных средств на предприятии.
|
|
|
В 2019 г. продолжены работы по модернизации, техническому перевооружению и повышению эффективности производства лигатур для титановых сплавов и других видов продукции.
Для повышения производительности и улучшения условий труда приобретен, смонтирован и испытан стационарный гидромолот с манипуляторной установкой «Impulse». Для оптимизации процесса разбивания слитков ванадийсодержащих лигатур, выплавленных в футерованных тиглях, разработана, изготовлена, и испытана конструкция провальной решетки и приемного контейнера.
В рамках проекта по локализации лигатурного производства, в целях механизации процесса дробления лигатур, на заводе фирмы Retsch (Германия) проведены испытания дробилок BB500XL, BB600XL на дроблении различных марок лигатур. Испытания показали пригодность дробилок для дробления лигатуры. По результатам испытаний приобретена дробилка BB600XL. Произведена проектная проработка механизированной линии дробления на основе дробилки BB600XL, заключены договоры на поставку ленточного питателя и грохота для комплектации механизированной линии.
В рамках проекта по локализации лигатурного производства, в целях отработки конструкции плавильной камеры и технологии выплавки ванадийсодержащих лигатур с нижним запалом шихты, произведена проектная проработка и начат монтаж плавильной камеры.
Заключен договор с НПФ «Горелочный центр» на проектирование и поставку поста новой конструкции для сушки футерованных тиглей. Запуск в работу данного поста сушки позволит снизить время сушки, повысить качество получаемых тиглей и увеличить суммарную производительность участка получения футерованных тиглей.
На линии люминесцентного контроля ванадийсодержащих лигатур произведена замена вибропитателя лабораторного класса на более производительный и надежный промышленный вибропитатель ПЭ 1,8 производства НПК «Механобр-Техника».
На электронно-лучевой установке С-462 произведена замена электронной пушки на современную пушку ПГЭ-150(КВ-150) производства КБ «Титан».
Проведены успешные испытания по зачистке лигатур различных марок на проходномдробемете с сетчатым конвейером производства RowemaOy (Финляндия). Испытания подтвердили пригодность данного вида оборудования для зачистки лигатур, при этом возможно одновременное проведение операций зачистки и визуального контроля лигатуры, что значительно может повысить производительность труда.
Продолжались работы по внутризаводским программам НИР:
- технологическое опробование грохота ГСС-12Е на участке дробления ванадийсодержащих лигатур (МДЛ);
- испытание устройств для беспылевой загрузки сырьевых материалов в бункер;
- оптимизация состава шихты углеродсодержащих лигатур;
- получение заготовок ВнМ с использованием оксидов ванадия новых производителей;
- получение сплава Al-W-Ti способом алюминотермического восстановления;
- получение лигатур АНК и АМНТУ с пониженным содержанием железа;
- получение образца лигатуры АНК с использованием оксида ниобия производства HaihuaIndustry (Китай);
- опробование алюминиевых порошков марки АПЖ производства «Русал-Волгоград» и марки ППА-1 производства ПАО «КЗФ».
Выполнялись работы по договорам со сторонними организациями:
ИМетУрО РАН – договор №У800/2018 (01/03/2018) «Исследование физико-химических свойств и фазового состава лигатуры алюминий-ванадий-железо-углерод (V-Al-N-С), полученной методом открытого алюмотермического восстановления».
Процессы обновления и выбытия основных средств характеризуются показателями движения, представленными в таблице 6.
Таблица 6 - Показатели движения основных средств в АО «Уралредмет» на 31 декабря 2017-2019 гг.
| Показатели | Алгоритм расчета | На 31.12.2017 г. | На 31.12.2018 г. | На 31.12.2019 г. |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэффициент обновления | Стоимость поступивших основных средств / Стоимость основных средств на конец периода | 12789 / 458786 = 0,03 | 29948/ 487863= 0,06 | 19184 / 505464 = 0,04 |
| Срок обновления основных средств | Стоимость основных средств на начало периода / Стоимость поступивших основных средств | 447187/ 12789 = 34,97 | 458786 / 29948 = 15,31 | 487863/ 19184 = 25,41 |
| Коэффициент выбытия | Стоимость выбывших основных средств / Стоимость основных средств на начало периода | 1190 / 447187 = 0,003 | 871/ 458786 = 0,002 | 1583 / 487863 = 0,003 |
Продолжение таблицы 6
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэффициент прироста | Сумма прироста основных средств / Стоимость их на начало периода | 11599 / 447187 = 0,03 | 29077 / 458786 = 0,06 | 17601/ 487863 = 0,04 |
Анализ показателей таблицы 6 позволяет сделать следующие выводы:
- рассчитанный показатель коэффициента обновления основных средств Общества свидетельствует о снижении доли новых основных средств в общей их стоимости на конец 2019 г. на 2% по сравнению с 2018 г.;
- срок обновления основных средств в 2019 г. по сравнению с 2018 г. повысился на 10,1 дн., следовательно, отмечается замедление относительно 2018 г.;
- очень низкий показатель выбытия основных средств (0,3%) свидетельствует о том, что основные средства, находившиеся в распоряжении предприятия в 2019 г., продолжали эксплуатироваться;
- достаточно невысокий уровень прироста основных фондов (4%) характеризует низкий уровень обеспеченности Общества и развития его базы для дальнейшего повышения производительности.
Таким образом, проведенный анализ движения основных средств АО «Уралредмет» свидетельствует о том, что Общество имеет на своем вооружении эффективные основные фонды, при этом наблюдается регулярное их обновление, что положительно сказывается на производственном процессе предприятия в целом. Именно основные фонды позволяют предприятию наращивать объёмы производства, поэтому руководство предприятия своевременно приобретает новые основные средства как за счет собственных источников финансирования, так и с помощью привлечения заёмных средств.
В течение 2019 г. поступление основных средств значительно превышало их выбытие, что свидетельствует о положительной динамике обновления основных фондов Общества за изучаемый период. В 2019 г. основные производственные фонды составляют 505464 тыс.руб.
Следовательно, можно сделать вывод о незначительном замедлении процесса обновления и движения и увеличении процента изношенных основных средств в Обществе. Однако, в целом ситуация с обеспеченностью основными средствами положительная.
