Глава 1. Теоретические аспекты понятия и показатели кредитоспособности организации

Содержание

Введение………………………………………………………………………	6
Глава 1. Теоретические аспекты понятия и показатели кредитоспособности организации……………………………………………	10
1.1.Сущность кредитоспособности предприятия…………………………...	10
1.2.Оценка кредитоспособности организации, используемая российскими и иностранными банками…………………….	14
1.3. Оценка кредитоспособности заемщика, рекомендованная Центральным банком РФ и Сбербанком России…………………………..	29
Глава 2. Оценка кредитоспособности предприятия и пути ее повышения на материалах ОАО «Агропромтехника»………………………………….	35
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия……….	35
2.2. Оценка финансового состояния предприятия…………………………	37
2.3. Анализ кредитоспособности……………………………………………..	61
2.4. Пути повышения кредитоспособности предприятия…………………..	68
Заключение……………………………………………………………………	77
Список литературы……………………………………………………………	80
Приложения

Введение

В современных условиях хозяйствования финансовый сектор, в том числе такая его составляющая как кредитные институты (банки), является важнейшим инфраструктурным элементом, способствующим укреплению и всестороннему развитию рыночной экономики.

Актуальность указанной темы обусловлена тем, что оценка кредитоспособности заемщика важна на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качества обеспечения по кредиту и степень кредитного риска. Особое значение в современных условиях развития рыночных отношений приобретает анализ кредитоспособности, выступающий в виде отдельного, самостоятельного блока комплексного экономического анализа, требующий серьезного внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого заемщика.

Наиболее важной проблемой кредитоспособности для самого предприятия, то есть способности привлекать заемные средства, является выбор метода привлечения дополнительных средств, а также улучшение финансового состояния предприятия для того, чтобы быть кредитоспособно привлекательным.

Однако мнение о том, что быть кредитоспособным для предприятия - это хорошо, у многих ученых и экспертов различается. Первые считают, что главной особенностью экономического развития российских предприятий, их взаимоотношений с участниками рынка такова, что чем больше доверия вызывает предприятие у поставщиков, инвесторов, кредиторов, тем большая у него величина кредиторской задолженности, тем менее устойчиво его финансовое состояние. Другие же видят, исходя из выше изложенного мнения, положительные стороны: практика показывает, что предприятия, имеющие кризисное финансовое состояние, тем не менее, развиваются и даже наращивают свой имущественный потенциал. Кредитоспособность организации формируется в результате ее экономической деятельности и показывает: насколько правильно и эффективно идет управление финансовыми ресурсами, рационально сочетает собственные и заемные источники, эффективно использует собственный капитал. В конечном счете, кредитоспособность в значительной степени определяет конкурентоспособность организации, ее экономический потенциал, отражает только положительные моменты для предприятия.

На данный момент времени эта проблема положительных и отрицательных сторон кредитоспособности для предприятия остается не решенной.

Существует проблема в оценки кредитоспособности предприятий, как для инвесторов, так и для кредиторов. Она состоит из двух больших вопросов: как оценивать перспективную финансовую состоятельность предприятия. Показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках (запасах) на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах (потоках) за определенный период. Все это свидетельствует о том, что все показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение. Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно.

Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

Вопросы, связанные с диагностикой кредитоспособности предприятий рассматриваются в работах Ю. Бригхема, Л. Гапенски, С. Дев, Б. Колласс и др. В отечественной экономической литературе этим проблемам уделяют внимание В.Г. Артеменко, М.А. Бендиков, И.А. Бланк, А.В. Графов, Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова, О.П. Зайцева, Н.Е. Зимин, В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет и др. В трудах как отечественных, так и зарубежных авторов затрагиваются, в основном, только методические вопросы диагностики кредитоспособности предприятий. Теоретические аспекты диагностики кредитоспособности также проработаны недостаточно. Отсутствует стройная концепция кредитоспособности, позволяющая выявить многоаспектность и многоуровневость данной экономической категории.

При оценке российских реалий, следует констатировать необходимость дальнейших разработок в области управления кредитоспособностью предприятиями с учетом их наиболее прогрессивных форм.

Цель выпускной квалификационной работы: дать оценку кредитоспособности предприятия на основе отечественных и зарубежных методик и предложить пути её улучшения на материалах ОАО «Агропромтехника.

Задачи, которые необходимо рассмотреть для достижения данной цели, следующие:

- изучить теоретические аспекты понятия и показатели кредитоспособности организации;

- рассмотреть методы кредитоспособности;

- проанализировать деятельность исследуемого предприятия и оценить его кредитоспособность;

- разработать предложения по повышению кредитоспособности.

Предмет исследования: деятельность предприятия для оценки его кредитоспособности.

Объект исследования: ОАО «Агропромтехника» - производственное предприятие по ремонту сельскохозяйственной техники.

Источниками информации для написания работы послужили: законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, в области рассматриваемой темы, учебная и научная литература по финансовому менеджменту таких авторов, как Ефимова О.В. Ковалев В.В. Крейнина М.Н., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. и др., методика анализа кредитоспособности Сберегательного банка и методика анализа кредитоспособности ЦБ РФ. Практическая часть ВКР выполнена на базе бухгалтерской отчетности исследуемой организации.

В ходе написания выпускной квалификационной работы использовались такие методы анализа, как: горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, в ходе этого анализа определяются абсолютные и относительные изменения величины различных статей баланса за определённый период; вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом; анализ относительных показателей (коэффициентов).

Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы, приложений.

Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цель и задачи работы, названы объект и предмет исследования.

В первой главе рассматриваются общие теоретические аспекты анализа кредитоспособности организации.

Во второй главе дана организационная характеристика предприятия, проведена оценка его финансового состояния, исследована кредитоспособность предприятия, а также предложены пути повышения кредитоспособности.

В заключении подведены итоги работы, сформулированы предложения по повышению кредитоспособности организации.