Понятие активов и пассивов. Структура активов и пассивов

Модели анализа структуры баланса

Понятие ликвидности банка

Работающие активы. Активы, не приносящие доход

Понятие активов и пассивов. Структура активов

План

Понятие активов и пассивов

Тема 1

Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиков за предоставленные денежные средства. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.

Организационная структура банка и ее управление должны соответствовать как цели банка, так и конкретному ассортименту банковских продуктов и услуг:

Банк может быть специализированным - ограничиваться кругом услуг, что позволяет специализированному банку более эффективно управлять выбранным ассортиментом банковских продуктов.

Но специализация банка ставит его в тесную зависимость от изменения рыночной конъюнктуры, исключает возможность диверсификации деятельности банка при ее изменении.

Универсализация банков, предпосылкой которой является представление об его устойчивости, исходя из того, что большинство клиентов предполагает удовлетворить весь набор своих потребностей в банковских продуктах в одном банке.

Универсализация банка позволяет диверсифицировать структуру привлечения и размещения денежных ресурсов и не зависеть от одного, пусть крупного, клиента. Но расширение объема и диапазона предоставляемых услуг может привести к значительному усложнению организации и управления банком.

Оценка имеющихся возможностей банка позволяет выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для принятия правильных управленческих решений.

Анализ этих возможностей должен проводиться с точки зрения исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Спектр внешних условий очень широк и определяется направленностью хозяйственной политики государства, мерами по управлению и регулированию экономики. А также контролирующей ролью центрального банка.

Анализ внутренних условий деятельности банка строится на оценке его финансово-экономического положения, анализе предлагаемого перечня услуг, оценке стратегического поведения банка на рынке, состояния планирования и др. На стадии выявления имеющихся возможностей банка целесообразно остановиться лишь на анализе банковского баланса, который дает достаточно информации в данном направлении.

Банковский баланс является основным источником информации, комплексно характеризующим деятельность банка. Он характеризует в денежном выражении состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода.

Баланс банка отражает суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенным в порядке возрастания их номеров. Последние сгруппированы в разделы баланса по экономически однородным признакам, учитываемых денежных средств и банковских операций.

Счета баланса банка подразделяются на активные и пассивные.

На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков:

денежная наличность в кассах, финансирование капитальных вложений, вложения ресурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, кредитные операции, основные средства, дебиторская задолженность, хозяйственные затраты.

Актив баланса банка отражает вложения ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления активных операций.

На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль, доходы бюджетов, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность).

Имеется также деление на балансовые, внебалансовые, доверительного управления, срочных операций, депо.

Балансовые счета группируются по видам операций на основе однородности и ликвидности и срочности. Активы упорядочены по степени снижения ликвидности, пассивы – по уменьшению степени востребованности.

На внебалансовых счетах отражаются ценности и документы, не влияющие на актив и пассив баланса (бланки, документы и ценности принятые на хранение, инкассо ).

Построение агрегированного баланса банка приведено в таблице 1.1.

Таблица 1.1.