Сравнительная характеристика систем возмещения ущерба в страховании имущества

Содержание и назначение систем страхового возмещения и франшизы

Страхование имущества характеризуется значительным охватом страховых рисков, различных категорий страхователей и сфер деятельности, разнообразием страховых событий и последствиями их наступ­ления.

В соответствии с общими правилами страхования имущества юри­дических лиц убытки возмещаются:

1) при полной гибели (утрате, хищении) всего застрахованного имущества — в сумме, равной действительной стоимости погиб­шего (утраченного, похищенного) имущества на момент наступ­ления страхового случая;

2) при повреждении застрахованного имущества — в размере стои­мости восстановления (ремонта) поврежденного имущества в ценах, действовавших на день наступления страхового случая, и стоимости самого имущества за вычетом износа на день страхо­вого случая и стоимости сохранившихся остатков, годных к ис­пользованию, в пределах страховой суммы.

При этом затраты на восстановление и ремонт не включают в себя расходы, связанные с изменением, улучшением, модернизацией или реконструкцией застрахованного объекта, вспомогательными, профи­лактическими ремонтами и обслуживанием, а также другие расходы, не обусловленные страховым случаем.

Действительная стоимость имущества (ДС), относящегося к основ­ным фондам, определяется как полная восстановительная стоимость (ПВС) за минусом износа на дату наступления страхового случая:

ДС = ПВС — И * ПВС/100,

где И — износ имущества, установленный в % на дату наступления страхового случая.

Действительная стоимость товарно-материальных ценностей (обо­ротных фондов) рассчитывается по ценам их приобретения и подтвер­ждается данными бухгалтерского учета.

Страховщик возмещает убытки в пределах страховой суммы, согла­сованной по каждому объекту (категории, группе) застрахованного имущества, а также расходов по предотвращению, сокращению убытка и расходов по спасанию, если эти расходы предусмотрены по условиям договора.

По правилам страхования домашнего или другого имущества, при­надлежащего гражданам, страховое возмещение определяется в сле­дующем размере:

1) при полной утрате (гибели, краже) имущества — в размере стра­ховой суммы, установленной по договору страхования;

2) при частичной утрате (гибели, краже) — в размере действитель­ной стоимости имущества;

3) при ремонте (восстановлении) поврежденного имущества — в размере стоимости ремонта (восстановления) предмета, исходя из действующих на момент наступления страхового случая цен и расценок;

4) при краже (уничтожении) отдельных предметов домашнего иму­щества, застрахованных по общему договору от всех страховых случаев без расшифровки страховой суммы по группам имущест­ва, — в размере ущерба, но не более 20% от страховой суммы за каждый предмет;

5) при краже домашнего имущества, принятого под охрану органа­ми внутренних дел с помощью средств сигнализации, — в разме­ре ущерба в пределах страховой суммы за вычетом суммы, полу­ченной страхователем (выгодоприобретателем) от органов внут­ренних дел, исключая из нее стоимость похищенных предметов, которые не считались застрахованными.

В связи с тем, что существуют различные правила и условия страхо­вания, разные объемы ответственности и соотношения страховой сум­мы и страховой оценки, различные обстоятельства наступления стра­хового случая, а также дополнения и оговорки в договоре, в страхова­нии имущества применяются различные системы возмещения ущерба. К основным из них относятся:

- пропорциональная система;

- система первого риска;

- система действительной оценки;

- система восстановительной оценки.

Первые две системы характеризуются как способы неполного стра­хования, когда страховая сумма по договору всегда меньше страховой оценки имущества. Системы по действительной и восстановительной оценке отражают «страхование в большей сумме», т. е. объем страховой ответственности значительно превышает реальную (действительную) стоимость застрахованного имущества.

Во многих системах возмещения по условиям договора предусмат­ривается применение «агрегатной» страховой суммы, т. е. при наступ­лении нескольких страховых случаев в период действия страховой за­щиты каждая последующая страховая выплата осуществляется с учетом выплат по предыдущим случаям в пределах страховой суммы. В резуль­тате общая величина страховых возмещений (СВ06щ) не превышает ука­занной в договоре страховой суммы (СС):

СВ1, + СВ2+ СВ3+... £СС,

или

СВобщ £ СС

Законодательное требование непревышения страхового возмеще­ния над страховой суммой при использовании агрегатной суммы вы­полняется по всем страховым случаям, т. е. с учетом предыдущих вы­плат в период действия договора.

Собственное участие страхователя в покрытии ущерба выражается через франшизу, предусмотренную условиями договора страхования. Франшиза освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких ущербов. Она выгодна и для страхователя, так как обеспечивает ему льготное снижение страховых премий. Франшиза может быть установлена в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме и оценке объекта страхования. Возможно так же франшиза, выраженная в % к ущербу. Выделяют условную (или невычитаемую) и безусловную (вычитаемую) франшизу. При условной франшизе страховщик освобождается от ответственности за ущерб, не превышающий установленной суммы (%) франшизы и должен возместить ущерб полностью, если его размер больше суммы франшизы.

Условная франшиза означает наличие специальной оговорки (клаузулы) в страховом полисе. В международной практике оговорка делается в форме записи «свободно от Х %», где Х – 1, 2, 3, …. % от страховой суммы. Если ущерб превышает установленную франшизу, страховщик выплачивает возмещение полностью, не принимая во внимание сделанную оговорку.

Например: Страховая стоимость – 100 тыс. руб., страховая сумма – 60 тыс. руб. условная франшиза – 1 тыс. руб. Ущерб составил:

А) 900 руб;

Б) 1,2 тыс. руб.

Ответ: В первом случае ущерб не подлежит возмещению;

Во втором случае ущерб возмещается в полном размере.

Безусловная франшиза так же означает наличие специальной оговорки: «свободно от первых Х %», где Х % всегда вычитается из суммы страхового возмещения, независимо от величины ущерба. Таким образом, страховое возмещение равно ущербу за вычетом безусловной франшизы.

Система пропорциональной ответственности предусматривает в со­ответствии с условиями страхования неполное страховое покрытие убытков страхователя. Как правило, страховая сумма по договору стра­хования имущества устанавливается ниже страховой оценки (страхо­вой стоимости) и страховщик возмещает страхователю (выгодоприоб­ретателю) часть понесенных убытков в соответствии с той частью стра­ховой стоимости, которая застрахована. Сумма страхового возмещения устанавливается пропорционально отношению страховой суммы к страховой оценке. В связи с этим часть нанесенного ущерба остается на собственном удержании страхователя.

Размер страхового возмещения (СВ) определяется, исходя из соот­ношения трех параметров страхования:

- страховой суммы по договору (СС);

- страховой оценки имущества (СО);

- действительного убытка при наступлении страхового случая (СУ).

Для расчета страхового возмещения составляется следующая про­порция:

СВ/СУ = СС/СО

т. е. страховое возмещение так относится к сумме ущерба, как страхо­вая сумма к страховой оценке. Из этой пропорции рассчитывается страховое возмещение:

СВ = СС * СУ/СО

При наличии в условиях договора безусловной франшизы страховое возмещение фактическое рассчитывается:

СВфакт= СВрас - БФ,

где СВрас — страховое возмещение расчетное, установленное по соот­ветствующей формуле.

Данная система применяется в основном при страховании иму­щества юридических лиц по отдельным группам, видам основных и оборотных фондов. При этом предполагается, что в период действия договора может наступить несколько страховых случаев и убытки будут незначительных размеров. Поэтому страхование осуществляется не на всю стоимость имущества. Такое частичное страховое покрытие яв­ляется выгодным для страхователей с организационно-экономической точки зрения — частые ущербы мелких и средних размеров покрыва­ются одним договором. В результате окончательная (общая) величина страхового возмещения (в конце срока страхования) будет соответст­вовать страховой сумме, и страхователь обеспечит экономию собст­венных средств по уплате премии по договору. Данная система на­правлена на обеспечение защиты страхователя от мелких и средних убытков.

Система первого риска характеризуется также неполным, частич­ным страховым покрытием. Имущество страхуется не на полную стра­ховую стоимость, и часть ответственности по возмещению ущерба ос­тается на собственном удержании страхователя.

Особенность этой системы заключается в том, что страховая защита распространяется только на первый страховой случай, а последующие случаи не включаются в сферу страхования. Поэтому страхователь за­интересован в возмещении только крупного ущерба и сам решает во­прос предъявления страховой претензии в удобный для него момент. Последующие претензии не подлежат удовлетворению со стороны страховщика.

Система действительной оценки. При страховании по действитель­ной стоимости имущества страховое возмещение определяется как фактическая величина ущерба на день наступления страхового случая. Страховое возмещение соответствует первичному и дополнительному материальному ущербу, т. е. учитываются расходы по приобретению комплектующих изделий, различных узлов, деталей, строительных ма­териалов и т. п., необходимых для восстановления поврежденного иму­щества. Размер возмещения по дополнительному материальному ущер­бу лимитируется при заключении договора страхования. Например, в пределах 20—30% от страховой суммы.

Обязательным условием учета в страховом возмещении дополни­тельных расходов является их соответствие стоимости поврежденных вещественных элементов пострадавшего имущества. Поэтому в допол­нительные расходы не включаются другие затраты, связанные с восста­новлением и не имеющие материального характера. Например, такие как заработная плата ремонтных рабочих, расходы по очистке террито­рии, аренде и т. п.

Страховое возмещение по каждому страховому случаю рассчитыва­ется следующим образом:

СВ = СУпер+ СУдоп,

где СУпер — сумма первичного имущественного ущерба, но в пределах страховой оценки;

СУДОП — сумма дополнительного материального ущерба, нанесенно­го имуществу, относящемуся к основным фондам (средствам труда) и оборотным фондам (предметам труда), определяется по действитель­ной их стоимости:

СУпер= У - ДС/100

где У — процент ущерба, нанесенного имуществу страхователя.

Применение безусловной франшизы снижает фактическое страхо­вое возмещение на ее величину:

СВфакт= СВрас - БФ.

Особенностью данной системы является то, что в период действия договора при наступлении нескольких страховых случаев общая сум­ма возмещения может превышать страховую сумму, так как принцип агрегатной страховой суммы не применяется. Каждый страховой слу­чай рассматривается автономно с позиций непревышения страхового возмещения над страховой суммой (СВ £ СС), т. е. после страхово­го случая договор действует в полном объеме, а не на оставшуюся сумму, как при агрегатной страховой сумме. В результате страховые выплаты в совокупности обеспечивают покрытие всех имуществен­ных убытков:

СВобщ > СС,

или

СВ1, + СВ2+ СВ3+... > СС,

при условии

СВ1£ СС; СВ2£ СС и т.д.

Фактический объем страховой ответственности при этом условии значительно превышает ответственность, установленную договором, а также действительную стоимость застрахованного имущества.

Система восстановительной оценки. Страхование по восстанови­тельной стоимости означает, что страховое возмещение за поврежден­ный или утраченный объект превышает действительную оценку этого имущества и соответствует стоимости нового имущества. Это обеспечивается за счет применения условия «новое за старое», т. е. страховая оценка производится по восстановительной стоимости без учета изно­са (новым.ценам).

Система восстановительной оценки применяется преимущественно по отношению к определенным видам имущества, относящимся к ос­новным фондам и представляющим особую ценность для их владель­цев. Это:

- здания, находящиеся в престижных районах города, или в его центре, или в других местах выгодного расположения с позиций предпринимательской деятельности страхователей;

- здания, сооружения и памятники архитектуры, представляющие особую культурно-историческую ценность;

- уникальное оборудование и дорогостоящая техника, например, в США, РФ — особо важные объекты космической отрасли или в Японии — некоторые уникальные компьютерные, электронные и технические изобретения;

- техника и другие виды оборудования, изготовленные в единич­ном, малосерийном производстве (в области обороны, наукоем­ких технологий и т. п.).

Если в результате страхового случая имущество страхователя было утрачено полностью (100-процентный ущерб), то страховое возмеще­ние соответствует полной восстановительной стоимости имущества:

СВ = ПВС, если У = 75 — 100%.

В страховой практике принято считать имущество уничтоженным, если затраты на его восстановление (ремонт) составляют 75% и выше от действительной стоимости.

Если же в результате страхового случая имущество страхователя не было уничтожено, а лишь частично повреждено, то при определении величины страхового возмещения учитывается процент ущерба, нане­сенного объекту:

СВ = У * ПВС/100, если У < 75 %

Безусловная франшиза в расчетах не используется в связи с особым назначением системы полного восстановления имущества для возоб­новления прежней нормальной деятельности.

Основным условием применения системы восстановительной оценки является то, что страхователь в результате понесенного ущерба обязан восстановить застрахованные объекты (здание, оборудование, технику и т. п.) с сохранением того же их назначения, которое сущест­вовало и до наступления страхового случая. В связи с этим выплата страхового возмещения осуществляется в форме оплаты счетов по при­обретению оборудования, техники, строительных материалов, конст­рукций и проведению восстановительных работ, а также проектных и строительно-монтажных работ. Предусматривается и другой вариант - фактическая оплата в размере реально нанесенного ущерба, т. е. по действительной стоимости объектов (с учетом износа), а впоследствии, по мере осуществления восстановительных работ, документально под­твержденных, производится уплата оставшейся части страхового воз­мещения.

При невыполнении этого.условия страховщик возмещает матери­альный ущерб по условиям системы действительной оценки, что ука­зывается в условиях договора.

Страховая сумма указывается в договоре страхования как стоимость нового имущества (без учета износа), и, соответственно, величина страховой премии увеличивается. Данная система возмещения ущерба применяется в основном в западных странах и своего обширного рас­пространения на российском страховом рынке еще не получила.

В зависимости от страховых интересов участников страхования и условий договора страховое возмещение устанавливается в полном и частичном объемах нанесенного ущерба с учетом и без учета сопутст­вующих имущественных убытков. При этом последние включаются в сумму страховой выплаты как в форме потерь вещественных элементов (составных частей) имущества, так и в виде расходов по устранению последствий страховых случаев. В результате каждая система страхово­го возмещения имеет преимущества, недостатки с позиций страховате­лей, а также особенности расчетов и определения отдельных элементов страховой выплаты.

Характеристика систем возмещения: пропорциональной, первого риска, действительной и восстановительной оценок представлена в табл. 7.1

Таблица 7.1

Наименование системы страхования	Сущность	Формула	Особенности
Пропорциональная	Страховое возмещение выплачивается пропорционально той части имущества, которое застраховано. Предназна­чена на покрытие мел­ких и средних убытков	СВ = СС * СУ/СО	Часть ущерба остается на собственном удер­жании страхователя. Возмещению подлежат только первичные ма­териальные убытки
Система первого риска	Страховое возмещение соответствует размеру фактического ущерба в пределах страховой суммы. Предназначена на покрытие крупных убытков	1. СВ = СС, если СУ ³ СС. 2. СВ = СУ, если СУ < СС	Страховая защита только по первому страховому риску. Возмещению подлежит порвичные и сопутствующие материальные убытки. Данная система применяется, как правило, там, где оценка всего имущества сопряжена со значительными сложностями.
Система действительной оценки	Размер возмещения соответствует действительному убытку с учетом стоимости приобретенных деталей, узлов и других вещественных комплектующих элементов пострадавшего имущества	СВ = СУп + СУд, СУп = ДС * У/100	Страховая защита по всем страховым случаям в период действия договора. Применяется неагрегатная страховая сумма и в результате СВобщ > СС
Система восстановительной оценки	Страховое возмещение превышает действительную стоимость и соответствует полной восстановительной стоимости имущества (без учета износа). Предназначена для специфичных видов имущества	1. СВ = ПВС, если У = 75 % - 100 % 2. СВ = У * ПВС, если У < 75 %	Страховая выплата направляется на приобретение имущества того же назначения, что непосредственно контролируется страховщиком. Возмещению подлежит только первичный метериальный ущерб. Безусловная франшиза в расчетах не применяется.
Система страхования по предельной ответственности	Возмещение убытков страховщиком в твердоустановленных границах.	Определяется начальный (минимальный) и конечный (максимальный) уровень ущерба, подлежащий компенсации со стороны страховщика	Данная система страхования широко применяется при страховании урожая в сельском хозяйстве

Таким образом, данные системы возмещения представляют собой разные способы страхового покрытия имущественного ущерба в усло­виях полного и неполного страхования.