Типы детерминированных факторных моделей

Классификация и систематизация факторов. Моделирование и преобразование факторных систем.

Факторы могут быть классифицированы:

1) С точки зрения воздействия на результат.

- основные / второстепенные;

- внутренние / внешние;

- объективные / субъективные;

- общие / специфические;

- постоянные / переменные;

- экстенсивные / интенсивные.

2) С позиции влияния каждого фактора на результат.

- количественные / качественные;

- сложные / простые элементарные.

В детерминированном факторном анализе модель полностью замыкается на ту систему факторов, которая объединяется в данной модели. Но в то же время фактическую модель можно преобразовать, например расширять, расчленяя факторы 2-го и т.д. порядков, но это будет уже новая модель и новый расчет.

Систематизация факторов – это размещение изучаемых явлений в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и подчиненности.

Систематизация означает создание факторной модели. Создать факторную модель значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, произведения или частного нескольких факторов, которые воздействуют на его величину и находятся с ним в функциональной зависимости.

Развитие детерминированной факторной модели достигается, как правило, за счет детализации комплексных факторов.

При моделировании факторных систем необходимо выполнять ряд требований:

1) факторы, которые включаются в модель, должны иметь определенно выраженный характер, реально существовать, а не быть абстрактными явлениями;

2) факторы, входящие в систему должны быть не только необходимыми элементами формул, но и находится в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями;

3) все показатели факторной системы должны быть количественно измеримыми;

4) факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов.

В основе детерминированного факторного анализа всех его способов лежит прием. Это исключение воздействия одних факторов на результативных показатель с целью определения влияния других.

Как отмечалось выше, исходная факторная модель может быть преобразована в другую, более сложную модель с использованием различных приемов: последовательного расчленения факторов, удлинения, формального разложения, расширения и т.д.

В классическом финансовом анализе чаще всего применяется именно детерминированные факторные модели.

В детерминированном анализе выделяют следующие типы факторных моделей:

1) Аддитивные факторные модели, в которых факторы входят в виде их алгебраической суммы:

у = х₁ + х₂ + … + х_n = S х_i.

Примером таких моделей являются различного рода балансы, например, бухгалтерский баланс:

В^а = S + R^a + Z + F.

2) Мультипликативные модели – модели, в которых результативный показатель определяется произведением факторных:

у = х₁ + х₂ + … + х_n = Õ х_i.

3) Кратные модели – это модели, в которых результат есть частное отдельных факторов:

у = х₁ / х₂.

4) Смешанные (комбинированные) модели представляют собой сочетания в различных комбинациях моделей предыдущих типов:

у = (х₁-х₂) / х₃;

у = (х₁+х₂) ´ х₃.

Сфера применения основных способов детерминированного факторного анализа.

способы	аддитивные	мультипликативные	кратные	смешанные
цепных подстановок	+	+	+	+
абсолютных разниц	-	+	-	+ у = (х1+х2) ´ х3
относительных разниц	-	+	-	+ у = (х1+х2) ´ х3
индексный	-	+	+	-
пропорционального деления (долевого участия)	+	-	-	+ у = А / S хi
интегральный	-	+	+	+
логарифмический	-	+	-	-