double arrow

Способы предварительной обработки информации


Классификация приемов проведения экономического анализа

Приемы, применяемые в экономическом анализе, весьма разнообразны как по назначению, так и по сложности вычислений и по частоте применения. Попытки их классификации также весьма разнообразны. Существуют методы, заимствованные из статистики, математического анализа, экономико-математического моделирования. Наиболее разумной кажется классификация методов в зависимости от целей их применения.

Для предварительной обработки данных используются методы вертикального (структурного) и горизонтального (временного) анализа. Так же используются методы сравнения, детализации, аналитических группировок, расчеты средних величин и относительных показателей – коэффициентов и индексов. Для распределения выборки на необходимое количество групп используется кластерный анализ.

Для факторного анализа используются приемы цепных подстановок, абсолютных разниц, прием выравнивания начальных точек анализа, прием исследования структурных сдвигов и прием долевого участия. Для уточненного факторного анализа используются приемы интегральный и логарифмический.




В целях перспективного анализа используются приемы анализа стохастических моделей – факторные и экспертные. К факторным приемам анализа стохастических моделей относятся приемы корреляционного анализа и прием экстраполяции временных рядов.

В том случае, когда необходимо определить оптимальное значение показателя, используются приемы оптимизации – линейное программирование, теория игр, теория обучения, теория массового обслуживания и другие.

Кроме того, существуют специфические приемы анализа, которые сложно отнести к той или иной группе. Например, теория катастроф, которая применяется при оценке устойчивости системы или расчет дисконтированной стоимости, применяемый в инвестиционном анализе.

Таким образом, все методы, применяемые в экономическом анализе, предлагается разделить на пять групп:

Методы предварительной обработки информации. Основная цель – сделать информацию более удобной для дальнейших исследований. По результатам предварительной обработки данных можно сделать первые обоснованные выводы о состоянии объекта исследования. Например, мнение о финансовой устойчивости предприятия внешний пользователь составляет на основании коэффициентов, рассчитанных по данным бухгалтерской отчетности предприятия.

Методы факторного анализа. Основная цель – определить количественное влияние фактора на анализируемый показатель.

Методы анализа стохастических моделей. Основная цель – определить вероятное изменение анализируемого показателя при изменении фактора.



Методы оптимизации. Основная цель – нахождение оптимального значения анализируемого показателя.

Специальные методы экономического анализа, используемые для конкретных направлений исследования.

Вопросы для обсуждения:

1. Довольно часто классификация методов экономического анализа проводится по принадлежности тех или иных методов к каким-либо наукам. Какие из перечисленных методов, на ваш взгляд, заимствованы из статистики? Экономико-математического моделирования? Прогнозирования?

2. Приведите примеры стохастической и детерминированной взаимосвязи между показателями.

Предварительная обработка информации включает в себя:

1. Пересчет абсолютных показателей в относительные величины (проценты). Наиболее типичный пример – горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ. При горизонтальном (динамическом) анализе за 100 % принимаются данные базисного периода, а данные последующих периодов рассчитываются в процентах от базисного. При проведении вертикального (структурного) анализа за 100 % принимается итог выборки, а каждая статья рассчитывается в процентах от итога. Трендовый анализ – расчет темпов роста показателей и определение устойчивой тенденции (тренда) изменения показателя во времени.



2. Расчет коэффициентов и индексов (метод коэффициентов считается основным при проведении внешнего финансового анализа).

3. Расчет средних величин. При этом основные используемые виды – средняя арифметическая (сумма значений делится на количество наблюдений), средняя геометрическая (корень n-й степени из произведения n показателей), средняя хронологическая (крайние значения выборки принимаются в размере половины своего значения, полученная сумма делится на количество наблюдений, уменьшенное на 1).

К этапу предварительной обработки информации можно отнести часто применяемые приемы сравнения, группировки и детализации, а также балансовый прием.

Сравнение - наиболее древний прием аналитики. Существует несколько форм сравнения:

- с показателями прошлых периодов (связано с большими трудностями, искажения обусловлены не только инфляцией, но и изменением условий хозяйствования);

- с показателями нормативными (по расходам материалов, топлива, других видов ресурсов);

- с показателями запланированными (по данным стратегических и оперативных планов, а также бизнес – плана);

- с показателями среднеотраслевыми (в качестве источников используются сборники статистической информации);

- с показателями лучших предприятий данной системы (отрасли), работающих в приблизительно одинаковых условиях;

- с показателями конкурирующих компаний (такое сравнение связано с применением «нецивилизованных» способов добывания коммерческой информации – экономический шпионаж, подкуп, несанкционированное подключение к информационным системам);

- международное сравнение (проводя международное сравнение, важно учитывать разницу в условиях хозяйствования, без учета особенностей страны международное сравнение просто теряет смысл).

Группировка предполагает определенную классификацию всех явлений или процессов, а также причин (факторов), обусловивших их изменение или появление. Различают типологические группировки (литейное производство – сталь, цветные металлы, чугун); структурные группировки (структура предприятия, структура основных средств, структура затрат, кадров и т.п.); аналитические группировки. При построении аналитической группировки один показатель принимается как показатель – фактор, а другой – как результат влияния первого.

Существуют прямые группировки, когда определяется влияние одного фактора на несколько возможных показателей, и обратные, когда определяются возможные факторы, влияющие на интересующий исследователя показатель. При этом аналитические таблицы можно строить как по одному признаку – простые группировки, так и по нескольким – комбинационные. Пример – многофакторная таблица торговых предприятий.

Таблица 4

Товарооборот Оборот на 1 работника Товарные запасы, дни Уровень издержек обращения в % к обороту
До 1500 7,53
1500 – 10000 6,18
Более 20000 4,97

В данном случае определяющим фактором является объем товарооборота, а остальные показатели – результат влияния первого. Аналитические группировки позволяют установить взаимосвязь между показателями.

Прием детализации полученных результатов – результаты деятельности уточняются по месту, времени получения, по видам продукции. После распределения аналитику легче отыскать «слабое звено».

Балансовый прием часто используется в прогнозировании – определение одного из неизвестных для уравнивания баланса. В качестве примера можно рассмотреть пример торгового баланса:

Остатки на начало периода + Производство + Импорт = Остатки на конец периода + Потребление + Экспорт.

В данной формуле может быть неизвестна, например, величина вероятного экспорта продукта или величина необходимого объема импорта.

Вопросы для обсуждения:

1. Приведите пример однофакторной и многофакторной, прямой и обратной аналитической группировки.

2. Какие выводы может сделать аналитик, используя в качестве базы сравнения среднеотраслевые показатели?

3. Какие виды бизнес-планов вы знаете и в чем принципиальное отличие бизнес-планов от других видов плановых документов?

4. По каким критериям можно провести детализацию объема реализации применительно к транспортной продукции?

Задачи и ситуации:

1. На основании предоставленных данных о смете затрат условного предприятия проведите вертикальный и горизонтальный анализ сметы. Проанализируйте изменения в структуре затрат. Проанализируйте динамику затрат по статьям.

Статьи затрат Базисный период Отчетный период
Основная заработная плата персонала
Дополнительная заработная плата персонала
Топливо и энергия
Амортизация основных средств
Ремонт и содержание основных средств
Сырье и материалы
Общепроизводственные затраты
Общехозяйственные затраты
Итого затрат    

2. На основании данных о динамике объема производства по годам определите цепной абсолютный прирост и темп роста (отношение абсолютного прироста к объему работ предыдущего периода).

Рассчитайте средний темп роста, используя формулу хронологической средней. При условии сохранения рассчитанного среднего темпа роста, каким будет объем производства на следующий год? Через два года?

Год
Объем работ






Сейчас читают про: