Анализ дебиторской задолженности. Анализ состояния запасов и затрат

Анализ состояния запасов и затрат.

Увеличение абсолютной суммы и удельного веса запасов и затрат может свидетельствовать о наращивании производственного потенциала предприятия в период инфляции, а так же о стремлении путем вложении денежных средств в запасы защитить их от обесценивания, о нерациональности использованья денежных средств, которые вкладываются в сверхнормативные запасы материально-производственных ресурсов, которые используются в производственном процессе длительное время, вследствие чего, могут потерять качество или вообще прийти в негодность, то есть потерять ликвидность. В процессе анализа состояния запасов и затрат выявляется, обеспечивается ли предприятие запасами товарно-материальными ценностями (ТМЦ) по каждому отдельному его виду, выявляется излишние и ненужные запасы, для этого проводят сравнения фактических запасов на конец и начало периода с нормативами запасов ТМЦ. При отсутствии нормативов запасов ТМЦ целесообразно их разделить.

Запасы ТМЦ могут быть оценены в днях запаса, величина которого рассчитывается как:

З=О*Д/Р,

где: О – остаток, какого-либо производственного ресурса на начало и конец периода, р.;

Р - оборот по расходу (выбытию) данного вида производственного ресурса, р.;

Д – количество дней в отчетном периоде.

Состав запасов может быть оценен, с помощью величены коэффициента накопления ТМЦ, который рассчитывается по формуле:

К_Н=(П₃+МБП+НП)/(ГП+Т),

где: П₃ – производственные запасы.

НП – незавершенное производство.

Т – товары.

ГТ – готовая продукция.

Коэффициент накопления характеризует уровень мобильности ТМЦ, при оптимальном варианте он должен быть меньше 1.

Причины увеличения стоимости запасов ТМЦ:

По производственным запаса: снижение выпуска по отдельным видам продукции, превышение фактических запасов над нормативами, изменение

По незавершенному производству: наличие неиспользованного полуфабриката собственного производства, не использованье вследствие отказа покупателей, снятие продукции с производства, удорожания себестоимости производства, недопоставки покупных полуфабрикатов.

По готовой продукции: отсутствие платежеспособности, низкое качество, задержка отгрузки, транспортные затруднения.

Для этого целесообразно исследовать расшифровку статей дебиторской задолженности.

1. По дебиторам.

2. По срокам возврата.

В обоих случаях выделяется просроченная (сомнительная) задолженность, а так же задолженность, возврат которой можно не ожидать (безнадежная). Она списывается на убытки, что влечет за собой снижение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. С задолженностью, возврат которой можно ожидать, необходимо пристально и постоянно работать. Необходимо проводить проверку взаиморасчетов, целесообразно напоминать дебиторам о необходимости возврата долга. В настоящие время для погашения дебиторской задолженности, широко используются взаимозачеты, бартерные сделки, расчеты векселями, факторинг (продажа долгов банку), овердрафт (получение ссуды в банке на оплату обязательств, превышающих остатки средств на расчетном счете).