Анализ пассива банка

Анализ пассива проводится в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры пассива баланса в динамике за три года.

Рассматривается изменение по каждой статье пассива, а по вертикали – основное внимание уделяется удельному весу каждой статьи в общем объеме пассива банка. Показатели и их изменения сводятся в таблицу 4.1

Таблица 4.1 – Состав и структура пассива банка

в миллионах рублей

Статья пассива	Базовый период	Отчётный период	Изменение	Темп роста, %
Сумма	Удельный вес, %	Сумма	Удельный вес, %	Абсол.	Удельных весов, п.п.
1 собственные средства банка
2 привлечённые средства банка - депозитного характера - недепозитного характера
Итого

При формировании ресурсной базы следует иметь ввиду, что соотношение собственных и привлеченных средств должно быть оптимальным, чтобы обеспечивать банку нормальную прибыль и возможность выплаты дивидендов не ниже темпов инфляции или ставки по долгосрочным депозитам. Чрезмерно высокая доля собственных средств в источниках ресурсов банка означает, что банк не реализует возможности роста, снижает возможный уровень дивидендов. Рост собственных средств коммерческого банка может достигаться за счет разных источников, и в зависимости от источника можно говорить о разном качестве этого роста. Так, рост за счет резервов на возможные потери никак не прибавляет ресурсов в денежном выражении, равно как и рост за счет переоценки основных средств (входящей в состав добавочного капитала). Рост за счет капитализации фондов банка не приводит к общему увеличению капитала, но увеличивает капитал первого уровня. Рост за счет дополнительной эмиссии акций увеличивает общую сумму собственных средств банка, но означает недостаток внутренних ресурсов роста, что требует дополнительного привлечения внешних источников. Поэтому, для того чтобы сделать вывод о характере изменений структуры пассива банка, надо более детально рассмотреть причины этих изменений.

Изучение структуры привлеченных средств может дать представление о характере и направлениях деятельности банка на рынке ресурсов. Так, в частности, устойчивый рост доли межбанковских ресурсов может свидетельствовать об отсутствии у банка широкой клиентской базы, а рост доли средств физических лиц - о расширении розничного банковского бизнеса.

На основе данных, полученных при выполнении этапа 1, а также учитывая вышеизложенные рекомендации, делаются выводы и общие предложения по улучшению структуры пассива баланса.

2 этап. Изучаются в динамике относительные показатели, характеризующие качество формирования ресурсной базы:

1) коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств:

Ксс/пс = СС/ПС

2) коэффициент соотношения собственных средств и ресурсной базы:

Уд. вес = СС/ РБ

3) коэффициент соотношения межбанковских кредитов и ресурсной базы:

К мбк. рб. = МБк / РБ

4) коэффициент концентрации обязательств банка в валюте баланса:

К конц. обяз. = О / ВБ

5) коэффициент концентрации депозитов в собственные средства:

К д/сс = Д / СС

6) коэффициент клиентской базы показывает долю средств
клиентов (юридических и физических лиц) в общем объеме привлеченных
средств. Он характеризует качество ресурсной базы банка, его устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования. Чем выше данный показатель, тем более устойчив банк.

7) коэффициент стабильности ресурсной базы представляет
отношение долгосрочных обязательств банка к его суммарным
обязательствам.

Расчётные базовые и отчетные значения относительных показателей и их изменения заносятся в таблицу. На основании полученных данных делаются выводы и предложения.

3 этап. Проводится выбор факторной модели и расчёт влияния факторов. Предлагается использовать для этих целей следующую факторную модель:

К кл. б = Д + ОСТсредств юр. лиц / ПС

Расчет влияния факторов осуществляется методом цепных подстановок.