Финансовые ресурсы в некоммерческих учреждениях и организациях используются:
1)для покрытия текущих затрат, в том числе для расчетов со сторонними организациями и уплаты процентов за кредит;
2)для формирования фондов экономического стимулирования.
К фондам экономического стимулирования относятся:
1)фонд производственного и социального развития;
2)фонд материального поощрения (фонд оплаты труда);
3) фонд валютных отчислений.
Источниками формирования фондов экономического стимулирования являются:
1)совокупный доход учреждения;
2)специфические поступления.
Для составления смет используются контрольные цифры, экономические нормативы и государственный заказ.
Контрольные цифры состоят из показателей, отражающих специфику и конечные результаты деятельности соответствующего учреждения, а также определяющих перспективы его развития. Они не носят директивного характера, а доводятся до учреждений и организаций в качестве ориентиров по достижению соответствующего уровня социального обслуживания населения.
|
|
Некоммерческие учреждения и организации самостоятельно разрабатывают свои финансовые планы. В рамках финансового планирования учреждения и организации составляют:
1)смету расходов при финансировании своей деятельности за счет бюджетных средств;
2)смету расходов и доходов, если организации, кроме бюджетных, имеют другие источники финансирования.
Экономические нормативы служат основой для расчета общей суммы финансовых средств, необходимых для обеспечения деятельности учреждения, организации. Они определяются с учетом научно обоснованных социальных норм и увеличения потребностей населения. Их соблюдение должно обеспечивать возмещение материальных и приравненных к ним затрат, формирование средств на выплату заработной платы, создание необходимой материально-технической базы, социальное развитие и материальное стимулирование трудового коллектива.
Кроме контрольных цифр и экономических нормативов некоммерческие учреждения и организации могут получать государственный заказ, подразумевающий ввод в действие новых мощностей и объектов за счет государственных централизованных капитальных вложений.
Составленная на основе контрольных цифр, нормативов и государственном заказе смета должна иметь обязательные реквизиты и включать три основных разила: свод расходов и доходов, производственные показатели, расчеты и обоснования расходов и доходов.
4. Организация финансов общественных объединений
Общественные объединения создаются на основе принадлежности людей к одной профессии, или определенной социальной группе, общих интересов и увлечений, а также общих подходов к решению задач общегражданского, идеологического значения.
|
|
Примеры общественных объединений:
—профессиональные союзы;
—политические партии; творческие союзы;
—спортивные общества;
—добровольные общества (изобретателей, рационализаторов);
—специальные целевые фонды;
—благотворительные фонды (Международный фонд милосердия и здоровья, Российский детский фонд).
Финансы общественных объединений представлены следующими группами отношений, связанных с:
—уплатой вступительных и членских взносов;
—выплатами и льготами из фондов объединений;
—материальными пожертвованиями предприятий, учреждений в пользу общественных объединений;
—формированием и использованием фондов объединений (фонда заработной платы, фонда капитальных вложений и т.д.);
— передачей доходов вышестоящим инстанциям и получения от них помощи.
Финансы общественных объединений имеют ряд особенностей:
—основным источником ресурсов являются вступительные и членские взносы;
—общественные объединения владеют недвижимостью и имуществом, в том числе на долевых основах, причем собственность не выступает источником доходов для отдельных членов общественных объединений;
—организация финансов регламентируется их уставами и лишь частично государством;
—все доходы общественных объединений направляются на уставные потребности.
В хозяйственно-финансовой деятельности общественных объединений сочетаются коммерческий расчет и сметное финансирование, что находит отражение в их финансовых планах.
Доходная часть финансовых планов общественных объединений состоит:
1) из вступительных и членских взносов;
2)из доходов от деятельности хозяйственных предприятий;
3)из доходов от проведения платных мероприятий;
4)из специальных денежных отчислений предприятий из прибыли.
Расходная часть финансовых планов общественных объединений включает:
1)затраты, связанные с основной деятельностью;
2)затраты на содержание аппарата управления;
3)затраты на управление капитальным строительством и капитальным ремонтом;
4)административно-хозяйственные расходы;
5)расходы на международные связи.
В соответствии с уставной деятельностью общественные объединения, как правило, не имеют финансовых обязательств перед бюджетом.
Подведомственные общественным объединениям предприятия функционируют на принципах коммерческого расчета. Организация их финансов аналогична финансам предприятий различных организационно-правовых форм в части формирования основных и оборотных средств, получения и распределения прибыли, взаимоотношений между бюджетом. Увеличение доходов от деятельности подведомственных предприятий направляется на приобретение имущества и снижение доли вступительных и членских взносов в обшей сумме доходов.
5. Сущность финансового менеджмента
Финансовый менеджмент представляет собой систему управления финансовыми ресурсами, сочетающими и себе финансовую политику, методы, инструменты, а также людей, принимающих управленческие решения и претворяющих эти решения на практике с целью достижения поставленных целей обеспечения финансовой стабильности и роста. Финансовый менеджмент пронизывает все звенья финансовой системы и выступает важнейшей составной частью структуры управления в условиях рынка. Основой финансового менеджмента служит финансовая политика, базирующаяся на анализе факторов эффективного использования финансовых ресурсов в краткосрочной и долгосрочной перспективе и определяющая направления деятельности финансовых служб.
Целями эффективного финансового менеджмента являются: максимизация полезного экономического результата деятельности компании, повышение ее экономического потенциала, максимизация прибыли при минимизации расходов, обеспечение конкурентоспособности на рынке, наилучшее использование имеющихся источников финансирования и привлечения новых для достижения поставленных задач, оптимизация структуры активов компании, обеспечение финансовой стабильности компании в обозримом будущем.
|
|
Для деятельности современного предприятия необходимо множество разнообразных реальных активов. Некоторые из них (например, машины, здания цехов и офисы) являются материальными, другие (технологии, торговые марки и патенты) — нематериальными. Безусловно, за все это нужно платить. Чтобы получить деньги, компании продают свои бумаги, называемые финансовыми активами, большинство из которых имеют статус ценных бумаг. Эти бумаги обладают стоимостью, поскольку дают право претендовать на реальные активы предприятия. К финансовым активам относятся не -только акции или паи в уставном капитале, но и облигации, кредиты банков, арендные обязательства и т.п.
Перед менеджером, ответственным за планирование и проведение операции с финансовыми активами, стоят две основные проблемы.
Первая проблема: сколько средств должно инвестировать предприятие и в какие виды активов?
Вторая проблема: как получить необходимые для инвестирования денежные средства?
Иными словами, финансовый менеджер действует как посредник между предприятием и рынками капиталов. Поток возникает, когда фирма выпускает ценные бумаги с целью привлечения денежных средств. Деньги идут на покупку реальных активов, используемых в деятельности фирмы. Позже, если фирма действует удачно, реальные активы дают больший приток денежных средств, чем требуется для покрытия первоначальных инвестиций. И наконец, денежные средства либо реинвестируются, либо возвращаются к инвесторам, которые приобрели ценные бумаги предприятия. Безусловно, выбор между реинвестированием и возвратом денежных средств не произволен. Если банк представляет фирме денежный кредит на первоначальной стадии, то эти деньги должны быть возвращены Банку на завершающей стадии.
|
|
Критерием успеха управления финансами предприятия является увеличение его стоимости или, иначе говори, рыночной капитализации. Любое решение, которое увеличивает стоимость доли собственников в уставном капитале предприятия, делает их богаче. Иными словами, хорошим является такое инвестиционное решение, в результате которого приобретаются реальные активы, стоимость которых выше связанных с ними затрат,— активов, увеличивающих стоимость предприятия.
Решения об источниках финансирования деятельности предприятия всегда в какой-то мере отражают
теорию о рынках капиталов. Например, фирма решает
финансировать программу крупного расширения с помощью выпуска облигаций. Финансовый менеджер должен рассмотреть условия выпускай удостовериться, что на облигации установлена обоснованная цена. Это требует знания теории формирования цены облигации. Кроме того, финансовый менеджер должен ответить на вопрос, станут акционеры богаче или беднее, если между ними и реальными активами фирмы «вклинятся» дополнительные долговые обязательства.
Финансовый менеджер не может не принимать во внимание факторы времени и неопределенности. Фир мам часто предоставляется возможность инвестировать средства в активы, которые не способны быстро окупиться, что подвергает значительному риску и фирму, и ее акционеров. Для осуществления намеченных инвестиций может потребоваться привлечение займов, полное погашение которых иногда растягивается на многие годы.
При этом руководству фирмы необходимо решить, стоит ли использовать подобные возможности и насколько безопасно бремя дополнительного долга.
В принятии финансовых решений участвует достаточно большое число людей практически на всех уровнях управления предприятием. Наиболее важные финансовые решения принимаются только с участием высшего руководства предприятия. На любом предприятии должны быть менеджеры, которые специализируются только на финансах. Главные фигуры среди них — это финансовый директор и главный бухгалтер. Однако если на российских предприятиях должность главного бухгалтера традиционна, то обязанности финансового директора представляются весьма расплывчато.
Финансовый директор несет самую непосредственную ответственность за привлечение финансовых средств, за управление счетом денежных средств предприятия и за связи с банками и другими финансовыми организациями, он также следит за тем, чтобы фирма выполняла свои обязательства перед инвесторами, владеющими ее ценными бумагами. Однако главной обязанностью финансового директора является бюджетирование.
Контрольные вопросы
1.В чем заключается сущность финансов предприятия?
2.Каковы принципы функционирования финансов предприятий?
3.В чем специфика организации финансов общественных объединений?
4.Определите сущность финансового менеджмента.
Тема 13. Финансы домашних хозяйств
1.Финансы домашних хозяйств как экономическая категория.
2.Бюджет домашних хозяйств.
1. Финансы домашних хозяйств как экономическая категория
В условиях рынка домашнее хозяйство играет исключительно важную роль, так как они выполняют прежде всего функцию собственников средств производства, находящихся у них в частной собственности.
В условиях рыночных отношений домашние хозяйства:
1) выступают в качестве покупателей товаров и услуг;
2)предоставляют рыночным субъектам факторы производства (прежде всего рабочую силу);
3)выполняют функцию сбережения части совокупно го дохода и приобретают реальные и финансовые активы.
Домашнее хозяйство, находясь в условиях рынка в системе финансовых отношений, само вступает в такие отношения как внутри себя, так и с внешними по отноше нию к домашним хозяйствам рыночными субъектами.
К внутрифирменным отношениям здесь можно отнести:
— отношения между участниками домохозяйства по поводу формирования семейных денежных фондов потребления;
— отношения между участниками домохозяйства по поводу формирования резервных денежных и фондов и фондов инвестирования;
К внешнефинансовым относятся отношения:
—с другими домохозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов;
—с юридическими и физическими лицами, выступающими в форме работодателя для членов домохозяйства;
—с коммерческими банками по поводу внесения депозитов и получения кредитов;
—со страховыми организациями по поводу формирования и использования различных страховых фондов;
—с государством по поводу уплаты налогов и иных сборов, а также получения средств из государственных внебюджетных фондов;
В современной экономической литературе наиболее общепризнанным является определение финансов домохозяйства как совокупности денежных отношений по поводу создания и использования фондов денежных средств, в которые вступают домашние хозяйства домашние хозяйства и его участники в процессе своей социально-экономической деятельности.
Социально-экономическая сущность финансов домохозяйств проявляется через их функции.
Безусловно, важнейшей функцией финансов домохозяйств является распределительная функция, так как финансы домохозяйств как, впрочем, и финансы в целом являются инструментом стоимостного перераспределения стоимости валового общественного продукта. Причем финансы домохозяйств играют важнейшую роль на завершающей ступени перераспределительного процесса, непосредственно предшествуя стадии потребления.
Второй функцией домохозяйств является контрольная функция, так как для поддержания определенного (достигнутого) уровня потребления домашнее хозяйство вынуждено контролировать распределение полученного дохода по различным фондам, а также отслеживать целевое использование средств из этих фондов.
Важной функцией домашнего хозяйства в системе общественного воспроизводства является инвестиционная функция, заключающаяся в том, что домашние хозяйства являются одним из основных поставщиков долгосрочных финансовых ресурсов для экономики страны.
2. Бюджет домашних хозяйств
Доходы домашних хозяйств служат основным источником удовлетворения их потребностей в товарах и услугах, а также накопления и сбережения. Доходы домашних хозяйств можно условно разделить на доходы в денежной и натуральной форме. Денежные доходы домашних хозяйств чаще всего подразделяют по источникам их поступлений:
работная плата вместе с различными начисл е ниями и доплатами;
пенсии, пособия, стипендии и другие страховые и социальные выплаты;
доходы от предпринимательской деятельности;
доходы от операций с личным имуществом и денежные накопления в финансово-кредитной сфере.
К доходам в натуральной форме относят продукты,
полученные в личном подсобном хозяйстве, а также
натуральную оплату сельскохозяйственных предприятий, Если домашнее хозяйство часть продукции, полученное в натуральной форме, реализует на рынке, то доходами здесь следует считать денежные средства, полученные от продажи продукции.
Необходимо отметить, что в любой стране с развитыми рыночными отношениями денежные доходы превалируют над натуральными.
В российской экономической науке существуют различные подходы к классификации расходов домашних хозяйств. Так, с точки зрения периодичности осуществления выделяют три группы:
—краткосрочные;
—среднесрочные;
—долгосрочные расходы.
К первой группе относятся текущие расходы на продукты питания, некоторые непродовольственные товары, большинство услуг.
Ко второй группе относятся сезонные приобретаемые товары (одежда, обувь).
К третьей группе относятся расходы, осуществляемые раз в несколько лет.
В зависимости от функционального назначения расходов, осуществляемых домашними хозяйствами, их делят на следующие основные группы:
—личные потребительские расходы;
—налоги и другие обязательные платежи;
—денежные накопления и сбережения.
Контрольные вопросы
1.Определите сущность финансов домашних хозяйств.
2.Какова структура бюджета домашних хозяйств?
Тема 14. Страховое дело
1. Механизм страховой защиты в условиях рыночной экономики.
2. Экономическая сущность и функции страхования.
3. Классификация страхования.
4. Организационные формы страховых компаний.
5. Основные понятия, используемые в страховом деле.
1. Механизм страховой зашиты в условиях рыночной экономики
В обыденной жизни слово «риск» используется как понятие, означающее вероятность наступления потерь и повреждений. Понятие «экономический риск» означает неопределенную возможность уничтожения, потерь и повреждений, выраженных в денежном измерителе. С целью снижения потерь, связанных с экономическим риском, создаются системы финансовой защиты. К числу основных финансовых институтов, имеющих своей целью снижение потерь, связанных с экономическим риском, относится страхование.
Страхование представляет собой систему экономических отношений, основанную на объединении экономического риска отдельных субъектов и созданную с целью снижения финансовых потерь, связанных с ним. Осуществляется за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых физическими и юридическими лицами страховых взносов.
Как и любой сложный вид деятельности, страхование имеет свою внутреннюю логику, в наиболее акцентированном виде выражаемую в его принципах. Соблюдение нижеприведенных принципов определяет экономико-организационный механизм страхования — участники страхования делают взносы, с тем чтобы в общей сумме их в виде страхового фонда хватило на выплаты тем участникам страхования, с которыми произошли страховые случаи.
Принцип учета психологического фактора. Большинство людей отдают предпочтение известным, но малым потерям перед неизвестными, но, возможно, большими потерями. Они согласны терять известную часть доходов как плату за то, чтобы не встречаться с неизвестными ситуациями, которые могут привести к большим экономическим потерям.
Принцип объединения экономического риска. Каждый из участников страхования свою ответственность по несению отдельного риска передает страховщику, на уровне которого эти индивидуальные риски объединяются.
Принцип солидарности, расклада ущерба. Все участники страхования вносят страховые взносы, и за счет определенной части этих взносов формируются страховые фонды страховой компании
Средства этих фондов используются на покрытие ущерба и потерь, возникающих при наступлении страховых случаев. Каждый участник страхования платит относительно небольшой страховой взнос, но теряет его, если ничего не произошло. Однако если страховой случай все же произойдет, он получает большее финансовое возмещение — в несколько раз большее по размеру, чем уплаченный им страховой взнос. Солидарность проявляется в том, что страховая выплата отдельному участнику при наступлении страхового случая складывается из страховых взносов всех участников страхования независимо от того, произошел с каждым из них страховой случай или нет.
Принцип финансовой эквивалентности. Его соблюдение означает, что все денежные средства, которые за
К деленный период собраны со всех участников страхования и предназначены для возмещения ущерба, должен быть возвращены в виде страховых выплат за тан же период.
2. Экономическая сущность и функции страхования
Экономическая категория страхования является сошной частью финансов. Однако если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением ходов, то страхование охватывает сферу исключительно перераспределительных отношений.
Можно выделить следующие сущностные признаки, характеризующие специфичность этой категории:
1)При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусловленные наличием вероятности наступления внезапных непредвиденных и непреодолимых событий, т.е. страховых случаев.
2)При страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба между участниками страхования, которая всегда носит замкнутый характер. Возникновение таких перераспределительных или раскладочных отношений обусловлено тем, что случайный характер нанесения ущерба влечет за собой материальные или иные потери, которые, как правило, охватывают не все хозяйство, не всю территорию, а лишь их часть.
3)Страхование предусматривает перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во времени, при этом для эффективного перераспределения средств страхового фонда в рамках одного года требуется "достаточно большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов.
4) Замкнутая раскладка ущерба обусловливает возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд. Страховые платежи любого страхования, вносимые в страховой фонд, имеют только одно назначение — возмещение вероятной суммы ущерба в определенном территориальном масштабе и в течение определенного периода.
Приведенные особенности перераспределительных отношений, возникающих при страховании, позволяют дать ему следующее определение:
Страхование — это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между их участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения вероятного ущерба, нанесенного субъектам хозяйствования, или выравнивания потерь в доходах в связи с последствиями произошедших страховых случаев.
Сущность страхования проявляется в его функциях, они позволяют выявить особенности страхования как звена финансовой системы. Главной определяющей является:
1)рисковая функция, поскольку страховой риск как вероятность ущерба непосредственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим;
2)страхование имеет также предупредительную функцию, связанную с использованием части страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска;
3)сбережение денежных сумм с помощью страхования на «дожитие» связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка, т.е. страхование может иметь и сберегательную функцию;
4)контрольная функция страхования выражает свойства этой категории к строго целевому формированию и использованию средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше трех специфических функций и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях.
3. Классификация страхования
Классификация страхования есть систематизированная группировка взаимосвязанных понятий в обла сти страхования. Составляющими классификации выступают соподчиненные звенья. Классификации разнимаются в зависимости от критерия, положенного в их основу. Согласно действующему законодательству в России выделяют (в соответствии с объектом) следующие отрасли страхования: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности.
Личное страхование отражает интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя. Оно, в свою очередь, подразделяется на страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.
Имущественное страхование связано с владением, пользованием и распоряжением различными материальными ценностями. Оно делится по формам собственности: страхование имущества государственных предприятий, прочих субъектов хозяйствования и граждан. Группировка видов имущественного страхования осуществляется в зависимости от объекта страхования: транспортное страхование, страхование грузов, страхование других видов имущества, страхование финансовых рисков.
Страхование финансовых рисков включает Страхованне риска непогашения кредитов, прочих финансо вых рисков, например, связанных с банкротством, возможностью недополучения ожидаемой прибыли, появления непредвиденных коммерческих расходов, потери работы, с перевозкой ценностей, приемом фальшивых денег, от нелояльности работников банка, махинаций и т. д. Объектом страхования финансовых рисков являются имущественные интересы, связанные с коммерческой деятельностью
Страхование ответственности объединяет операции, связанные с возмещением страхователем причиненного вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу. К отрасли страхования ответственности относятся страховые операции по гражданской и профессиональной ответственности, ответственности товаропроизводителей, по предпринимательским рискам и др.
Вид страхования — это страховые операции по однородным объектам в определенном объеме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам. Современная страховая практика характеризуется большим разнообразием видов страхования. В имущественном страховании, например, различается страхование зданий, оборудования, автотранспорта, домашнего имущества и т.д. В области личного страхования проводится смешанное страхование жизни, страхование от несчастных случаев, утраты трудоспособности и др. По страхованию ответственности — страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, профессиональной ответственности определенных работников и другие виды.
По формам страхование делится на добровольное и обязательное.
Добровольное страхование осуществляется между страхователем и страховщиком. Конкретные условия и порядок проведения страхования в этом случае устанавливаются страховщиком и определяются при заключении соответствующего договора.
Виды, условия и порядок обязательного страхования закрепляются соответствующими законами Российской Федерации. Обязательному страхованию подлежат сотрудники правоохранительных органов, судьи, военнослужащие, сотрудники налоговой службы и полиции и другие категории. Обязательное страхование предусматривает определенный перечень объектов и объем Штриховой ответственности, уровень страхового обеспечения и тарифных ставок, права и обязанности страховщика и страхователя.
Страховой рынок определяется как система экономических отношений, возникающих по поводу купли-продажи специфического товара — «страховая услуга». С учетом рыночных тенденций формируются спрос и Предложение страховых операций. Объективной основой развития страхового рынка является необходимость удовлетворения общественных потребностей в страховой защите.
Возникновение страхового рынка связывается с появлением множества страховщиков. Страховые компании выступают как независимые, имущественно обогащенные структуры, аккумулирующие страховой фонд. Страховщик является первичным звеном страхового рынка и своеобразной формой функционировании страхового фонда. Страховые организации осуществляют формирование и использование страхового фонда, имеют разнообразные взаимоотношения со страхователями при заключении и обслуживании догово ров, с другими страховщиками на основе перестрахования и сострахования, с банками, государственными органами и др.
В территориальном аспекте различаются региональный, национальный и международный страховые рынки.
Региональным рынком называется совокупность конкретных страховщиков, удовлетворяющих непосредственный спрос страхователей на страховые услуги в определенной местности.
Национальный рынок — это сфера деятельности страховых организаций в определенной стране. Участниками страхового рынка выступают страховые организации, брокеры, агенты, страховые союзы, ассоциации и страхователи.
Международный рынок страхования — это объединение региональных и национальных страховщиком в рамках мирового хозяйства. Международные страховые операции сосредоточены в крупнейших миров финансовых центрах — Лондоне, Нью-Йорке, Париже, Цюрихе.
Страховой рынок является составной частью финансово-кредитной системы страны. Вся страховая деятельность осуществляется в рамках соответствующего законодательства. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» регулирует отношен между страховыми организациями и гражданами, предприятиями, учреждениями; отношения страховых организаций между собой, а также устанавливает основные принципы государственного регулирования страховой деятельности.
Надзор государства за страховой деятельностью осуществляется в рамках обеспечения стабильного функционирования страхового рынка, эффективного развития страховых услуг, защиты прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства. На практике регулирование страхового рынка проводит Министерство финансов РФ. В число функций, выполняемых органами надзора, входят выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятельности, проведение проверок соблюдения
страховщиками законодательства РФ, контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков.