Тема: Оценка выполнения плана

Тема: Корректировка плана.

► План можно корректировать не только на уровне руководства предприятия в целом, но и на уровне отдельных его служб (подразделений). Корректировка проводится на различных стадиях плановой работы: разработки плана, его выполнения, анализа промежуточных результатов работы предприятия. Планы могут кор­ректироваться в связи с изменением (как правило, увеличением) горизонта планирования, изменением условий внешней среды, возникновением форс-мажорных обстоятельств и пр.

► Корректировка не должна приводить к изменению контроль­ных показателей деятельности предприятия в целом, в том случае, если она проводится на уровне подразделения предприятия, и к изменению всей системы основных показателей плана, если корректировка осуществляется руководством всего предприятия. В противном случае план был неверен.

► Также корректировка плана не должна быть частой. Постоян­ное изменение плановых показателей снижает заинтересованность сотрудников предприятия в их достижении и зачастую прикрывает нерадивость и недисциплинированность работников.

► Частая корректировка планов свидетельствует о существенных недостатках имеющейся системы планирования, например: недос­таточно точный прогноз состояния внешней (рыночной) среды предприятия, излишняя детализация принятого к исполнению плана, не допускающего никаких отклонений, даже непринципи­ального характера, и др.

► При изменении показателей следует уточнить плановые ориен­тиры работы всех подразделений предприятия.

► В случае корректировки плановых показателей по инициативе подразделений (цехов, филиалов, отделений) они представляют ру­ководству предприятия ходатайство с обоснованием необходимых изменений. В ходатайстве должны быть изложены причины, обусловившие необходимость изменения плановых показателей. Кро­ме того, оно должно содержать обоснование реалистичности изме­ненных (откорректированных) показателей.

► Порядок и сроки разработки и корректировки плана предпри­ятия устанавливаются в специальном Положении по разработке, утверждению и контролю за исполнением плана предприятия, принятом руководством предприятия (в акционерном обществе — его правлением). В Положении специально оговаривается ответст­венность за соблюдение установленных сроков и качество разра­ботки плана предприятия.

► Выполнение плана оценивается руководителями и плановыми службами предприятия (или его подразделений) путем периодиче­ского сравнения плановых показателей с фактическими значения­ми по заранее установленным контрольным точкам. Таковыми мо­гут быть или временные отрезки, или конкретные производствен­ные показатели. Контрольные точки устанавливаются в процессе составления планов.

► При утверждении планов предусматривается конкретная ответ­ственность руководителей и работников подразделений предприятия за достижение плановых показателей. Ответственность носит административный характер. К руководителям подразделений при­меняются следующие меры: наложение взыскания, понижение в должности, уменьшение или полная невыплата премий, снижение заработной платы. Материальные взыскания в случае невыполне­ния планового задания налагаются и на работников подразделения. В качестве других мер к отдельным рядовым работникам применя­ются понижение в должности, изменение (в сторону снижения та­рификации) установленного уровня квалификации, перевод на ме­нее квалифицированную и нижеоплачиваемую работу.

► Обычно выполнение плана производства оценивается за декаду, месяц, квартал и год. Меньший горизонт планирования (по сменам (дням), партионности продукции (также рассчитанной на неболь­шое время) и т.д.) используется в процессе диспетчирования.

► Сравнение таких показателей работы предприятия, как соотноше­ние доходов и расходов, состояние денежной наличности, уровень материальных запасов, следует осуществлять регулярно. Например, оперативный контроль расходов (сколько денег выплачено и по каким счетам, какая наличность имеется и т.д.) может быть ежедневным.

► В качестве оценочных производственные показатели могут применяться в капитальном строительстве (время окончания ра­бот), при организации производства (время выхода на проектную мощность) и т.д. Контрольные точки здесь связаны с решением крупных производственных проблем.

► На предприятии должна быть предусмотрена специальная сис­тема поощрения работников за достижение установленных плано­вых показателей. Поощрительная система должна распространять­ся и на сотрудников плановых служб предприятия, если плановые показатели были разработаны точно и изначально были преду­смотрены все возможности их достижения.

► Анализ и оценка планирования на предприятии очень важны для осуществления разработанных планов. Конечные результаты социально-экономической деятельности предприятия во многом определяются двумя взаимосвязанными факторами: качеством составления первоначальных плановых показателей и уровнем выполнения планов всеми категориями персонала.

► В рыночных условиях качество плановой деятельности опреде­ляется степенью удовлетворения интересов потребителей с учетом имеющихся у предприятия возможностей в процессе производства и реализации продукции. Производство и продажа — есть конечный результат производственно-хозяйственной деятельности каждого предпринимателя. Совокупность отношений производства и сбыта продукции представляет собой динамичное и равновесное состоя­ние предприятия как сложной экономической системы. Если план производства и продажи продукции сохраняет в течение определен­ного периода структуру постоянной, то и производственная дея­тельность предприятия весь этот срок также остается стабильной.

► Изменение отношений поставки под воздействием рыночных требований приводит к соответствующей перестройке производственной деятельности предприятия. Здесь плановая деятельность экономистов играет определяющую роль в разработке и корректировке основных показателей плана. В этих условиях невозможно получить общие качественные плановые результаты, если не будет качественным каждый показатель, составляющий конечный результат. Для этого мера качества должна быть одинаково высо­кой у всех (или у большинства) запланированных показателей.

► Для оценки качества плана необходимо использовать систему показателей, характеризующих его реальность и напряженность, обоснованность и оптимальность, степень точности, риска и т.д.

o Первый показатель качества — реальность плана. Как заметил Н.Д. Кондратьев, реальность плана означает воз­можность его осуществления в ближайший отрезок времени. Кри­терий реальности планов может быть установлен на основе анализа действительного положения хозяйства и возможностей его стихий­ного развития, с одной стороны, и анализа имеющихся средств воздействия на этот ход развития, с другой. Реальность планов являет­ся выражением желательных результатов хозяйственного строитель­ства в пределах имеющихся возможностей их достижения. Первым признаком реальности планов может служить уровень их фактиче­ского выполнения в конкретных внешних и внутренних условиях.

o Второй важный показатель качества разрабатываемых на пред­приятии планов — уровень их напряженности. Данный показатель универсален, он может применяться для оценки качества планов на всех этапах их существования. Коэффициент напряженности планов показывает, насколько рационально используются плани­руемые экономические ресурсы в процессе производства продук­ции. В общем виде коэффициент напряженности планов можно определить путем сравнения соответствующих показателей с уста­новленной мерой или существующим эталоном. В качестве подоб­ного эталонного норматива (или стандарта) могут выступать науч­но обоснованные или оптимальные плановые показатели. Тогда коэффициент напряженности планов определяется соотношением

,

где Апл - планируемый или фактический показатель;

Аэ — эталонный, или нормативный, показатель.

► Приведенный способ расчета коэффициентов напряженности планов может быть использован для оценки разнообразных разде­лов или показателей планов: производства продукции, потребно­сти ресурсов, продажи товаров, получения доходов, распределения прибыли и т.п. На стадии разработки плановых показателей необ­ходимо обеспечить их равновесие с эталонными, что достигается при коэффициенте напряженности, равном единице. Обычно, оценивая напряженность выполнения планов, сравни­вают фактические и эталонные показатели. Чем больше значение расчетного коэффициента, тем выше уровень напряженности оцениваемых плановых показателей. Если предприятие работает в нормальных условиях, планируемые или фактические показатели, как правило, не превышают соответствующих нормативных или эталонных значений. В противном случае можно говорить о нека­чественном составлении плана. Если имеет место превышение, следует скорректировать плановые показатели до равновесного значения с производственными возможностями предприятия или расширить предложение до рыночного спроса. Сбалансированность многих показателей является необходи­мым условием качественной разработки первоначальных планов, например плана производства или плана продаж, плана численно­сти персонала, плана доходов и расходов и т.д. При оценке качества составления и выполнения планов наи­большая сложность состоит в выборе показателей, которые долж­ны стать эталонами, стандартами или критериями равной напряженности планов. В передовом отечественном машиностроении в качестве эталонных нормативов могут быть взяты следующие от­раслевые или республиканские стандарты: коэффициент использования среднегодовой производственной мощности предприятия — 0,95; показатели загрузки технологического оборудования и рабочих мест - 0,80; удельный вес новой продукции в годовом плане производства и продаж — 0,25; уровень проектной производственной мощности предпри­ятия — 1,00.

► Сравнивая соответствующие плановые или фактические пока­затели с нормативными, можно определить не только коэффици­енты напряженности планов, но и степень риска плановой дея­тельности. По рекомендации М.И. Бухалкова, необходимо устано­вить несколько значений коэффициентов напряженности — верхнее, нормальное и нижнее, а также несколько значений рис­ка — нормальное, высокое, чрезмерное и недопустимое.

o Степень риска в условиях рыночной неопределенности можно оценить как нормальную при отклонении фактических данных от запланированных показателей до 10%.

o Высокую степень риска можно оценить от 11 до 20%.

o Чрезмер­ную степень риска можно оценить от 21 до 40%.

o И недопустимую — свыше 41%.

► Кроме того, следует различать общие, или обобщающие, показатели напряженности планов, а также частные, или индивидуальные. Первые определяют совокупные значения плано­вых показателей, вторые — отдельные плановые показатели. Об­щие показатели можно рассчитать как средние или средневзве­шенные значения основной группы плановых данных.

► Если фактические показатели коэффициентов напряженности или риска находятся в пределах так называемого нормального ко­ридора, это служит признаком хорошего качества планов.

2. Раздел: Среднесрочное планирование. Тактическое планирование.