Финансовые службы предприятий сферы материального производства, их функции и задачи

Тема 3.1. Организация финансов на предприятии

РАЗДЕЛ 3. ФИНАНСЫ СФЕРЫ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА

1. Финансовые службы предприятий сферы материального производства, их функции и задачи.

2. Основы анализа и показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

3. Характеристика финансового состояния предприятия ( финансовая отчетность, обобщающие финансовые показатели).

Предметом финансовой работы на предприятии являются финансовые отношения и финансовые потоки предприятия. Воздействие на финансовые отношения и финансовые потоки принято представлять тремя крупными группами: финансовое планирование, оперативно-управленческая работа и контрольно-аналитическая работа. Финансовая работа на предприятии организуется и проводится специальными финансовыми службами.

Финансовая служба предприятия – самостоятельное структурное подразделение, выполняющее функции в системе управления предприятием.

Самостоятельные финансовые отделы создаются на крупных предприятиях. Они обычно состоят из бюро (плановое, контрольно-аналитическое, банковских и кассовых операций, расчетное). На крупных негосударственных предприятиях могут существовать финансовые дирекции, объединяющие финансовый отдел, планово-экономический отдел (ПЭО), бухгалтерию, отдел маркетинга и др. На средних по размеру предприятиях финансовая работа представлена финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии или ПЭО. На малых предприятиях обязанности финансовой службы, как правило, выполняются бухгалтером.

Рисунок 3.1 – Типовая структура финансового отдела

Начальник финансового отдела подчиняется непосредственно руководителю предприятия или его заместителю по экономическим вопросам и несет ответственность за финансовое состояние предприятия (обеспечении ресурсами затрат, предусмотренных финансовым планом; использование средств по целевому назначению; соблюдение финансовой и кредитной дисциплины и т.д. Начальник финансового отдела и его заместитель могут быть уполномочены руководителем предприятия распоряжаться денежными средствами и подписывать (первой подписью) денежные и кредитные документы.

Основные задачи финансовых служб предприятия:

1. Финансирование затрат на производство продукции, капитальных вложений и др. расходов.

2. Выполнение финансовых обязательств перед госбюджетом, поставщиками, вышестоящими организациями, банками, работниками.

3. Изыскание путей увеличения денежных доходов, прибыли и повышения рентабельности.

4. Обеспечение сохранности оборотных средств и ускорение их оборачиваемости.

5. Контроль за эффективным использованием финансовых активов и инвестиций.

6. Организация и совершенствование форм денежных расчетов.

Функции финансовых служб предприятий:

- финансово-кредитное планирование, включающее разработку финансовых прогнозов, годового баланса доходов и расходов с поквартальной разбивкой, доведение финансовых заданий до непосредственных исполнителей и контроль за их исполнением, составление оперативных финансовых планов;

- расчеты с покупателями с целью обеспечения в установленные сроки и в полном объеме денежных перечислений и выплат, причитающихся рабочим и служащим, бюджету, банку, вышестоящей организации, поставщикам и подрядчикам;

- работа, направленная на повышение эффективности производства; контроль за выполнением финансовых планов и прогнозов, рациональным использованием ресурсов, соблюдением финансовой дисциплины;

- анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для выявления причин отклонений в выполнении финансового и кредитного планов, нарушений финансовой дисциплины, выявление и мобилизации резервов и дополнительных источников финансирования, организация работы по анализу производственной деятельности в отделах, службах, цехах и др. подразделениях предприятия и др.