Баланс коммерческого банка

Выполнение банками функции по привлечению денежных средств и по их размещению находит свое отражение в структуре их баланса, который представляет собой единство двух составных частей: левая его часть показывает общую сумму и структуру активов банка; правая часть — сумму и структуру его пассивов (см. табл. 9-1).

Активы банка — это сумма его денежных средств, как наличных, так и безналичных, и ценных бумаг, в которые были инвестированы денежные средства банка. Еще раз оговоримся, что к активам банка относятся и такие материальные ценности, как стоимость зданий и оборудования, которые в представленной таблице не учтены.

Пассивы — это сумма долговых обязательств банка, которые образовались в результате привлечения денежных средств.

Правая часть баланса прежде всего показывает, что учредители банка, формируя пассивы, вложили свой капитал на сумму 20,0 млрд р. Основная часть пассивов — это деньги, внесенные вкладчиками. При этом 80 млрд р. должны быть выданы вкладчикам по их первому требованию. 100 млрд р. — долговые обязательства банка, сроки погашения которых точно зафиксированы, что позволяет банку определить, какими суммами он должен располагать в тот или иной момент времени, чтобы обеспечить свою платежеспособность.

Означает ли это, что условия привлечения вкладов до востребования и текущих счетов ставят банк в ситуацию полной неопределенности? Положительный ответ на этот вопрос был бы ошибочным. На текущие счета клиентов регулярно поступают доходы, получаемые вкладчиками; одновременно владельцы вкладов столь же регулярно расходуют какую-то часть этих доходов. В результате приток и отток денег создают устойчивое динамическое равновесие, как следствие этого образуется столь же устойчивый денежный остаток на текущих счетах. Заметим, что чем больше банк, чем большую сумму вкладов он привлекает и чем большее число физических и юридических лиц становятся его постоянными клиентами, тем стабильнее оказывается сумма этого остатка.

Привлеченные банком 200 млрд р. не должны праздно лежать в виде бездействующего денежного капитала. Эти деньги должны «работать», приносить доход, и левая часть баланса показывает, куда вложены привлеченные деньги. Банкир рассчитывает, что государственные ценные бумаги, акции и облигации частных фирм принесут банку доходы в виде процентов по ссудам и облигациям, а также дивидендов по акциям. Вложения банков в эти активы предполагают, что банк является владельцем долговых обязательств тех
юридических и физических лиц, которые получили ссуды или эмитировали ценные бумаги. Небольшой, но достаточно важной статьей активов является денежная наличность. Она необходима, во-первых, для того, чтобы выполнять все операции по выплате наличности по требованиям клиентов; во-вторых, наличные деньги играют роль резерва на случай, если требования вкладчиков по тем или иным причинам превысят обычную норму.

Однако основную роль в обеспечении устойчивости банка играют специально создаваемые банковские резервы. Необходимость образования этих резервов обусловлена тем, что ни один банк не гарантирован от «набега» вкладчиков, вызванного финансовой паникой, банкротством крупных заемщиков банка и тому подобными причинами. В силу этого банк может оказаться несостоятельным и будет вынужден прекратить платежи по своим долговым обязательствам. При наличии же значительных резервов банк окажется способен компенсировать эти негативные события деловой конъюнктуры и даже в неблагоприятных условиях безотказно выполнять все свои текущие операции.

Но было бы неразумно держать значительные суммы активов в виде бездействующих денежных средств. Поэтому в современных условиях банковские резервы (исключая, естественно, необходимую банку денежную наличность) представляют собой вклады в Центральный банк страны. Эти резервы являются обязательными для каждого коммерческого банка, и их размер обычно определяется в законодательном порядке или устанавливается решением правления Центрального банка. Величина резервов устанавливается на основе нормы резервов, или уровня резервных требований.

Предположим, что Центральный банк установил уровень резервных требований, равный 10%. Тогда банк, который сделал резервный депозит в Центральный банк на сумму 8 млрд р., имеет право привлекать вклады до востребования на сумму, которая не превышает 80 млрд р. Именно такая норма резервных требований подразумевается и в структуре баланса, представленного в табл. 9-1