Оценка качества кредитного портфеля банка

Качество – это совокупность свойств объекта, которая определяет его способность соответствовать

установленным требованиям. Критерии качества кредитного портфеля: финансовое положение

кредитополучателя (основная оценка); характеристика обслуживания долга; обеспеченность кредита;

ликвидность и доходность кредита. При оценке качества кредитного портфеля все вышеназванные

характеристики оцениваются только с позиции кредитного риска.

Задачи анализа:

1. оценка соблюдения нормативов, причины изменения значений нормативов, в том числе при

соблюдении нормативных значений;

2. оценка диверсифицированности кредитного портфеля банка с учетом общегосударственных

приоритетов развития экономики;

3. оценка уровней кредитного риска и концентрации риска. (Национальный банк Республики

Беларусь выделяет следующие основные направления анализа данного риска: отраслевой,

страновой риск, концентрация риска в отдельный банковский продукт, применяемые подходы

по оценке риска концентрации по группе взаимосвязанных должников, сравнительный анализ.

4. оценка доходности кредитного портфеля; в том числе, изучение динамики полной

процентной ставки за пользование кредитом; анализ стабильности потока процентных доходов;

5. обоснование уровня оптимизации структуры активов и пассивов по срокам исполнения

обязательств.

6. сравнительный анализ достигнутых количественных и качественных параметров развития

кредитного портфеля банка с а) параметрами, определенными основными направлениями

денежно-кредитной политики Республики Беларусь, Программой развития банка; б) с

соответствующими показателями банков- конкурентов, эталонным банком (банком-аналогом).

7. изучение структуры и состава обеспеченной, недостаточно обеспеченной и необеспеченной

задолженности;

8. анализ состава и движения специальных резервов банка на покрытие возможных убытков по

кредитам банка, подверженным кредитному риску.

9. оценка степени взаимозависимости (взаимообусловленности) и взаимосвязи кредитного риска с

валютным, процентным, операционным и другими рисками кредитного портфеля.

Анализ кредитного риска по кредитному портфелю юридических лиц включает в себя этапы:

1) Оценка индивидуально значимых кредитных операций. Основными критериями,

учитываемыми при оценке риска, обычно избираются кредитный рейтинг клиента, который

рассчитывается по ряду направлений (динамика финансового состояния и др.); достаточность

и ликвидность обеспечения (в том числе оценка динамики его рыночной стоимости); динамика

совокупного денежного потока, который рассчитывается как денежный поток к погашению с

учетом вероятности погашения кредита и стоимости залогового обеспечения, и расчет

обесценения денежного потока по кредитной операции.

2) Дезагрегация кредитного портфеля на группы операций, которые подвержены схожим рискам

(в разрезе основных отраслей народного хозяйства; юридических лиц и частных

предпринимателей и т.п.).

3) Оценка риска по каждой группе, в том числе анализ движения безнадежных кредитов, их

доли в группе.

4) расчет коэффициентов риска кредитного портфеля (к примеру это может быть показатель –

отношение субстандартной, сомнительной и безнадежной задолженности, взвешенных по

группам риска, за вычетом сумм резерва, созданным по этим группам, к нормативному капиталу

банка).

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было

и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность его

существования.

Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной

политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля,

выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.

Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях.

Первое направление - определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным

классификационным признакам, т. е. их количественная характеристика. Второе - качественная

характеристика состава и структуры кредитных вложений, т.е. оценка кредитного портфеля банка.

Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений

по получателям, типам заемщиков, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам

кредитования, срокам и характеру задолженности.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы: клиентские кредиты и

межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам:

степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам.

Субъектами кредитных отношений выступают юридические и физические лица.

По видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Классификация по видам кредита отражает объекты кредитования. Под объектом кредитования

понимается составная часть совокупности оборотных или внеоборотных активов,

для оплаты которой и заключалась кредитная сделка. При краткосрочном кредитовании объектом

могут выступать какие-либо товары, производственные запасы, готовая продукция, товары

отгруженные и т.п. При долгосрочном кредитовании объектом кредитования является

строительство различных объектов производственного назначения, реконструкция,

приобретаемые машины, оборудование и т.п.

Классификация кредитов по срокам должна отражать периоды, на которые выдается кредит и

приходится время его погашения. Деление кредитных вложений на краткосрочные и

долгосрочные отражает лишь предельные сроки задолженности. В процессе анализа кредитного

портфеля целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам:

до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев, более 1 года.

Количественный анализ состава и структуры кредитных вложений осуществляется по выше

перечисленным признакам в динамике, т.к. необходимо определить главные тенденции в

размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений предполагает также

изучение движения кредитов с использованием информации не только об остатках

задолженности по счетам, но и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно

выделить следующие:

1. удельный вес вновь выданных кредитов как отношение выданных кредитов за

определенный период к общей сумме кредитных вложений;

2. процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном

периоде кредитов к вновь выданным;

3. соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т.е. дебетовых и кредитовых

оборотов за определенный период.

Оценка полученных результатов должна дать количественное представление о составе и

динамике кредитных вложений. Вместе с тем при рассмотрении кредитного портфеля обязательно

изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление

анализа.

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения

принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспективах ликвидности данного

банка. Состав кредитного портфеля - основной ориентир разрабатываемой банком кредитной

политики. И поэтому у каждого банка состояние собственного кредитного портфеля должно

находится под постоянным наблюдением. Для его анализа используют как общепринятые

классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе

показатели и коэффициенты. Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их

качества предполагает оценку различных факторов риска и способы защиты от него.