Сущность имущественного страхования

Суть страхования связана с созданием целевых денежных фондов за счет взносов заинтересованных в страховой защите лиц для возмещения ущерба от страховых событий.

В страховании страхуются риски. Они делятся на стихийные, экологические, природные, технические, производственные, имущественные, финансовые, политические и т.п. Отличительной особенностью страхуемых рисков является возможность определения их последствий в денежной форме, которые берет на себя страховщик и выплачивает застрахованному лицу.

Следует отметить, что страховые фонды создаются следующими способами: путем самострахования, за счет резервирования средств в централизованном порядке и в результате формирования фондов страховыми компаниями (страховщиками) из взносов заинтересованных лиц (страхователей).

При имущественном страховании объектом страховых отношений предприятий являются имущество и имущественные интересы. Среди видов страхования имущества и имущественных интересов можно отметить страхование имущества от огня и других опасностей, страхование грузов (карго), средств транспорта (каско), технических и финансовых рисков, строительно-монтажных работ, ответственности, жизни и дополнительных пенсий работников работодателем.

Организация страхования в Республике Беларусь регламентирована Законом "О страховании" и Гражданским кодексом.

В настоящее время все юридические лица независимо от вида собственности и форм организации предприятий осуществляют страхование своего имущества в добровольной форме.

По основному договору ведется страхование имущества, принадлежащего юридическим лицам либо являющегося совместной собственностью юридических и физических лиц. Причем можно страховать имущество, как в полном объеме, так и частично.

Объектом страхования может быть имущество, включающее в основные и оборотные фонды, объекты незавершенного производства и капитального строительства, готовую продукцию.

В страховании имущества важное значение имеет установление его страховой стоимости и страховой суммы. Страховой стоимостью (страховой оценкой) признается стоимость имущества, определяемая соглашением сторон на момент заключения договора страхования или на иной срок, предусмотренный законодательством. Основные фонды, например, могут приниматься на страхование по балансовой или восстановительной стоимости; товарно-материальные ценности собственного производства - по фактической себестоимости, а приобретенные - по цене приобретения; экспонаты выставки, имущество религиозных организаций, авторские работы - по договорным ценам или экспертной оценке; объекты незавершенного строительства и продукции производства - в размере произведенных материальных и трудовых затрат.

Страховая сумма представляет объявленную страхователем и установленную при заключении договора страхования денежную величину, в пределах которой страховщик несет ответственность. Она не может превышать страховую стоимость имущества на момент заключения договора страхования. На ее основе рассчитывается величина страхового взноса (премии) и страхового возмещения. Расчет взносов (премий) ведется с учетом тарифных ставок, которые обычно устанавливаются в процентах от страховой суммы, а также с учетом объекта страхования, характера страховых рисков, принятых на ответственность, и соответствующих для конкретного страхователя скидок и надбавок.

Пример. Балансовая стоимость грузового автомобиля при заключении договора страхования составляла 15 800 тыс. р., срок страхования -год, автомобиль страховался уже в течении 3 лет и не оказывался в рисковых ситуациях, величина тарифа (брутто-ставки) - 3 %, за каждый год безубыточного страхования страховщиком установлена скидка в размере 5 %. Величина страхового взноса (премии) в этом случае будет равна 15 800 000 х 0,03 х 0,85 = 402 900 р.

Договоры страхования заключаются страховщиком при наличии двух экземпляров письменного заявления страхователя с указанием определенных условий страхования (выборочное, страхование экспонатов, с ответственностью за кражу со взломом и т.д.). Если заключается договор выборочного страхования, то к заявлению прилагается опись застрахованного имущества.

Страховые взносы могут уплачиваться как единовременно (в размере годовой суммы взносов), так и в два срока. При непрерывном страховании всего имущества в течение трех, четырех, пяти и более лет и отсутствии в течение этого времени причин для получения страхового возмещения годовая сумма страховых взносов соответственно уменьшается. Кроме этого, после трех непрерывных лет страхования страхователю предоставляется месячный льготный срок для заключения нового договора, который вступает в силу с момента окончания действия предыдущего, независимо от дня уплаты страхового взноса в течение льготируемого периода.

Поступление и выбытие имущества в незначительных размерах за период действия договора в страховой сумме и страховых взносах не отражаются, а имущество, взятое на баланс за этот период, считается застрахованным в пределах указанной в договоре страховой суммы.

Если в период действия договора существенно изменятся страховая сумма, то по желанию страхователя может быть переоформлен договор страхования и перерасчитан страховой взнос.

Наступление страхового случая в период действия договора страхования сопровождается подачей страхователем заявления, составлением страховщиком акта установленной формы, исчислением ущерба и выплатой страхового возмещения.

При гибели (повреждении) имущества возмещение определяется и выплачивается в таком проценте от суммы ущерба, в каком имущество было застраховано, но не выше страховой суммы.

В случае разработки или переноса зданий, сооружений и другого имущества, вызванном мероприятиями по предотвращению пожара или при внезапной угрозе стихийного бедствия в сумму ущерба включаются расходы на разборку, демонтаж, перевозку, восстановление этих объектов.

Вместе с тем в ряде случаев возмещение ущерба по застрахованному имуществу не производится. Такие случаи предусматриваются в правилах страхования, представляемых при лицензировании в департаменте по контролю за страховой деятельностью при Министерстве финансов определенных видов страхования. Как правило, не возмещают ущерб, полученный в результате следующих случаев:

а) всякого рода военных действий и их последствий, гражданских беспорядков;

б) ареста, конфискации, уничтожения имущества по распоряжению властей;

в) разрушения объектов вследствие их некачественного сооружения или с нарушением технологии сооружения;

г) аварий на ядерных установках и радиоактивного заражения;

д) явлений, неизбежных в процессе работы (самовозгорание, брожение, окисление и др.);

е) при термическом воздействии на имущество с целью его переработки (сушка, копчение, глажение, плавление и т. д.). Не возмещаются в страховании и косвенные убытки.

Выплачиваемые страховщиками возмещения не подлежат обложению налогами и сборами. С этих сумм не взыскивается государственная пошлина.