Составление прогнозной финансовой отчетности предприятия на четыре года

Таблица 13. Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Показатели
Выручка от реализации	3 819 502	4 033 394	4 263 297	4 489 252
Себестоимость реализованной продукции:
- переменные материальные издержки	2 535 270	2 492 170	2 733 910	2 958 091
-переменные издержки на оплату труда	168 257	174 483	184 080	194 941
- постоянные издержки без амортизации	314 491	336 820	355 008	372 403
- амортизационные отчисления	12 821	16 381	20 190	24 246
Всего, себестоимость реализованной продукции	3 030 839	3 019 854	3 293 188	3 549 681
Валовая прибыль	788 663	1 013 540	970 109	939 571
Коммерческие расходы	34 259	36 178	38 240	40 267
Управленческие расходы
Прибыль от продаж	754 404	977 362	931 869	899 304
Проценты к уплате	4 034	8 359	12 987	17 916
Прочие доходы	71 169	76 222	80 338	84 275
Прочие расходы	90 936	97 392	102 651	107 681
Прибыль до налогообложения	730 603	947 833	896 569	857 982
Текущий налог на прибыль (20 %)	146 121	189 567	179 314	171 596
Чистая прибыль	584 482	758 266	717 255	686 386

Таблица 14. Прогнозируемый поток денежных средств

Показатели
Чистая прибыль	584 482	758 266	717 255	686 386
+ Величина годовых амортизационных отчислений	12 821	16 381	20 190	24 246
+ Прирост долгосрочной задолженности	33 205	35 596	38 088	40 564
- Прирост чистого оборотного капитала	-8 397	-11 978	-13 104	-11 976
- Капитальные вложения	-33 205	-35 596	-38 088	-40 564
= Денежный поток	588 906	762 669	724 341	698 656

Приложение 4. Пояснительная записка по анализу и оценке работ, выполненных на основе кейса.

Кейс «Финансовый анализ и планирование деятельности машиностроительного предприятия» направлен на итоговую оценку управленческих и финансовых компетенций слушателей, обучающихся по направлению «Финансы».

Кейс предназначен для индивидуальной работы слушателя и содержит достаточно большое количество информации касающейся анализа рынка, на котором функционирует предприятие, историю развития и объемы продаж предприятия, его финансовую отчетность, а также прогнозные индексы цен. Решающий должен самостоятельно разобраться, какая информация ему необходима, каким образом ее анализировать, что определяет выбор его решения. Этот кейс может содержать несколько вариантов решения (финансовая стратегия развития и прогнозная финансовая отчетность), и единственный способ успешно решить кейс – это предложить свое решение, направленное на рост чистой прибыли и денежного потока предприятия. Кейс содержит достаточное количество ключевых параметров, поэтому решение кейса требует значительного времени, поскольку здесь важнее оценить не скорость, а качество принимаемого решения.

Критерии оценки решения кейса:

Оценка	Описание
Отлично	Слушатель полностью справился с заданием, поставленным в начале кейса. Проведены корректные расчеты по финансовому анализу предприятия. Сделаны полные и развернутые выводы по расчетам. Предложена и четко обоснована финансовая стратегия предприятия, которая подкреплена соответствующими расчетами. Представлены итоговые выводы по прогнозным финансовым показателям.
Хорошо	Слушатель справился с заданием, поставленным в начале кейса с небольшими неточностями (упущениями). Проведены расчеты по финансовому анализу предприятия. Сделаны выводы по финансовому анализу, в котором указана динамика финансовых коэффициентов и сравнение со среднеотраслевой величиной. Предложена финансовая стратегия предприятия без обоснования, которая подкреплена соответствующими расчетами. Представлены выводы по прогнозным финансовым показателям, в которых отражена динамика итоговых показателей.
Удовлетворительно	Слушатель в целом справился с заданием, поставленным в начале кейса. Рассчитано более половины финансовых коэффициентов. Выводы по ним достаточно краткие и неполные. Предложена финансовая стратегия предприятия без обоснования, которая подкреплена соответствующими расчетами, которые могут быть не до конца закончены.
Неудовлетворительно	Слушатель в целом не справился с заданием, поставленным в начале кейса, показал недостаточный объем знаний или их отсутствие. Не смог осуществить расчеты по предложенной задаче.