2015-01-13
697
Налоги, сборы и прочие обязательные отчисления и расходы.
Г. Непроизводительные расходы:
1. Потери от простоев.
2. Недостачи и потери от порчи материалов при хранении на складе.
3. Прочие непроизводственные расходы.
Порядок списания общехозяйственных расходов зависит от того, каким способом формируется себестоимость продукции (работ, услуг):
— по полной производственной себестоимости;
— по сокращенной себестоимости.
Таблица 7.5
Схема типовых проводок по формированию общехозяйственных расходов
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
| 1. | Начислены амортизационные отчисления по имуществу общехозяйственного назначения | 02 (05) | |
| 2. | Списаны материалы (полуфабрикаты), использованные на общехозяйственные нужды | 10 (21) | |
| 3. | Учтена в составе общехозяйственных расходов стоимость услуг сторонних организаций | 60,76 | |
| 4. | Учтен НДС по работам (услугам) сторонних организаций | 60,76 | |
| 5. | Оплачены работы (услуги) сторонних организаций, связанные с обслуживанием производственного процесса | 60,76 | 50,51 |
| 6. | Произведен налоговый вычет | ||
| 7. | Начислена заработная плата административно-хозяйственного персонала | ||
| Начислен единый социальный налог (ЕСН) с заработной платы работников административно-хозяйственного персонала в части, подлежащей перечислению в фонд социального страхования | 69-1-1 | ||
| Начислен ЕСН с заработной платы работников административно-хозяйственного персонала в части, подлежащей перечислению в пенсионный фонд | 69-2 | ||
| Начислен ЕСН с заработной платы работников административно-хозяйственного персонала в части, подлежащей перечислению в федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 69-3-1 | ||
| Начислен ЕСН с заработной платы работников административно-хозяйственного персонала в части, подлежащей перечислению в территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 69-3-2 | ||
| Начислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 69-1-2 |
При учете по полной производственной себестоимости в конце отчетного периода счет 26 «Общехозяйственные расходы» закрывается:
|
|
|
Дебет 20 «Основное производство» - в части подразделений основного производства;
Дебет 23 «Вспомогательные производства» - в части подразделений вспомогательного производства;
Дебет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» - в части обслуживающих производств;
Кредит 26 «Общехозяйственные расходы».
При учете по сокращенной себестоимости общехозяйственные расходы списываются в дебет субсчёта 90-2 «Себестоимость продаж».
