Организациями радиоэлектронной промышленности в Республике Беларусь
| Вид налога | Плательщики | Объекты налогообложения | Льготы |
| | | | |
| Земельный налог | Организации и физические лица, которым земельные участки на территории Республики Беларусь предоставлены на праве пожизненного наследуемого владения, постоянного или временного пользования либо предоставлены в частную собственность. | Земельные участки. Объектами налогообложения земельным налогом не признаются земли: 1) общего пользования населенных пунктов, 2) водного и лесного фонда, 3) запаса. | Освобождаются от земельного налога: 1) земельные участки, занятые историко-культурными ценностями, 2) земли заповедников, национальных и дендрологических парков, ботанических садов, 3) сельскохозяйственные земли, подвергшиеся радиоактивному загрязнению, и т.д. |
| Экологический налог | Организации и индивидуальные предприниматели | 1. выбросы загрязняю-щих веществ в атмос-ферный воздух; 2. сброс сточных вод; 3. хранение, захоронение отходов производства; 4. ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ. | Объектами налогообложения не признаются: 1. выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух мобильными источниками; 2. слабозагрязняющие выбросы стационарными источниками, перечень которых приведен в НК РБ и др. |
| Налоговая база | Ставки | Расчет |
| | | |
| Для земель промышленности налоговая база определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка в зависимости от их функционального использования (по видам оценочных зон). | Годовые ставки земельного налога на земельные участки для земель промышленности зависят от кадастровой стоимости таких участков (в год): -при кадастровой стоимости земельных участков в общественно-деловой зоне менее 40 000 000 и производственной - менее 109 000 000 белорусских рублей ставка земельного налога 1 200 000 руб.за гектар; - при более высокой кадастровой стоимости земельных участков используются прогрессивные ставки земельного налога. | Налоговая база х Ставку |
| Фактические объемы: 1. выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух; 2. сброса сточных вод; 3. отходов производства, подлежащих хранению, захоронению; 4. озоноразрушающих веществ, ввозимых на территорию Республики Беларусь. | За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, за 1 тонну вещества первого класса опасности 54 623 520 руб. За сброс сточных вод в водные объекты (в водотоки, водоемы) и в подземные воды – 300 руб., за 1 куб. метр. За сброс сточных вод в недра - 14 000 руб., за 1 куб. метр За хранение 1 тонны неопасных отходов производства - 2 272 руб. За хранение 1 тонны опасных отходов производства первого класса опасности - 229 621 руб. За хранение 1 тонны отходов производства, по которым не определены классы опасности 61 634 руб. В 2011 г. за выбросы загрязняющих веществ, сбросы сточных вод, хранение, захоронение отходов сверх установленных лимитов либо без установленных лимитов налагаются санкции в возмещение вреда окружающей среде. | Налоговая база х Ставку |
| Вид налога | Плательщики | Объекты налогообложения | Льготы |
| | | | |
| Налог на недвижимость | Организации и физические лица | Здания и сооружения на территории Республики Беларусь | Освобождаются: 1. здания и сооружения социально-культурного назначения и жилищного фонда; 2. здания и сооружения, предназначенные для охраны окружающей среды; 3. здания и сооружения, признаваемые историко-культурными ценностями 4. автомобильные дороги общего пользования и др. |
| Налог на прибыль | Организации | Валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями. | 1. От налогообложения налогом на прибыль освобождается прибыль организаций, направленная на финансирование капитальных вложений, но не более 50 процентов валовой прибыли и др. |
| НДС | Организации и индивидуальные предприниматели | Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь | Освобождаются обороты по реализации на территории Республики Беларусь: 1. лекарственных средств, медицинской техники, приборов, оборудования, изделий медицинского назначения, а также лекарственных средств, приборов, оборудования, изделий ветеринарного назначения по перечням, утверждаемым Президентом Республики Беларусь; 2. медицинских, ритуальных услуг и др. |
| Налоговая база | Ставки | Расчет |
| | | |
| Остаточная стоимость зданий и сооружений на 1 января календарного года и стоимость сверхнормативного незавершенного строительства | Годовая ставка налога на недвижимость для организаций -1 процент. Местными органами власти могут устанавливаться повышающие коэффициенты к ставке налога на недвижимость | Налоговая база х Ставку х Повышающий коэффициент |
| Сумма прибыли организации за минусом налога на недвижимость. | Ставка налога на прибыль - 24 %. Организации, осуществляющие производство лазерно-оптической техники (не менее 50 % от общего объема производства), уплачивают налог на прибыль по ставке 10 %. Дивиденды и приравненные к ним доходы облагаются по ставке 15 %. Дивиденды иностранных организаций - 12%. | (Прибыль – Налог на недвижимость - Льготируемая прибыль) х Ставку |
| Для предприятий промышленности -стоимость реализованных товаров, продукции (работ, услуг) по отпускным ценам без включения в них налога на добавленную стоимость. | Ставки налога на добавленную стоимость: 1. ноль (0) процентов: -. при реализации: товаров в государства – члены таможенного союза; 2. десять (10) процентов: -. при реализации производимой на территории Республики Беларусь продукции растениеводства, пчеловодства, животноводства и рыбоводства; 3. двадцать (20) процентов - в остальных случаях. | При включении в цену продукции: НДС = (Себестоимость + Прибыль) х Ставка НДС/100 Сумма НДС от реализации товаров (изъятие из цены) исчисляется от стоимости проданных товаров по продажным ценам (включая НДС) Сумма НДС = Выручка х Ставку НДС /(100 + Ставка НДС) |
Таблица 8.1
2015-01-21
801
