2015-03-20
1404
Список изменяющих документов
(в ред. Указаний Банка России от 05.08.2009 N 2267-У,
от 06.04.2012 N 2803-У, от 01.10.2012 N 2894-У,
25.10.2013 N 3085-У, от 11.06.2014 N 3276-У,
с изм., внесенными Указанием Банка России
от 29.04.2011 N 2617-У)
Настоящее Указание на основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117), Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895) устанавливает порядок оценки экономического положения банков.
Глава 1. Общие положения
1.1. Оценка экономического положения банков осуществляется по результатам оценок:
капитала;
активов;
доходности;
ликвидности;
обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2012 года N 26104, 29 ноября 2013 года N 30498 ("Вестник Банка России" от 21 декабря 2012 года N 74, от 30 ноября 2013 года N 69) (далее - Инструкция Банка России N 139-И), и Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 года N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2005 года N 6889, 26 июня 2007 года N 9703, 6 декабря 2007 года N 10636, 18 мая 2012 года N 24222 ("Вестник Банка России" от 19 августа 2005 года N 44, от 4 июля 2007 года N 38, от 17 декабря 2007 года N 69, от 25 мая 2012 года N 27) (далее - обязательные нормативы);
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
качества управления;
прозрачности структуры собственности банка.
1.2. При оценке экономического положения банков учитывается наличие действующих в отношении банков мер воздействия, примененных в соответствии со статьями 38 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", мер, примененных в соответствии со статьей 3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 9, ст. 1097; 2001, N 26, ст. 2590; 2002, N 12, ст. 1093; 2004, N 31, ст. 3220; N 34, ст. 3536; 2006, N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 10; N 49, ст. 6064), а также наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций в соответствии со статьей 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций в соответствии со статьей 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".
1.3. Оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления и прозрачности структуры собственности банка осуществляются в соответствии с главами 3 - 5 настоящего Указания.
1.4. Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России путем отнесения банка к одной из классификационных групп (подгрупп).
(в ред. Указаний Банка России от 06.04.2012 N 2803-У, от 25.10.2013 N 3085-У)
Глава 2. Характеристика классификационных групп
2.1. К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность в соответствии с главой 3 настоящего Указания и качество управления в соответствии с главой 4 настоящего Указания оцениваются как "хорошие", а структура собственности в соответствии с главой 5 настоящего Указания признается прозрачной либо достаточно прозрачной.
К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.
2.2. К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В состав группы 2 включаются подгруппы 2.1 и 2.2.
2.2.1. К подгруппе 2.1 относятся банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
2.2.1.1. капитал, активы, ликвидность или качество управления оцениваются как "удовлетворительные", а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
2.2.1.2. доходность оценивается как "удовлетворительная";
2.2.1.3. не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
2.2.2. К подгруппе 2.2 относятся банки, имеющие хотя бы одно из оснований, перечисленных в подпунктах 2.2.1.1 и 2.2.1.3 настоящего пункта, и при этом доходность которых оценивается как "сомнительная" или "неудовлетворительная", или управление риском материальной мотивации персонала оценивается как "неудовлетворительное".
(в ред. Указания Банка России от 01.10.2012 N 2894-У)
К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно из оснований для отнесения в группы 3 - 5.
(п. 2.2 в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
2.3. К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
2.3.1. капитал, активы или ликвидность оцениваются как "сомнительные";
(в ред. Указаний Банка России от 05.08.2009 N 2267-У, от 06.04.2012 N 2803-У)
2.3.2. структура собственности оценивается как непрозрачная;
2.3.3. качество управления признается "сомнительным";
2.3.4. не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0));
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
2.3.5. действуют ограничения и (или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов.
К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4 - 5.
2.4. К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
2.4.1. капитал, активы или ликвидность оценены как "неудовлетворительные";
(в ред. Указания Банка России от 05.08.2009 N 2267-У)
2.4.2. качество управления оценивается как "неудовлетворительное";
2.4.3. не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
К группе 4 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.
2.5. К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
2.5.1. основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - банки с наличием признаков несостоятельности (банкротства)), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;
2.5.2. основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Глава 3. Оценка капитала, активов, доходности и ликвидности банка
3.1. Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала (далее - группа показателей оценки капитала) банка.
3.1.1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И фактическое значение обязательного норматива "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409135), установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 20.. года N 17590, 22 декабря 20.. года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76, от 25 июня 20.. года N 35, от 28 декабря 20.. года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34) (далее - Указание Банка России N 2332-У).
(пп. 3.1.1 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.1.2. Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:
К
ПК2 = ---------- x 100%,
А - Ариск0
где:
К - собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499 ("Вестник Банка России" от 27 февраля 2013 года N 11, от 30 ноября 2013 года N 69) (далее - Положение Банка России N 395-П). Представляет собой значение показателя "Собственные средства (капитал), итого" формы отчетности 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" (далее - форма 0409123), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
А - активы. Представляет собой значение показателя "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409806) (любой показатель формы 0409806 определяется в соответствии с "Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска. Представляет собой значение показателя Ариск0 формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.1.3. Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:
Кдоп
ПК3 = ---- x 100%,
Косн
где:
Кдоп - дополнительный капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 395-П. Представляет собой значение показателя "Дополнительный капитал, итого" формы 0409123;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
Косн - основной капитал банка, определенный в соответствии с Положением Банка России N 395-П. Представляет собой значение показателя "Основной капитал, итого" формы 0409123.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.1.4. Для оценки капитала банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.1.1 - 3.1.3 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
3 3
РГК = SUM (балл x вес): SUM вес,
i=1 i i i=1 i
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в
i
соответствии с подпунктами 3.1.1 - 3.1.3 настоящего пункта (балльная
оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
i
соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами
3.1.1 - 3.1.3 настоящего пункта (весовая оценка).
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки капитала приведены в приложении 1 к настоящему Указанию.
3.1.5. Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.1.6. Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
3.2. Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров (далее - группа показателей оценки активов).
3.2.1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
СЗбн
ПА1 = ---- x 100%,
СЗ
где:
СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенные в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774; 20 апреля 2006 года N 7728; 27 декабря 2006 года N 8676; 10 декабря 2007 года N 10660; 23 января 2008 года N 10968 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28; от 4 мая 2006 года N 26; от 15 января 2007 года N 1; от 17 декабря 2007 года N 69; от 31 января 2008 года N 4) (далее - Положение Банка России N 254-П) (далее - ссуды), на основе данных формы 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409115);
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
СЗбн - безнадежные ссуды, определенные в соответствии с Положением Банка России N 254-П на основе данных формы 0409115.
3.2.2. Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) банка по следующей формуле:
,
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
где:
- активы, резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47, от 28 декабря 2009 года N 77, от 1 июня 2011 года N 30, от 28 декабря 2011 года N 74, от 26 декабря 2012 года N 75) (далее - Положение Банка России N 283-П) должны быть сформированы в размере более 20 процентов. Определяются на основе данных формы 0409115;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
- резервы на возможные потери, фактически сформированные под в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. Определяются на основе данных формы 0409115;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
РР - величина расчетного резерва на возможные потери под А в
20 20
соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N
283-П. Определяется на основе данных формы 0409115;
Р - минимальный размер резерва на возможные потери под А в
соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N
283-П. Определяется на основе данных формы 0409115;
Абзац утратил силу с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 25.10.2013 N 3085-У.
3.2.3. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле:
СЗпр
ПА3 = ---- x 100%,
СЗ
где:
СЗпр - ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней, определенные на основе данных формы 0409115.
3.2.4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам (далее - РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:
РВПСр - РВПСф
ПА4 = ------------- x 100%,
К
где:
РВПСр - величина расчетного РВПС в соответствии с Положением Банка России N 254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115;
РВПСф - фактически сформированный РВПС в соответствии с Положением Банка России N 254-П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяются на основе данных формы 0409115.
3.2.5. Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.2.6. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.2.7. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.2.8. Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.2.1 - 3.2.7 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
7 7
РГА = SUM (балл x вес): SUM вес,
i=1 i i i=1 i
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в
i
соответствии с подпунктами 3.2.1 - 3.2.7 настоящего пункта (балльная
оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
i
соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами
3.2.1 - 3.2.7 настоящего пункта (весовая оценка).
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в приложении 2 к настоящему Указанию.
3.2.9. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.2.10. Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
3.3. Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций (далее - группа показателей оценки доходности).
3.3.1. Показатель прибыльности активов (ПД1) определяется как
процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за
минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по
следующей формуле:
ФР - ЧДраз
ПД1 = ---------- x 100%,
0 Аср
где:
ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль до налогообложения" (символ 01000) либо "Убыток до налогообложения" (символ 02000) формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102), и величину отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена банком при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6102 формы 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409110), установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У, и уменьшенный на величину положительной переоценки указанных ценных бумаг (расшифровка с кодом обозначения 6101 формы 0409110). В случае если выплаты из прибыли банка после налогообложения (распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов (символ 32001 формы 0409102), отчисления на формирование и пополнение резервного фонда (символ 32002 формы 0409102) превышают величину прибыли после налогообложения (символ 31001 формы 0409102) или если данные выплаты произведены при допущенном убытке после налогообложения (символ 31002 формы 0409102), то показатель ФР уменьшается на сумму превышения таких выплат над прибылью банка после налогообложения или на сумму таких выплат при убытке банка после налогообложения.
(в ред. Указаний Банка России от 05.08.2009 N 2267-У, от 06.04.2012 N 2803-У)
Абзацы пятый - седьмой утратили силу. - Указание Банка России от 06.04.2012 N 2803-У.
ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.
К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102), за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 0409102), а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102).
К расходам от разовых операций относятся расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102), судебные и арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102), прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27301 формы 0409102), от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 формы 0409102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102);
Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А.
3.3.2. Показатель прибыльности капитала (ПД2) определяется как
процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за
минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней
величине капитала по следующей формуле:
ФР - ЧДраз - Н
ПД2 = -------------- x 100%,
0 К
ср
где:
Н - начисленные налоги. Представляет собой показатель "Начисленные (уплаченные) налоги" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409807) (любой показатель формы 0409807 определяется в соответствии с "Разработочной таблицей для составления отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)";
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
К - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней
ср
хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца,
следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на
1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается
числитель) для показателя К.
3.3.3. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по следующей формуле:
Рау
ПД4 = --- x 100%,
ЧД
где:
Рау - административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102, за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102), и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102);
ЧД - значение показателя "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807.
3.3.4. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по следующей формуле:
ЧДп
ПД5 = --- x 100%,
Аср
где:
ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги;
Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102, за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1). Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2);
Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).
3.3.5. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по следующей формуле:
Дп Рп
ПД6 = ---- x 100% - ---- x 100%,
СЗ ОБ
ср ср
где:
СЗ - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней
ср
хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца,
следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на
1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается
числитель) для показателя СЗ;
ОБ - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.
ср
Обязательства, генерирующие процентные выплаты (ОБ), представляют собой
значение показателя "Всего обязательств" за вычетом значений показателей
"Прочие обязательства" и "Резервы на возможные потери по условным
обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с
резидентами офшорных зон" формы 0409806. Рассчитывается по формуле средней
хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца,
следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на
1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается
числитель) для показателя ОБ.
3.3.6. Значение показателей группы показателей оценки доходности указывается в процентах годовых. Приведение значений показателей группы показателей оценки доходности к годовой оценке производится путем умножения их значений, полученных на квартальную отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.
3.3.7. Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с подпунктами 3.3.1 - 3.3.5 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
5 5
РГД = SUM (балл x вес): SUM вес,
i=1 i i i=1 i
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в
i
соответствии с подпунктами 3.3.1 - 3.3.5 настоящего пункта (балльная
оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
i
соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами
3.3.1 - 3.3.5 настоящего пункта (весовая оценка).
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в приложении 3 к настоящему Указанию.
3.3.8. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.3.9. Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
3.4. Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (далее - группа показателей оценки ликвидности).
3.4.1. Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по следующей формуле:
Лат
ПЛ1 = --------------- x 100%,
О - (Одл - Офл)
где:
Лат - ликвидные активы банка. Представляют собой значение показателя Лат формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
О - общий объем обязательств банка. Представляет собой значение показателя "Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года" формы 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409125);
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей "Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1 года" и "Итого обязательств со сроком погашения (востребования) до 1 года" формы 0409125;
Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей "Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года" и "Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года" формы 0409125.
3.4.2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.4.3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка" формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.4.4. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и привлеченных средств по следующей формуле:
Овм
ПЛ4 = --- x 100%,
ПС
где:
Овм - обязательства (пассивы) до востребования. Представляют собой значение показателя Овм формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу значений показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон" формы 0409806.
3.4.5. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по следующей формуле:
ПСбк - СЗбк
ПЛ5 = ----------- x 100%,
ПС
где:
ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела II формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У (далее - форма 0409501);
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты). Представляют собой итог раздела I формы 0409501.
3.4.6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:
Ов
ПЛ6 = -- x 100%,
К
где:
Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на балансовых счетах N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" и N 52406 "Векселя к исполнению" формы 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У.
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
3.4.7. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций по следующей формуле:
СЗнб
ПЛ7 = ----------- x 100%,
ПСнб + ПСдо
где:
СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк;
ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных организаций)" формы 0409806;
ПСдо - показатель "Выпущенные долговые обязательства" формы 0409806.
3.4.8. Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 7 августа 2009 года N 342-П "Об обязательных резервах кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2009 года N 14775, 11 декабря 2009 года N 15557, 30 сентября 2011 года N 21956 ("Вестник Банка России" от 21 сентября 2009 года N 55, от 18 декабря 2009 года N 73, от 12 октября 2011 года N 56), и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
3.4.9. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по следующей формуле:
Овкк
ПЛ10 = ---- x 100%,
Лат
где:
Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - некредитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных отчетности по форме 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 2332-У.
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
3.4.10. Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
3.4.11. Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
3.4.12. Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов, определенных в соответствии с подпунктами 3.4.1 - 3.4.11 настоящего пункта. Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:
n n
РГЛ = SUM (балл x вес): SUM вес,
i=1 i i i=1 i
где:
балл - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного в
i
соответствии с подпунктами 3.4.1 - 3.4.11 настоящего пункта (балльная
оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
i
соответствующего показателя, определенного в соответствии с подпунктами
3.4.1 - 3.4.11 настоящего пункта (весовая оценка);
n - количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (n <= 11). Количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ, может меняться в зависимости от включения в расчет (исключения из расчета) показателей, предусмотренных подпунктами 3.4.8, 3.4.10 и 3.4.11 настоящего пункта.
Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в приложении 4 к настоящему Указанию.
3.4.13. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.4.14. Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
3.5. Расчет и оценка групп показателей оценки капитала, активов и ликвидности производится на первое число каждого месяца. Расчет и оценка группы показателей оценки доходности производится на первое число каждого квартала.
3.6. Оценка отдельных показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, значение знаменателя которых принимает нулевое или отрицательное значение, осуществляется в соответствии с приложением 5 к настоящему Указанию.
3.7. В случае непредставления банком установленной Указанием Банка России N 2332-У отчетности, данные которой используются для расчета групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, соответствующему показателю присваиваются 4 балла.
(в ред. Указания Банка России от 06.04.2012 N 2803-У)
3.8. В целях обеспечения соответствия оценок групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и значений обязательных нормативов содержательному представлению территориального учреждения Банка России или Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России об экономическом положении банка, в том числе полученному по результатам проверок, проводимых Банком России, результатам анализа представленных банком по запросу территориального учреждения Банка России или Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России пояснений к информации, содержащейся в отчетности, иной имеющейся в распоряжении территориального учреждения Банка России или Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России информации, последними корректируется расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности и обязательных нормативов.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.8.1. Расчет показателей оценки капитала и обязательных нормативов корректируется в том числе:
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
на сумму балансовой стоимости ненадлежащих активов, использованных инвесторами при формировании источников собственных средств (капитала) (их части);
на величину субординированного кредита (займа), не удовлетворяющего условиям включения в состав источников собственных средств (капитала) банка;
на размер недосозданных резервов на возможные потери;
на недостоверно отраженную в отчетности величину превышения кредитного риска, принятого по отношению к акционеру (инсайдеру), над установленными Банком России максимально допустимыми значениями.
3.8.2. Расчет показателей оценки активов и обязательных нормативов корректируется в том числе:
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
на размер недосозданных резервов на возможные потери;
на недостоверно отраженную в отчетности величину крупного кредитного риска, кредитного риска, принятого банком по операциям со своими участниками (акционерами), инсайдерами.
3.8.3. Расчет показателей оценки доходности корректируется в том числе:
на величину расходов по досозданию резервов на возможные потери;
на недостоверно отраженную в отчетности величину доходов и расходов.
3.8.4. Расчет показателей оценки ликвидности и обязательных нормативов корректируется в том числе:
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
на величину активов, неправомерно отнесенных банком к категории высоколиквидных и (или) ликвидных;
на величину занижения банком размера обязательств, в том числе не исполненных в срок обязательств, включая обязательства по операциям денежно-кредитной политики Банка России.
3.8.5. Расчет показателей групп показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности и обязательных нормативов корректируется территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России и в части учета событий, оказывающих влияние на их оценку, которые произошли в период между датой, на которую осуществляется оценка экономического положения банка, и датой вынесения территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России суждения об оценке экономического положения банка.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
К таким событиям могут быть в том числе отнесены:
наличие информации о судебном иске к банку и ходе судебного разбирательства, основание для предъявления которого возникло до отчетной даты;
принятие Банком России (территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России) решения о государственной регистрации изменения величины уставного капитала банка;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
получение достоверной информации, способной повлиять на оценку качества активов банка, например, о финансовом состоянии крупного заемщика;
получение достоверной информации о том, что погашение (списание) кредитов, ценных бумаг и других требований (обязательств) банка, в том числе по выданным гарантиям, осуществляется с использованием прямо или косвенно средств банка или принятием банком на себя дополнительных рисков;
иные обстоятельства, способные повлиять на оценку качества активов банка и обязательных нормативов.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.9. Для показателей групп показателей оценки капитала и доходности рассчитываются прогнозные значения на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года.
При создании или реорганизации банков (за исключением преобразования) расчет прогнозных значений осуществляется не ранее чем по истечении 12 месяцев после представления в Банк России первой отчетности.
3.9.1. Расчет прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности осуществляется на основе прогнозных значений их составляющих, которые рассчитываются по следующей формуле:
С = С + Дельта x n,
t+12 t
где:
С - прогнозное значение числителя и знаменателя показателей оценки
t+12
капитала и доходности (показателей, составляющих числители и знаменатели)
через 12 месяцев (4 квартала);
С - неокругленное значение составляющей показателей оценки капитала и
t
доходности на отчетную дату;
Дельта - средний прирост составляющей показателей оценки капитала (за месяц) и доходности (за квартал);
n - период прогнозирования (для группы показателей оценки капитала - 12 месяцев, для группы показателей оценки доходности - 4 квартала).
3.9.2. Расчет среднего прироста составляющей показателя оценки капитала и доходности (Дельта) осуществляется по следующей формуле:
n
Дельта = SUM лямбдаС,
i=1 t-i+1
где:
С - неокругленные значения составляющих показателей оценки
t-i+1
капитала и доходности на предыдущие даты (месячные - для показателей оценки
капитала, квартальные - для показателей оценки доходности);
n - количество точек ретроспективного ряда (для показателей оценки капитала - 25, для показателей оценки доходности - 9);
лямбда - поправочные коэффициенты, рассчитываемые Банком России с использованием метода наименьших квадратов для показателей оценки доходности и модифицированного метода наименьших квадратов для показателей оценки капитала, при котором ближайшим к отчетной дате значениям присваивается наибольший вес, по мере отдаления от текущей даты вес уменьшается. Поправочные коэффициенты публикуются на официальном сайте Банка России в сети Интернет.
3.9.3. В случае если дробная часть полученного прогнозного значения показателя оценки капитала и доходности имеет значение, меньшее 0,5, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
3.9.4. Прогнозные значения показателей групп показателей оценки капитала и доходности оцениваются в соответствии с балльными и весовыми оценками, установленными приложениями 1 и 3 к настоящему Указанию.
3.9.5. В случае когда фактическое значение показателя и его прогнозное значение расходятся на 2 и более балла, территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России производит анализ тенденций изменения показателя и изучает факторы, влияющие на формирование прогнозного значения.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
Если по суждению территориального учреждения Банка России или Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России прогнозное значение показателя отражает сложившуюся тенденцию его развития и обусловлено изменениями качества активов банка и объема принимаемых им рисков (и при этом на прогнозное значение показателя не оказывают влияния колебания отдельных показателей деятельности банка вследствие, например, развития (расширения) бизнеса), то территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России принимает решение об использовании результатов прогнозирования при присвоении балльной оценки показателю (показателям) групп показателей оценки капитала и (или) доходности путем ухудшения или улучшения их фактического значения на 1 балл. При принятии территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России такого решения производится расчет обобщающего результата по группе соответствующих показателей на основе их балльной оценки с применением результатов прогнозирования.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
3.9.6. В случае когда оценки обобщающих результатов по группам показателей оценки капитала и (или) доходности, определенные после использования результатов прогнозирования, расходятся с оценкой обобщающих результатов, рассчитанных без учета результатов прогнозирования (далее - фактическая оценка обобщающих результатов), территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России может принять следующие решения:
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
решение об ухудшении фактической оценки может приниматься территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, если фактическим значениям обобщающих результатов по группам показателей оценки капитала и доходности банка присвоена оценка "хорошо" (1 балл) или "удовлетворительно" (2 балла). При этом обобщающему результату по группам показателей оценки капитала и (или) доходности после использования результатов прогнозирования территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России присваивается оценка "сомнительно" (3 балла), если фактическому значению обобщающего результата присваивалась оценка "удовлетворительно" (2 балла); либо удовлетворительно (2 балла), если фактическому значению обобщающего результата до использования результатов прогнозирования присваивалась оценка "хорошо" (1 балл);
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
решение об улучшении фактической оценки может приниматься территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, если фактическим значениям обобщающих результатов по группам показателей оценки капитала и доходности банка присвоена оценка "сомнительно" (3 балла) или "неудовлетворительно" (4 балла). При этом обобщающему результату по группам показателей оценки капитала и (или) доходности после использования результатов прогнозирования территориальным учреждением Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России присваивается оценка "удовлетворительно" (2 балла), если фактическому значению обобщающего результата присваивалась оценка "сомнительно" (3 балла); либо "сомнительно" (3 балла), если фактическому значению обобщающего результата до использования результатов прогнозирования присваивалась оценка "неудовлетворительно" (4 балла).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3085-У)
Глава 4. Оценка качества управления банка
4.1. Оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5), управления стратегическим риском (ПУ6) и управления риском материальной мотивации персонала (ПУ7) (далее - показатели качества управления).
(в ред. Указания Банка России от 01.10.2012 N 2894-У)
4.2. Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 6 к настоящему Указанию.
4.2.1. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
равное 1 - "да" ("постоянно", "всегда", "в полном объеме");
равное 2 - "в основном" ("как правило", "достаточно полно");
равное 3 - "частично" ("отчасти да", "в некоторых случаях", "недостаточно полно");
равное 4 - "нет" ("никогда", "ни в каких случаях").
4.2.2. Показатель системы управления рисками представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 6 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:
9 9
ПУ4 = SUM (балл x вес): SUM вес,
i=1 i i i=1 i
где:
балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный
i
в приложении 6 к настоящему Указанию (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на
i
соответствующий вопрос, приведенный в приложении 6 к настоящему Указанию
(весовая оценка).
Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя состояния системы управления рисками приведена в приложении 6 к настоящему Указанию.
4.2.3. Показатель системы управления рисками является целым числом. В случае если дробная часть показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
4.2.4. Полученный результат характеризует состояние системы управления рисками следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
4.3. Показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведенные в приложении 7 к настоящему Указанию.
4.3.1. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им значений по четырехбалльной шкале:
равное 1 - "да" ("постоянно", "всегда", "в полном объеме");
равное 2 - "в основном" ("почти постоянно", "почти всегда", "почти в полном объеме");
равное 3 - "частично" ("отчасти да", "не всегда", "в некоторых случаях");
равное 4 - "нет" ("никогда", "ни в каких случаях").
4.3.2. Показатель состояния внутреннего контроля представляет собой среднее взвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в приложении 7 к настоящему Указанию, и рассчитывается по следующей формуле:
14 14
ПУ5 = SUM (балл x вес): SUM вес,
i=1 i i i=1 i
где:
балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос, приведенный
i
в приложении 7 к настоящему Указанию (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на
i
соответствующий вопрос, приведенный в приложении 7 к настоящему Указанию
(весовая оценка).
Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя состояния внутреннего контроля приведена в приложении 7 к настоящему Указанию.
4.3.3. Показатель состояния внутреннего контроля является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
4.3.4. Полученный результат характеризует состояние внутреннего контроля следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
4.3.5. В случае признания учета и (или) отчетности банка недостоверными показателю состояния внутреннего контроля присваивается оценка "неудовлетворительно" (4 балла).
Учет и отчетность банка признаются недостоверными в случае если учет и (или) отчетность банка не соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка и выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или) отчетности банка влияют существенным образом на оценку его экономического положения, то есть ведут
