Раздел 6. Основные формы иностранного инвестирования

Методические рекомендации по освоению темы

Главной задачей при освоении данного раздела является формирование представлений о такой форме инвестирования как создание в РФ или за рубежом юридического лица с иностранным участием. Поэтому основное внимание должно быть уделено анализу организационно-правовых форм коммерческих организаций с иностранным участие в РФ и за рубежом, порядку создания таких организаций, особенностям прохождения регистрации, статусу иностранного участника. При этом следует учитывать, что в отдельных сферах государства устанавливают дополнительные ограничения для иностранных инвесторов, например, при создании банков или страховых организаций и т.д.

В отношении РФ также важно понять механизм контроля за иностранным инвестированием в сферах, имеющих стратегическое значение. Для этого необходимо проанализировать федеральный закон «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» от 29 апреля 2008 года № 57-ФЗ.

Другой важной формой прямого инвестирования является открытие филиала иностранного юридического лица. При изучении этого вопроса также важно проанализировать не только российское, но и иностранное законодательство с точки зрения порядка создания, требований к открытию филиала, его деятельности и т.д. Также важно понимать, что открытие филиала и открытие представительства – не одно и то же.

Одним из направлений, сопутствующих иностранному инвестированию, является проблема двойного налогообложения. При изучении данного вопроса важно помнить, что решается проблема двойного налогообложения только в международных договорах. Поэтому каждый студент должен проанализировать двусторонний договор об избежании двойного налогообложения, заключенный РФ с любым государством. В договоре необходимо увидеть, какие правила уплаты налогов закреплены, какие методы избежания двойного налогообложения применяются.

Еще один момент, который сопутствует иностранному инвестированию – это трансграничное банкротство. При изучении данного вопроса важно помнить, что в РФ специальные нормы о трансграничном банкротстве касаются только признания и исполнения иностранных решений. Для понимания того, чем отличаются различные варианты регулирования трансграничного банкротства, необходимо изучить рекомендованные международные договоры и типовой закон ЮНСИТРАЛ. Важно понять, чем отличаются правовые последствия для должника и кредиторов открытие единого производства, открытие параллельных производств, открытие основного и дополнительного производств.

Закрепление теоретических знаний по данному разделу осуществляется путем подготовки студентами пакета учредительных документов для создания коммерческой организации с иностранным участием в РФ. При составлении документов можно руководствоваться методическими рекомендациями по выполнению самостоятельной работы.

План семинарского занятия

1. Порядок создания предприятий с иностранными инвестициями за рубежом.

2. Порядок создания коммерческих организаций с иностранными инвестициями в РФ.

3. Порядок открытия представительств и филиалов иностранными юридическими лицами в РФ.

4. Устранение двойного налогообложения при иностранном инвестировании.

5. Правовые проблемы трансграничного банкротства.

Основные термины

Аккредитация филиала, вычет, двойное налогообложение, единое производство, зачет, иностранный налоговый кредит, коммерческая организация с иностранным инвестициями, параллельные производства, предприятие с иностранными инвестициями, разрешительный порядок создания, совместное предприятие, трансграничная несостоятельность (банкротство), явочный порядок создания.

Контрольные вопросы

1. Что такое предприятия с иностранными инвестициями?

2. Какие вопросы регулируются национальным законодательством в отношении создания предприятий с иностранными инвестициями?

3. Существуют ли специальные организационно-правовые формы для предприятий с иностранными инвестициями?

4. Существуют ли максимальные или минимальные требования к объему иностранного участия в предприятии с иностранными инвестициями?

5. В каком порядке могут создаваться предприятия с иностранным участием?

6. Какой правовой режим предусмотрен для предприятий с иностранными инвестициями?

7. Что такое налоговые каникулы?

8. Какие налоговые льготы могут быть предусмотрены для предприятий с иностранными инвестициями и иностранных инвесторов?

9. Могут ли субъекты Российской Федерации предусматривать налоговые льготы для коммерческих организаций с иностранными инвестициями, а также для иностранных инвесторов?

10. Что такое двойное налогообложение?

11. Что такое зачет как метод избежания двойного налогообложения?

12. Что такое вычет как метод избежания двойного налогообложения?

13. Что такое иностранный налоговый кредит как метод избежания двойного налогообложения?

14. В каких сферах в РФ учреждение коммерческих организаций с иностранными инвестициями осуществляется в разрешительном порядке?

15. В каких случаях иностранный инвестор должен получить согласие государства на приобретение доли в уставном капитале российской коммерческой организации?

16. Какие особенности при регистрации коммерческой организации с иностранными инвестициями существуют в РФ?

17. В чем заключает аккредитация филиала иностранного юридического лица в РФ?

18. Какие требования к положению о филиале иностранного юридического лица предъявляет российское законодательство?

19. Как создаются представительства иностранных юридических лиц в РФ?

20. Что такое трансграничное банкротство?

21. Какими международными договорами регулируются вопросы трансграничного банкротства?

22. Что такое система параллельного производства?

23. Что такое система единого производства?

24. Что такое система основного (первичного) и вторичного производств?

25. Что предусматривает Типовой закон ЮНСИТРАЛ о трансграничной несостоятельности в 1997 года?

26. Как регулируются вопросы трансграничного банкротства в законодательстве РФ?

Рекомендованная литература

Соглашения о сотрудничестве в области инвестиционной деятельности

Соглашение о сотрудничестве в области инвестиционной деятельности от 24.12.93 // Бюл. междунар. договоров. - 1995.- № 4.

Конвенция о защите прав инвестора 1997 г. //Вестн. ВАС РФ. - 1997- № 8.

Соглашение о содействии в создании и развитии производственных, коммерческих, кредитно-финансовых, страховых и смешанных транснациональных объединений от 15.04.94 // Бюл. междунар. договоров.-1994.- № 10.

Соглашение между СССР и Австрийской Республикой о содействии осуществлению и взаимной защите капиталовложений от 08.02.90 //Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 8.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Албании о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 11.04.95 //Бюл. междунар. договоров.- 1997.- № 2.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Аргентинской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 25.06.98 // Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 4.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Венгерской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 06.03.95 //Бюл. междунар. договоров.- 1997.- № 2.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством СРВ о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 16.06.94 //Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Греческой Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 30.06.93 //Бюл. междунар. договоров.- 1998.- № 3.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 04.11.93 // Бюл. междунар. договоров.-1997.- № 6.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством АРЕ о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 23.09.97 //Бюл. междунар. договоров.- 2000.- № 11.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индии о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 23.12.94 //Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 11.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 09.04.96 //Бюл. междунар. договоров.- 1999.- № 3.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан о поощрении и взаимной защите инвестиций от 06.07.98 //Бюл. междунар. договоров.- 2000.- № 8.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Куба о создании совместных российско-кубинских организаций и предприятий от 24.11.93 //Бюл. междунар. договоров.- 1994.- № 8.

Соглашение между РФ и Государством Кувейт о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 21.11.94 //Бюл. междунар. договоров.- 1997.- № 6.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Ливанской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 08.04.97 //Бюл. междунар. договоров.- 2003.- № 6.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Македонии о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 21.10.97 //Бюл. междунар. договоров.- 1999.- № 3.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 04.10.95 //Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 9.

Соглашение между Правительством PФ и Правительством США о содействии капиталовложениям от 03.04.92 //Бюл. междунар. договоров.-1993.- № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 15.12.97 //Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Кабинетом Министров Украины о поощрении и взаимной защите инвестиций от 27.11.98 //Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 7.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 05.04.94 //Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 10.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеция о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 19.04.95 //Бюл. междунар. договоров.- 1997- № 2.

Соглашение между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославия о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 11.10.95 //Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 11.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством ЮАР о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 23.11.98 //Бюл. междунар. договоров.- 2001.- № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Японии о поощрении и защите капиталовложений от 13.11.98 //Бюл. междунар. договоров.- 2000.- № 10.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений (Москва, 29 июня 1999 года) // Бюл. Междунар. договоров.- 2005.- № 3.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной демократической республики Эфиопия о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 10.02.2000 // СПС КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Словения о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 08.04.2000 // СПС КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 15.09.2001 // Бюл. междунар. договоров.- 2006.- № 5.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Таиланд о поощрении и взаимной защите капиталовложений (Москва, 17 октября 2002 года) Консультант плюс

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Йеменской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 17.12. 2002 // СПС КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Сирийской Арабской Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 26.01.2005 // Бюл. междунар. договоров. - 2007. -№ 11.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 10.03.2006 // СПС КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 9.11.2006 // КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и капиталовложений от 12.02.2007 // СПС КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Иорданского Хашимитского Королевства о поощрении и взаимной защите капиталовложений от 13.02.2007 // СПС КонсультантПлюс.

Договоры об избежании двойного налогооблажения

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал от 11.02.2007 // СПС КонсультантПлюс.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество 10.03.2006 // КонсультантПлюс.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной Республики Бразилии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 22.11. 2004 года) // КонсультантПлюс.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 19.11.2004 // КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Мексиканских соединенных штатов об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 7.06.2004 // КонсультантПлюс.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Ботсвана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 8.04.2003 // КонсультантПлюс.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Эстония об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 5.11.2002 года // КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 9.09.2002 года // КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством султаната Оман об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 26.11.2001 // СПС КонсультантПлюс.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 10.10.2001 // СПС КонсультантПлюс.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов в отношении налогов на доходы от 15.12.2000 // СПС КонсультантПлюс.

Соглашения об избежании двойного налогообложения // Сб. документов в двух частях., Ч 2.- м.: юридическая литература, 2001.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 14.12.2000 // КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Сирийской Арабской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 17.09.2000 // Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 12.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Австралии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 7.09.2000 // Бюл. междунар. договоров. - 2004. - № 5.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством новой Зеландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 5.09.2000 Бюл. междунар. договоров. - 2004. - № 2.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 26.06.2000 // Бюл. междунар. договоров. - 2008. - № 5.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Португальской Республики и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы от 29.05.2000 // Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 4.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 13.04.2000 // Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 4.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Федеративной Демократической Республики Эфиопия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 26.11.1999 // СПС КонсультантПлюс.

Соглашения об избежании двойного налогообложения // Сб. документов. в двух частях. Ч 2 - М.: юридическая литература, 2001.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Исландия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы от 26.11.1999 // Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 12.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Таиланд об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 23.09. 1999 // КонсультантПлюс.

Соглашения об избежании двойного налогообложения. Сб документов в двух частях. Ч 1.- М.: юридическая литература, 2001.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 4.08.1999 // КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Литовской Леспублики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 29.06.1999 // Бюл. междунар. договоров. - 2005. - № 10.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Лаосской Народно-Демократической Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 14.05.1999 // КонсультантПлюс.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы от 12.03.1999 // Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 4.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 2.03.1999 Бюл. междунар. договоров. - 2007. - № 11.

Соглашение между Российской Федерацией и государством Кувейт об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 9.02.1999 Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 5.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы от 13.01.1999 // Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 9.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 16.12.1998 // Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 2.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5.12.1998 // Бюл. междунар. договоров. - 1999. - № 12.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством государства Катар об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 20.04.1998 // Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 10.

Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Намибия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы от 31.03.1998 // Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 10.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Исламской Республики Иран об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 6.03.1998 // Бюл. междунар. договоров. - 2002. - № 9.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Туркменистана об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 14.02.1998 // Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 9.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.12.1997 // Бюл. междунар. договоров. - 2000. - № 5.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Македония об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 21.10.1997 // Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 2.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Корейской Народно-Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 26.09.1997 // Бюл. междунар. договоров. - 2000. - № 10.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Арабской Республики Египет об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 23.09.1997 // Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 7.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Марокко об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 4.09.1997 Бюл. междунар. договоров. - 2000. - № 1.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 13.04.2000 //Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 4.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 03.07.97 //Бюл. междунар. договоров. - 2000. - № 7.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Албания об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 11. 04.95 //Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 8.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество от 28.12.96 //Бюл. междунар. договоров. - 1998. - № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.95 //Бюл. междунар. договоров. - 1997. - № 5.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.06.95 //Бюл. междунар. договоров. - 2000. - № 11.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.06.93 //Бюл. междунар. договоров. – 1999 - № 11.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имуще­ства от 15.02.94 //Бюл. междунар. договоров. - 1999. - № 8.

Конвенция между РФ и Венгерской Республикой об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 01.04.94 //Бюл. междунар. договоров. - 1998. - № 3.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством СРВ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.93 //Бюл. междунар. договоров. - 1999. - № 12.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.02.96 //Бюл. междунар. договоров. - 1997. - № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством АРЕ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 23.09.97 //Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 7.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 25.03.97 //Бюл. междунар. договоров. - 1998. - № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индонезия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы от 12.03.99 //Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 4.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Исламской Республики Иран об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 06.03.98 //Бюл. междунар. договоров. - 2002. - № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Ирландии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 29.04.94 //Бюл. междунар. договоров. - 1996. - № 6.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландии об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов на доходы от 26.11.99 //Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 12.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 16.12.98 //Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 2.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения от 09.04.96 //Бюл. междунар. договоров. - 1999. - № 4.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвраще­нии уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.95 //Бюл. междунар. договоров. - 1998. - № 6.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Канады об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 05.10.95 //Бюл. междунар. договоров. - 1997. - № 10.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Государства Катар об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 20.04.98 //Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 10.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.98 //Бюл. междунар. договоров. - 1999. - № 12.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы от 13.01.99 //Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством КНР об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.94 //Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 5.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством КНДР об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 26.09.97 //Бюл. междунар. договоров. - 2000. - № 10.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Корея об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 19.11.92 //Бюл. междунар. договоров. - 1999. -№ 11.

Соглашение между РФ и Государством Кувейт об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 09.02.99 //Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 5.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Ливанской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 08.04.97 //Бюл. междунар. договоров. - 2000. - № 10.

Соглашение между РФ и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28.06.93 //Бюл. междунар. договоров. - 1998. - № 2.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Македония об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 21.10.97 //Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 2.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Марокко об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 04.09.97 //Бюл. междунар. договоров. - 2000. - № 1.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов от 12.04.96 //Бюл. междунар. договоров. - 1999. - № 12.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Монголии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 05.04.95 //Бюл. междунар. договоров. - 1997. - № 11.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Намибия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы от 31.03.98 //Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 10.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.12.96 //Бюл. междунар. договоров. - 1999. - № 1.

Конвенция между РФ и Королевством Норвегия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 26.03.96 //Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 7.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 22.05.92 //Бюл. междунар. договоров. - 1993. - № 4.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Португальской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы от 29.05.2000 //Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 4.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 27.09.03 //Бюл. междунар. договоров. - 1996. - № 8.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Сирийской Арабской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 17.09.2000 //Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 12.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Словацкой Республики об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 24.06.94 //Бюл. междунар. договоров. - 1997. - № 9.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Словения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.09.95 //Бюл. междунар. договоров. - 1997. - № 7.

Договор между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.92 //Бюл. междунар. договоров. - 1999. - № 6.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 31.03.97 //Бюл. междунар. договоров. - 2004. - № 2.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.12.97 //Бюл. междунар. договоров. - 2000. - № 5.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Туркменистана об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 14.01.98 //Бюл. междунар. договоров. -2001. - № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 02.03.94 //Бюл. междунар. договоров. - 1996. - № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов от 08.02.95 //Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 5.

Соглашение между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.96 //Бюл. междунар. договоров. - 1998. - № 5.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Филиппины об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 26.04.95 //Бюл. междунар. договоров. - 1998. - № 2.

Соглашение между Правительством РФ и правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 04.05.96 //Бюл. междунар. договоров. - 2003. - № 4.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26.11.96 //Бюл. междунар. договоров. - 1999. - № 7.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 02.10.95 //Бюл. междунар. договоров. – 1997. - № 8.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.11.95 //Бюл. междунар. договоров. - 1998. - № 3.

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.93 //Бюл. междунар. договоров. - 1996. - № 5.

Соглашение между РФ и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15.11.95 //Бюл. междунар. договоров. - 1997. - № 9.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством ЮАР об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход от 27.11.95 //Бюл. междунар. договоров. - 2001. - № 9.

Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством СРЮ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 12.10.95 //Бюл. междунар. договоров. - 1997. - № 12.

Соглашения об избежании двойного налогообложения. Сб документов в двух частях. Ч 2.- М.: юридическая литература, 2001.

Национальное законодательство РФ

Федеральный закон «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства» от 29.04.2008 // Собрание законодательства РФ, 05.05.2008. - № 18. - ст. 1940,

Федеральный закон «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 09.07.99 // Рос. газета. - 1999. - 14 июля.

Федеральный закон о несостоятельности (банкротстве) (в ред. федеральных законов от 22.08.2004 № 122-фз, от 29.12.2004 № 192-фз, от 31.12.2004 № 220-фз, от 24.10.2005 № 133-фз, от 18.07.2006 № 116-фз, от 18.12.2006 № 231-фз, от 05.02.2007 № 13-фз, от 26.04.2007 № 63-фз, от 19.07.2007 № 140-фз, от 02.10.2007 № 225-фз, от 01.12.2007 № 318-фз, с изм., внесенными федеральными законами от 19.07.2007 № 139-фз, от 23.11.2007 № 270-фз, от 01.12.2007 № 317-фз) // СПС КонсультантПлюс.

Постановление Правительства Российской Федерации от 22 мая 2006 г. № 302 о создании и деятельности на территории закрытого административно-территориального образования организаций с иностранными инвестициями // Собрание законодательства РФ,.2006 - № 22 - ст. 2334.

Положение об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями: приказ ЦБ РФ от 23 апреля 1997 г. № 02-195 // Вестник Банка России.- № 25. – 1997.

Закон Красноярского края «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Красноярском крае» (в ред. Законов Красноярского края от 18.02.2005 № 13-3067, от 05.07.2005 № 15-3645, от 10.07.2007 № 2-301) от 30.09.2004 № 12-2278 // Ведомости высших органов государственной власти Красноярского края. - 2004. - № 28.

Законы об иностранных инвестициях

О предприятиях иностранного капитала: Закон КНР от 12.04.86 // Китайская Народная Республика: Законодательные акты. 1984-1988: Пер. с кит. – М.: Прогресс, 1989.

О совместных предприятиях с китайским и иностранным капиталом: Закон КНР от 01.07.79 // Китайская Народная Республика: Законодательные акты. 1984-1988: Пер. с кит. – М.: Прогресс, 1989.

Закон Республики Таджикистан «Об иностранных инвестициях в республике Таджикистан» Текст приводится по: https://www.tajikistan.tajnet.com/state/laws_base/laws_foreign-investment.htm

Закон Азербайджанской Республики о защите иностранных инвестиций Текст приводится по: https://crossna.narod.ru/lows/07/007.htm

Закон Армении «Об иностранных инвестициях» Текст приводится по: https://www.parliament.am/legislation.php?sel=show&ID=1552&lang=rus

Закон Монголии «Об иностранных инвестициях» Текст приводится по: https://www.rusmon.ru/biznes/zak1.html

Закон Республики Молдова «Об иностранных инвестициях» № 998-XII от 1.04.1992 Текст приводится по: https://www.cont.md/fin_zak/asp/10117.asp

Закон Республики Узбекистан «Об иностранных инвестициях» 30.04.1998. № 609-I Текст приводится по: https://gtk.uzsci.net/ltext.php?id=100&chapter=0

Специальная литература

Вознесенская Н.Н. Совместные предприятия как форма международного экономического сотрудничества /Н.Н. Вознесенская. - М.: Наука, 1989.

Братановский С.Н. Комментарий к Федеральному закону от 9 июля 1999 г. № 160-фз «Об иностранных инвестициях в российской федерации» // СПС КонсультантПлюс.

Буркова А.Ю. Создание кредитных организаций с иностранными инвестициями в россии // Банковское право. – 2005. - № 6.

Доронина Н.Г. Комментарий к закону об иностранных инвестициях // Право и экономика. - № 4, 5, 6. – 2000.

Ерпылева Н.Ю. Правовой статус юридических лиц как субъектов международного частного права // Адвокат. - № 12. – 2004.

3акупень Т. Правовые аспекты регистрации юридических лиц с иностранными инвестициями /Т. Закупень //Хозяйство и право. - 2001. - № 2.

Кулешов В.В. Специфика деятельности иностранных юридических лиц через постоянное представительство / В.В. Кулешов //Юридический мир. -2002. - № 4.

Кулешов В.В. Унификация правового регулирования трансграничной несостоятельности в рамках ЮНСИТРАЛ /В.В. Кулешов //Москов. журн. междунар. права. - 2001. - № 3.

Леонтьева Е.А. Международно-правовая унификация регулирования трансграничной несостоятельности /Е.А. Леонтьева, С.В. Бахин //Журн. междунар. частного права. – 2001. - № 4.

Летин А.Б. Трансграничная несостоятельность как объект науки МЧП А.Б. Летин //Государство и право. - 2003. - № 8.

Лукашова Е.В. Создание организаций с иностранными инвестициями в РФ // Международное публичное и частное право. – 2007. - № 1.

Лысенко Д.Л. К вопросу о дипломатической защите транснациональных корпораций /Д.Л. Лысенко //Журн. российского права. - 2002. - № 9.

Монастырская Ю.И. Национальный режим и режим наибольшего благоприятствования для иностранных инвесторов в российском законодательстве /Ю.И. Монастырская //Право и экономика. - 2001.- № 2.

Мошкович М. Иностранцам вход воспрещен // ЭЖ-Юрист. – 2008. - № 18.

Петухов В.Н.Особенности правового регулирования организации и деятельности трансграничных групп /В.Н. Петухов //Журн. российского права. - 2000. - № 4.

Пушкин А.В. Правовой режим иностранных инвестиций в Российской Федерации // Юрист. - 2007.

Семеусов В. Регистрация предприятий с иностранными инвестициями // Российская юстиция. - № 5. – 2001.

Степанов В.В. Проблемы трансграничной несостоятельности /В.В. Степанов //Москов. журн. междунар. права. - 1998. - № 3.

Талапина Э.В. Аккредитация представительств иностранных юридических лиц в России /Э.В. Талапина //Право и экономика. - 2001. - № 7.

Талапина Э.В. Деятельность иностранных инвесторов в Российской Федерации: правовые проблемы /Э.В. Талапина //Законодательство и экономика. - 2001. - № 7.

Щербинин С.С. Создание юридического лица с участием российской организации на территории иностранного государства /С.С. Щербинин //Право и экономика. - 2002. - № 1,2.

Задания

Задание 1.

Составьте проект учредительных актов коммерческой организации с иностранными инвестициями в РФ. Выбор организационно-правовой формы и сферы предпринимательской деятельности – на усмотрение студента. В проекте учредительных актов должны быть отражены все особенности создания коммерческих организаций с иностранным участием.

Задание 2.

Найдите в правовых базах данных типовые учредительные документы для следующих организационно-правовых форм – общество с ограниченной ответственностью, закрытое акционерное общество, открытое акционерное общество (по выбору студента). Проанализируйте документы и оформите результат в виде заключения, в котором отразите:

- учтены ли в этих типовых документах особенности создания коммерческих организаций с иностранными инвестициями;

- подходят ли данные типовые документы для создания на их основе учредительных документов коммерческой организации с иностранным участием;

- какие изменения нужно внести в данные типовые документы, чтобы можно было на из основе создать коммерческую организацию с иностранным участием.

Задание 3.

Составьте проект положения о филиале иностранного юридического лица и подготовьте пакет документов для его аккредитации в РФ. Сфера деятельности и место нахождения филиала – по усмотрению студента.

Задание 4.

Проанализируйте любой двусторонний договор об избежании двойного налогообложения, заключенный РФ с иностранным государством по своему выбору. Результат оформите в виде аналитической записки, в которой отразите:

- какие положения договора имеют отношение к инвестиционной деятельности;

- каким образом иностранный инвестор с помощью данного договора может избежать двойной уплаты налога;

- какой метод избежания двойного налогообложения используется в данном договоре.

Задание 5.

Проанализируйте положения Типового (модельного) закона ЮНСИТРАЛ о трансграничной несостоятельности в 1997 года и ответьте на следующие вопросы:

- какие положения закона имеют наибольшее значение для защиты интересов отечественных кредиторов;

- какие положения закона имеют наибольшее значение для защиты интересов иностранных кредиторов;

- какие положения закона имеют значение для координации производств по несостоятельности, открытых в разных государствах;

- каким образом организована правовая помощь между государствами по делам о трансграничной несостоятельности.

Оформите результат в виде аналитической записки, в конце которой выскажите мнение относительно возможности имплементации данного типового закона в РФ.

Задачи

Задача 1.

Иностранное информационное агентство решило учредить совместно с российским средством массовой информации телевизионную компанию, которая бы вещала на европейской территории РФ. Они обратились за консультацией относительно организационно правовой формы, размера уставного капитала и доли иностранного инвестора. Их также интересовало, необходимо ли получать какие-либо разрешения и проходить лицензирование деятельности.

Дайте квалифицированный ответ.

Задача 2.

Иностранный инвестор решил создать в РФ предприятие по производству мебели из российской древесины с экспортом части продукции за рубеж. Он сам является владельцем деревообрабатывающего предприятия в Финляндии. Его интересует, стоит ли ему учреждать российское юридическое лицо или достаточно открыть филиал своего финского юридического лица в РФ, что будет выгоднее с точки зрения налогообложения, затрат и получения дополнительных льгот и гарантий со стороны РФ.

Дайте квалифицированный ответ.

Задача 3.

На общем собрании российского открытого акционерного общества было принято решение о распределении части прибыли в качестве дивидендов между акционерами. Один из акционеров – иностранный инвестор (из любого государства по выбору студента) – обратился за консультацией относительно того, где он обязан будет уплатить налог с этого дохода.

Дайте квалифицированный ответ.

Задача 4.

В арбитражном суде находится на рассмотрении дело о несостоятельности в отношении ОАО «Концепт». В настоящее время арбитражный суд принял решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства. Конкурсный управляющий, проводя инвентаризацию имущества ОАО «Концепт», выяснил, что ОАО владеет пакетом акций немецкого акционерного общества, а на территории Сербии имеет филиал.

Могут ли данные активы поступить в конкурсную массу? Что должен предпринять конкурсный управляющий для защиты интересов кредиторов? Изменится ли ответ, если предположить, что в РФ, Германии и Сербии имплементирован типовой закон ЮНСИТРАЛ о трансграничной несостоятельности 1997 года.