1. Определим показатели привлекательности фирмы «Элекс» для акционеров и инвесторов в 1996 г.
Прибыль на акционерный капитал (рентабельность акционерного капитала) ==
=19,5 млн. руб./236 млн. руб.*100% =8,26%. 236 млн. руб.
Прибыль на инвестированный капитал (рентабельность инвестированного капитала) ==
=19,5 млн. руб./ 220 млн. руб. + 33 млн. руб.*100%=7,71%.
2. Рассчитаем происшедшие в 1997 г. изменения финансово-экономического положения фирмы «Элекс».
Выручка от реализации по кварталам, млн. руб.
I (11 тыс. руб./шт. * 1500 шт.) = 16,5
(14 тыс. руб./шт. * 2000 шт.) = 28
44,5
II 39
III 39
IV 44,5
Итого за год 167
Таблица 6. Затраты на приобретение сырья и материалов
Показатель | Квартал | За год | |||
I | II | III | IV | ||
ПРОИЗВОДСТВО ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ | |||||
Продукция А | |||||
Запасы на конец | 50% от 1000 | ||||
отчетного периода | шт. = 500 | ||||
+ Продажи | |||||
— Запасы на начало | |||||
отчетного периода Необходимый выпуск | |||||
Продукция Б | |||||
Запасы на конец от | |||||
четного периода | |||||
+ Продажи | |||||
- Запасы на начало | |||||
отчетного периода | |||||
Необходимый выпуск | |||||
Потребление основных производственных материалов но кварталам, ед. | |||||
Материал Х | 2*1250=2500 | ||||
Материал У | |||||
Закупки основных производственных материалов по кварталам | |||||
Материал Х | |||||
Необходимые закупки, ед. | 1250 * 2 =2500 | ||||
Стоимость закупок, млн.руб. | 2500*0,5 тыс. руб. = 1,25 | 1,0 | 1,25 | 1.5 | 5,0 |
Материал У | |||||
Необходимые закупки, ед. | |||||
Стоимость закупок, млн.руб. | 6000х0,3 тыс. руб./шт.=1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 7,2 |
Итого стоимость материалов, млн. руб. | 3,05 | 2,8 | 3,05 | 3,3 | 12,2 |
Таблица 7. Затраты на производственную рабочую силу (прямая оплата труда)
Показатель | Квартал | За год | |||||
I | II | III | IV | ||||
Трудозатраты, чел./ч. | |||||||
Подготовительный цех | |||||||
А | 1250*1/5*= | ||||||
=250 | |||||||
Б | 2000 *1/2*= | ||||||
= 1000 | |||||||
Машинный цех А Б | 1250х1/2*= =625 2000 х1/2*= = 1000 | ||||||
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | |||||||
Подготовительный цех Машинный цех Итого по предприятию Итого | 1250х2 = 2,5 1625х2= 3,25 5,75 | 2,4 | 2,5 3,25 5,75 | 2,6 3,5 6,1 | 10,0 13,0 23,0 | ||
3,0 5,4 | |||||||
* Из таблицы 5.
Таблица 8. Накладные расходы, млн. руб.
Показатель | Квартал | За год | |||
I | II | III | IV | ||
Переменные затраты | |||||
Продукция А | 1250*0,5 тыс. руб./шт,=0,625 | 0,5 | 0,625 | 0,75 | 2,5 |
Продукция Б | 6000*1 тыс. руб./шт,= =2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 8,0 |
Итого | 2,625 | 2,5 | 2,625 | 2,75 | 10,5 |
Постоянные затраты (20: 4 = 5) | |||||
Итого накладных расходов | 7,625 | 7,5 | 7,625 | 7,75 | 30,5 |
Таблица 9. Средние переменные затраты, тыс. руб./шт.
Показатель | Продукция | |
А | Б | |
Сырье и материалы | 0,5*2= 1 | 0,3*3 =0,9 |
Производственная рабочая сила | 1,4 | |
Переменные накладные расходы | 0,5 | |
Итого | 2,9 | 3,9 |
Запасы на конец отчетного периода
Сырье и материалы
X: 0,5 тыс. руб. * 1500 = 750 тыс. руб.
У: 0,3 тыс. руб. * 3000 == 900 тыс. руб.
Итого: 1650 тыс. руб.
Готовая продукция
А: 2,9 тыс. руб./шт. * 750 = 2175 тыс. руб.
Б: 3,9 тыс. руб./шт. * 1000 = 3900 тыс. руб.
Итого 6075 тыс. руб.