Ответ: 8316 руб

Задача 5

Исходные данные:

ООО «Прометей» в налоговом периоде занималось производством и реализацией кухонной мебели (как собственного производства, так и покупной). Данные бухгалтерского учета за налоговый период:

- реализовано продукции товаров собственного производства – 3470 тыс. руб. (без НДС):

- реализовано покупных товаров - 777800 руб. (в т.ч. НДС). Выручка поступила на расчетный счет в размере 80%;

- расходы на приобретение покупных товаров – 443650 руб. (в т.ч. НДС). Оплачены полностью;

- приобретены, оприходованы и отпущены в производство товарно-материальные ценности – 1126 тыс. руб. (без НДС);

- реализован объект основных средств:

- остаточная стоимость – 156090 руб.;

- договорная цена реализации – 172340 руб. (без НДС);

- получены доходы от долевого участия в деятельности других организаций

- реализовано право требования долга в пользу третьего лица до наступления срока платежа, предусмотренного договором – 280000 руб. при сумме долга 265000 руб.;

- получены авансовые платежи от покупателя в счет предстоящей поставки – 421400 руб. (в т.ч. НДС);

- списана сумма безнадежной дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 223980 руб.;

- списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80000 руб.;

- получена арендная плата от сдачи имущества в аренду – 120000 тыс. руб. (с учетом НДС);

- по решению арбитражного суда получена сумма штрафа от поставщика материалов за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции – 22500 руб.

Задание: определить сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет.

Решение.

При решении задач по данной теме необходимо руководствоваться положениями главы 21 НК РФ. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммами налога предусмотренного договоромока платежа - 280льности других организаций