Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

К поставщикам и подрядчикам относятся организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а так же оказывающие разные виды услуг (отпуск электроэнергии, воды, газа, выполнение других работ).

Расчеты с поставщика и подрядчиками осуществляется после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг, либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению. Поставщикам и подрядчикам может быть выдан в соответствии с хозяйственным договором аванс.

Без согласия организации в безакцептном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду, электричество, канализацию, пользование телефоном. В настоящее время организации сами определяют форму расчетов для получения товарно-материальных ценностей у поставщика, экспедитору или другому материально ответственному лицу выписывается доверенность. Ее подписывает руководитель организации и главный бухгалтер, на нее ставится печать. Доверенность регистрируется в журнале регистрации, выданных доверителем. При передаче товарно-материальных ценностей заведующий складом выписывает приходный ордер. Все плательщики налога НДС должны составить счета фактуры при покупке товарно-материальных ценностей, а так же работ и услуг. Ордер составляет поставщик в двух экземплярах на имя покупателя или заказчика. Первый экземпляр не позднее 10 дней со дня отгрузки товара, или предоплаты предоставляемый поставщику (покупателю) и дает право на зачет суммы НДС. Второй экземпляр остается у поставщика, для отражения в книге продаж и начисления НДС.

Д10 К60 - поступление товарно-материальных ценностей от поставщиков.

Д19 К60 - отражается НДС по приобретенным ценностям.

Д60 К51 - оплата с расчетного счета поставщикам за поставку товарно-материальных ценностей.

Аналитический учет по счету 60 ведут по каждому предъявленному счету, а так же по каждому поставщику и подрядчику в журнале-ордере №6.