Анализ влияния факторов на изменение объема производства

Анализ использования труда и заработной платы.

Этапы анализа:

1. анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами – проводится путем сопоставления фактического наличия работников каждой категории и профессии с плановой потребностью в них. Составляем так называемый баланс трудовых ресурсов.

2. анализ движения рабочей силы проводится с помощью определения динамики показателей движения. Это:

• коэффициент оборота по приему;
• коэффициент оборота по увольнению;
• коэффициент текучести кадров;
• коэффициент постоянства кадров.

3. Оценка полноты использования рабочего времени. Использование рабочего времени характеризуется показателем фонда рабочего времени: ФРВ.

ФРВ = Ч*Д*t (определяется в человеко-часах).

Ч – численность;

Д – количество рабочих дней;

T – продолжительность рабочего дня.

Если фактические работы меньше чем плановые внутрисменные, значит идут простои.

Целодневные потери рабочего времени: ЦДП = (Д_ф – Д_пл)*Ч_ф * t_пл.

Внутрисменные потери рабочего времени: ВСП = (t_ф* t_пл) * Ч_ф * Д_ф.

4. анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется производительностью труда. Уровень производительности определяется следующими показателями:

• среднегодовая выработка одного работника;
• среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка одного рабочего;
• трудоемкость (затраты труда нужно разделить на выпуск продукции).

В процессе анализа необходимо определить выполнение плана по вышеперечисленным показателям, оценить их динамику и выявить влияние факторов на изменение среднегодовой выработки одного работника.

ГВ = УД * Д * t * в, где:

ГВ – годовая выработка;

УД – удельный вес рабочих в общей численности работ ник ов;

Д – это число дней отработанных одним рабоч им;

T - продолжительность рабочего дня;

В – среднечасовая выработка одного рабо чего.

5. Анализ использования фонда оплаты труда. Проводится с помощью расчета абсолютного и относительного отклонения фактического фонда оплату труда от планового.

ΔФОТ_абс = ФОТ_ф – ФОТ_пл. (Результат со знаком «+» значит перерасход оплаты труда, «-» - экономия)

ΔФОТ_отн = ФОТ_ф - ФОТ_скор (скорректированный фонд оплаты труда)

ФОТ_скор = ФОТ_пл^{переменная} * К_вп + ФОТ_пл^{постоянная}.

К_вп (коэффициент выпуска продукции) = ВП_ф / ВП_пл.

К переменной ФОТ относится:

- оплата труда рабочих по сдельным расценкам,

- премии за производственные результаты

- оплата отпускных, относящихся к переменной части.

Постоянная часть ФОТ включает:

- повременная оплата труда рабочих по тарифным ставкам и служащих по окладам,

- доплаты,

- отпускные, относящиеся к постоянной части.

6. Анализ эффективности использования средств на оплату труда. Проводиться с помощью использования коэффициента опережения: К_опер = J_пт / J_зп

J_пт = ПТ_ф / ПТ_пл

J_зп = ЗП_ф / ЗП _пл. Если коэффициент меньше единицы, значит все неэффективно.

7. Оценка влияния использования трудовых ресурсов на изменение выпуска продукции: ВП = Ч * ГВ

Анализ использования основных производственных фондов.

1. Анализ обеспеченности предприятия основными фондами. Проводится путем сопоставления фактического наличия каждого вида основных фондов с плановой потребностью в них. Обобщающим показателем обеспеченности предприятия основными фондами является фондовооруженность. Ф_воор = Ф / Ч

2. Анализ динамики и структуры основных фондов. ОПФ (основные фонды предприятия) делим на активные (машины, оборудование) и пассивные (здания, сооружения, инвентарь). Активные фонды подразделяются на установленные и неустановленные. Нас интересуют только установленные, которые делятся на действующие и бездействующие, анализ которых мы и проводим.

3. Изучение движения и технического состояния основных фондов. Движение основных фондов характеризуется следующими показателями:

• коэффициент обновления: Кобн = Фоб / Фкг, где Фоб – это введенные средства, Фкг – это средства на конец года.
• Коэффициент выбытия: Квыб = Фвыб / Фкг
• Коэффициент прироста: Кприр = Фвв – Фвыб / Фнг.

Техническое состояние основных фондов характеризуется коэффициентом износа и коэффициентом годности.

4. Анализ эффективности использования основных фондов. Обобщающими показателями эффективности использования основных фондов являются:

• фондоотдача;
• фондоемкость;
• фондорентабельность.

В процессе анализа необходимо определить динамику этих показателей, оценить степень выполнения плана по ним, и выявить влияние факторов на изменение фондоотдачи. Фондоотдача изменяется под влиянием факторов двух уровней. К факторам первого уровня, влияющим на изменение фондоотдачи всех основных фондов относятся:

* удельный вес активных основных фондов в их общей стоимости

* фондоотдача активных основных фондов.

К факторам второго уровня, влияющим на изменение фондоотдачи активных основных фондов относятся:

* среднее число дней работы оборудования (Д);

* коэффициент сменности работы оборудования (с);

* продолжительность рабочей смены (t);

* среднечасовая производительность оборудования (в);

* цена оборудования (Ц).

Фотд = (Д * с * t * в) / Ц

5. Оценка влияния использования основных фондов на изменение выпуска продукции.

ВП = среднегодовая стоимость фондов Ф^а * Ф_отд.

Анализ использования материальных ресурсов:

1. Анализ качества плана материально-технического снабжения и его выполнения.

Вид материала	Плановая потребность, т.	Источники покрытия	Заключено договоров, т	Обеспеченность потребности договорами, %	Поступило от поставщиков, т.	Выполнение договорных обязательств, %
Внутренние, т.	Внешние, т.
Цемент					94.2		94.7

Обеспеченность потребности договорами: (5 делим на 4) * 100

Выполнение договорных обязательств: (7 делим на 5) * 100

1. Оценка соответствия фактического запаса сырья и материалов нормативному запасу.

Вид материалов	Среднесуточный расход	Фактический запас	Норма запаса (дни)	Отклонения от максимальной нормы
тонны	дни	минимальная	Максимальная	дни	тонны
Цемент

1. Оценка состояния запасов, сырья и материалов на предмет выявления излишних и ненужных. Такой анализ проводится один раз в год. Материал, который в течение г ода не использовался ни раз, продается.
2. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Обобщающими показателями эффективности использования материальных ресурсов являются:

• Материалоотдача – характеризует выход продукции с каждого рубля стоимости материальных ресурсов;
• Материалоёмкость – характеризует количество материала, необходимого для производства единицы продукции.

В процессе анализа необходимо изучить динамику данных показателей, выявить степень выполнения плана по ним и определить влияние факторов на изменение материалоёмкости. На изменение материалоёмкости оказывают влияние:

* общее количество произведенной продукции;

* удельный вес i вида продукции в общем количестве;

* норма расхода материала на производство единицы продукции;

* цена материала;

* отпускная цена на продукцию.

Таким образом составляется такая факторная модель: Мемк = ∑ⁿ (Кобщ … надо списать формулу

5. Анализ влияния материальных ресурсов на изменение объема производства: ВП = МЗ / Мемк.