Этап (2 часа) Студент должен выполнить задачу и ответить на вопрос семинара 1

Организация ООО «Спектр» заключило с Агентством по разработке программного обеспечения договор на создание электронного документооборота. Стоимость работ по договору составила 76 700 руб., в т.ч. НДС 18%. Срок службы системы в договоре не указан, он был определен 4 годам самостоятельно, приказом руководителя организации. В договоре также не оговорена передача заказчику исключительного права на использование созданной системы документооборота. Роспатентом право на использование программы не зарегистрировано ни за разработчиком, ни за заказчиком.

Может ли организация ООО «Спектр» признать систему электронного документооборота нематериальным активом? Как определить срок ее полезного использования для целей бухгалтерского учета и налогообложение? Сделайте бухгалтерские записи по принятию программного продукта к учету, определите возникающие налоговые разницы и отложенные налоговые активы и обязательства.

При выполнении данной задачи студенты должны руководствоваться следующими нормативными документами:

1. Федеральным законом от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

2. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н);

3. ПБУ 1/2008 «Учетная политика предприятия» (в действующей редакции);

4. ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (в действующей редакции).

Тема семинарского занятия № 9: «Учет труда и его оплаты» (4 часа)

Перечень формируемых и развиваемых компетенций: ОК-5; ПК-4, ПК – 5; ДПК - 3.

Вопросы для обсуждения:

1. Как применяется тарификация?

2. С применением каких нормативных документов и как производится расчет материальной выгоды сотрудника при получении им займа в организации?

3. Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

4. Как учитываются недостачи в бухгалтерском учете?

5. Какие нормативные требования предъявляются к созданию резерва на отпуска?

Задания к семинару:

В ходе выполнения задач студенты должны ответить на вопросы семинара.

Задача № 1. Бригада сварщиков в составе пяти человек выполнила работу по наряду № 1721 от 14 октября 2013 года стоимостью за весь объем 15 000 руб., продолжительность работы составила 4 дня (с 15 по 18 октября). В состав бригады входят трое рабочих 5-го разряда, один рабочий 4-го разряда, неосвобожденный бригадир 6-го разряда. Рабочий 4-го разряда 18 октября на работу не вышел.

Продолжительность рабочего дня – 8 ч.; тарифная ставка за час работы: 4-й разряд – 20 руб. 25 коп.; 5-й разряд – 24 руб. 80 коп.; 6 разряд – 30 руб. 00 коп.

Рассчитайте заработную плату каждого рабочего, имея в виду, что бригадиру выплачивается 10% стоимости общего объема работ, рабочим 5 разряда 40, 45, 47 лет., рабочему 4 разряда – 20 лет, бригадиру 55 лет.

Рассчитайте отчисления во внебюджетные фонды.

Задача № 2. Организация выдала работнице Е.В. Зайцевой 5 апреля 2013 года беспроцентный заем 50 000 рублей по договору от 4 апреля 2013 года на срок 8 месяцев наличными денежными средствами из кассы. По договору срок возврата займа – 6 декабря 2013 года с ежемесячным удержанием из заработной платы. Ставка рефинансирования ЦБР на момент выдачи займа - 12%.

Рассчитайте сумму материальной выгоды работницы, удержите из ее заработной платы налог на доходы физических лиц с полученной материальной выгоды, сделайте бухгалтерские записи по выдаче и возврату суммы займа и НДФЛ.

Задача № 3. Иванов И.И. принят на работу с режимом ненормированного рабочего времени и имеет право на ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск. В соответствии с коллективным договором срок дополнительного отпуска установлен в 10 календарных дней. За 2013 год Иванов И.И. использовал только 16 календарных дней основного отпуска и 4 февраля 2013 года обратился с заявлением на имя директора с просьбой выплатить ему денежную компенсацию за неиспользованную часть основного и дополнительного отпусков.

Рассчитайте размер компенсации, которую может выплатить Иванову И.И. организация, если известно, что заработная плата за ноябрь 2013 года составила 16 500 ру., за декабрь – 17 400 руб., премия, выплаченная в декабре по итогам работы за год, - 5 000 руб., за январь 2005 г. – 12 700 руб. Расчетный период отработан полностью.

Задача № 4. Кладовщик Гусев Н.К. 22 апреля 2013 года написал заявление об увольнении по собственному желанию. Однако реальной причиной увольнения является факт недостачи готовой продукции на складе на сумму 6 740 руб. (по цене продажи), что подтверждено актом инвентаризации и сличительной ведомостью. Очередной отпуск Гусеву предоставлялся в соответствии с утвержденным графиком отпусков с 26 июля по 22 августа 2013 года включительно. Кладовщик работал по графику пятидневной рабочей недели. Согласно трудовому договору его ежемесячный оклад составлял 5 500 руб. Кроме того, за 1 кв. 2013 года ему начислялась премия в размере 3000 руб. Три месяца, предшествовавшие увольнению, были отработаны полностью. Трудовой договор с работником был расторгнут 23 апреля 2013 года.

Рассчитайте сумму компенсации за неиспользованный отпуск, которую должны выплатить Гусеву при увольнении, сумму заработка за апрель, удержите из начисленных выплат НДФЛ и выявленную недостачу. Отразите эти операции на счетах бухгалтерского учета.

Задача № 5. Специалист 2-й категории Лопухов Г.О. уволен 11 июля 2013 года в связи с несоответствием занимаемой должности. Коллективным договором, действующим в этой организации, предусмотрен расчетный период для исчисления среднего заработка, кроме оплаты отпускных и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск, 6 месяцев, предшествующих месяцу наступления события. В организации установлена пятидневная рабочая неделя. В расчетном периоде с января по июнь 2013 года Лопухову Г.О. начислена заработная плата в сумме 28 200 руб.

Определите размер выходного пособия, которое организация обязана выплатить специалисту в связи с расторжением договора в связи с несоответствием занимаемой должности.

Задача № 6. Учетной политикой ОАО «Фортуна» предусмотрено создание резерва на оплату отпусков рабочих основного и вспомогательного производства. Предполагаемая (Предельная) сумма расходов на оплату отпусков и соответствующих отчислений на социальные нужды на 2013 год по сметным расчетам бухгалтерии составила 230 000 руб. Планируемая сумма расходов на оплату труда этих категорий работников и отчисления во внебюджетные фонды без учета сумм отпускных – 3 160 000 руб. За январь 2013 года фактически начисленная заработная плата рабочим основного производства составила 164 000 руб., рабочим вспомогательного производства – 55 300 руб. За 2013 год рабочим было выплачено 195 600 руб. отпускных. Заработная плата и отчисления на социальное страхование по рабочим основного и вспомогательных производств за 2013 год составили 2 780 000 руб.

Определите ежемесячный процент отчислений в резерв на оплату отпусков, отчисления в резерв за январь 2013 г., неизрасходованную сумму резерва на конец года (в целях упрощения задания спишите остаток резерва), сделайте бухгалтерские проводки по операциям создания и использования резерва

При выполнении данной задачи студенты должны руководствоваться следующими нормативными документами:

1. НК РФ ч.2 (в действующей редакции);

2. ТК РФ (в действующей редакции);

3. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в действующей редакции);

4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» (в действующей редакции);

Тема семинарского занятия № 10: «Учет труда и его оплаты» (4 часа)

Перечень формируемых и развиваемых компетенций: ОК-5; ПК-4, ПК – 5; ДПК - 3.

Интерактивные формы проведения семинара: семинар-практикум (4 часа)

Задания к семинару:

Данную практическую работу студенты выполняют в аудитории с использованием информационно бухгалтерской системы (ИБС) 1С: Предприятие 8.2. Студентам необходимо воспользоваться условиями сквозной задачи. (см. раздел УМК 2.3. «Задачи для текущей самостоятельной работы студентов»).

Начислите заработную плату генеральному директору ООО «Спектр» за отработанное время, за октябрь месяц 2013 года при условии пятидневной рабочей недели с двумя выходными. Рассчитайте отчисления во внебюджетные фонды с ФОТ. Сформируйте платежные поручения для перечисления налогов и отчислений во внебюджетные фонды.

Сформируйте первичные документы по условиям задачи и составьте:

- журнал хозяйственных операций;

- ведомость на выплату зарплаты;

- ведомость по отчислениям во внебюджетные фонды;

- сформируйте корешок по начисленной заработной плате;

- расходный кассовый ордер на выплату заработной платы;

- составьте журнал-ордер по счетам: 70; 26; 68; 69, 50, 51

- составьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам: 70; 26; 68; 69, 50, 51

- сформируйте сведения о доходах физических лиц 2-НДФЛ (для работника);

- сформируйте отчет «Анализ начисленных налогов и взносов»;

- сформируйте отчет «Анализ расходов на оплату труда»;

После проведения каждой проводки необходимо формировать баланс для того, чтобы посмотреть, как под воздействием хозяйственной ситуации меняется структура баланса.