2015-06-30
2130
В финансовом анализе различают текущую и долгосрочную платежеспособность. Долгосрочная платежеспособность – это способность предприятия отвечать по своим долгосрочным обязательствам. Текущая платежеспособность – это способность предприятия отвечать по своим краткосрочным обязательствам.
Для оценки платежеспособности предприятия используются коэффициенты ликвидности, для расчета которых используются данные бухгалтерского баланса.
1) Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кал = (ДС + КФВ) / КДО (2.14)
2) Коэффициент быстрой (критической) ликвидности:
Ккл = (ДС + КВФ + ДЗ + ТАпр) / КДО (2.15)
3) Коэффициент текущей ликвидности:
Ктл = ТА / КДО (2.16)
Расчет коэффициентов ликвидности для ООО "Стек СПб" представлен в таблице 2.13
Таблица 2.13
Коэффициенты ликвидности
| № п/п | Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение (+, -) |
| Исходные данные для расчета: | ||||
| 1. | Денежные средства, тыс. руб. | |||
| 2. | Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | |||
| 3. | Итого наиболее ликвидных активов, тыс. руб. (гр. 1 + гр. 2) | |||
| 4. | Активы быстрой реализации (краткосрочная дебиторская задолженность), тыс. руб. | 17 849 | 25 154 | 7 305 |
| 5. | Итого сумма наиболее ликвидных быстрореализуемых активов, тыс. руб. (гр. 3 + гр. 4) | 17 850 | 25 156 | 7 306 |
| 6. | Медленно реализуемые активы (запасы, НДС), тыс. руб. | 16 198 | 15 148 | - 1 050 |
| 7. | Итого ликвидных активов, тыс. руб. (гр. 5 + гр. 6) | 34 048 | 40 304 | 6 256 |
| 8. | Краткосрочные долговые обязательства, тыс. руб. | 33 510 | 39 722 | 6 212 |
| Относительные коэффициенты: | ||||
| 9. | Коэффициент абсолютной ликвидности, Кал (гр. 3 / гр. 8) | 0,00003 | 0,00005 | 0,00002 |
| 10. | Коэффициент критической ликвидности, Ккл (гр. 5 / гр. 8) | 0,5 | 0,6 | 0,1 |
| 11. | Коэффициент текущей ликвидности, Ктл (гр. 7 / гр. 8) | 1,02 | 1,01 | -0,01 |
Исходя из данных, представленных в таблице, можно говорить о том, что предприятие находится в тяжелом финансовом состоянии. Коэффициент абсолютной ликвидности практически равен нулю и значительно ниже рекомендуемого значения данного коэффициента (0,2 – 0,5). Полученное значение коэффициента указывает на то, что у предприятия наблюдается нехватка денежных средств для покрытия текущей задолженности.
|
|
|
Коэффициент критической ликвидности на конец отчетного периода повысился на 0,1 пункт и составил 0,6. Значение данного коэффициента показывает, что текущие обязательства могут быть погашены наиболее ликвидными активами и активами быстрой реализации лишь на 6%. Рекомендуемое значение коэффициента критической ликвидности 0,8 – 1, которое превышает значение данного коэффициента у предприятия "Стек СПб". Это говорит о том, что сумма ликвидных активов не соответствует требованиям текущей платежеспособности.
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности к концу отчетного периода снизился на 0,01 пункт и достиг значения 1,01. Значение данного коэффициента также ниже рекомендуемого уровня (2)
Все три коэффициента ликвидности ниже рекомендуемых значений, что свидетельствует об отсутствии нужного объема ликвидных средств для погашения текущих обязательств и говорит о необходимости принятия мер по повышению уровня платежеспособности предприятия.
