2015-06-30
2964
Как для оценки финансового состояния необходим анализ активов предприятия, так необходимо проводить анализ пассивов предприятия, т.е. источников финансирования деятельности предприятия.
Пассив – это совокупность всех обязательств предприятия, т.е. источников формирования средств.
Источниками собственных средств предприятия являются:
1. Уставный капитал.
2. Добавочный капитал.
3. Резервный капитал.
4. Фонд социальной сферы.
5. Целевые финансирования и поступления.
6. Нераспределенная прибыль.
Источниками заемных средств предприятия являются:
1. Долгосрочные кредиты и займы (на срок свыше 1 года).
2. Краткосрочные кредиты и займы (на срок не более года).
3. Кредиторская задолженность.
В процессе анализа пассивов предприятия необходимо изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку.
Рассмотрим состав и структуру источников средств предприятия ООО "Стек СПб" (таблица 2.8).
Из таблицы видно, что произошел незначительный рост собственных средств за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли на 16 тыс. руб.
|
|
|
Однако доля собственных средств в общем объеме финансирования снизилась с 1,7% на начало года до 1,5% на конец года, а удельный вес заемного капитала соответственно повысился на 0,2% (с 98,3% до 98,5%).
Заемные средства ООО "Стек СПб" представлены краткосрочными банковскими кредитами и кредиторской задолженностью. На конец года наблюдается увеличение заемного капитала: по кредитам на 154 тыс. руб. и по кредиторской задолженности на 6058 тыс. руб.
Таблица 2.8
Анализ состава и структуры источников средств ООО "Стек СПб"
| Источники средств | На начало года | На конец года | Изменение за отчетный период (+,-) | |||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к началу периода | |
| 1. Источники средств, всего, из них: | 34 102 | 40 330 | 6 228 | 18,3 | ||
| 1.1 Собственный капитал, всего, В том числе: | 1,7 | 1,5 | 2,7 | |||
| - Уставный капитал | 0,03 | 0,02 | ||||
| - Нераспределенная прибыль | 1,7 | 1,5 | 2,7 | |||
| 2. Заемный капитал, всего, В том числе: | 33 510 | 98,3 | 39 722 | 98,5 | 6 212 | 18,5 |
| - Краткосрочные кредиты и займы | 17 328 | 50,8 | 17 482 | 43,4 | 0,9 | |
| - Кредиторская задолженность | 16 182 | 47,5 | 22 240 | 55,1 | 6 058 | 37,4 |
Для анализа финансовой ситуации проанализируем состояние и динамику кредиторской задолженности.
Таблица 2.9
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
| Виды кредиторской задолженности | На начало периода | На конец периода | Изменение за отчетный период | |||
| тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к итогу | тыс. руб. | в % к началу периода | |
| Кредиторская задолженность, всего В том числе: | 16 182 | 22 240 | 6 058 | 37,4 | ||
| Перед поставщиками | 15 954 | 98,6 | 21 839 | 98,2 | 5 885 | 36,9 |
| По авансам полученным | 0,2 | 0,04 | -26 | -76,5 | ||
| Перед бюджетом | 1,1 | 1,6 | 102,8 | |||
| Прочие кредиторы | 0,1 | 0,2 |
Наибольшие темпы прироста кредиторской задолженности имели место по задолженности перед бюджетом (102,8) и перед прочими кредиторами (100%). При этом темпы прироста данных обязательств превышают темп прироста кредиторской задолженности в целом (37,4%).
|
|
|
