№ п/п | Наименование показателя | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Абсолютное отклонение +/- | Темп роста, % | ||||
2013-2012 | 2014-2013 | 2014-2012 | 2013/2012*100 | 2014/ 2013* | 2014/ 2012* | |||||
Рентабельность внеоборотных активов, % | 137,0 | 143,6 | 153,8 | 6,6 | 10,2 | 16,8 | 104,8 | 107,1 | 112,3 | |
Рентабельность оборотных активов, % | 112,7 | 108,4 | 115,1 | -4,3 | 6,6 | 2,3 | 96,2 | 106,1 | 102,1 | |
Рентабельность собственного капитала, % | 97,7 | 94,6 | 95,0 | -3,1 | 0,4 | -2,7 | 96,8 | 100,5 | 97,3 | |
Рентабельность перманентного капитала, % | 77,3 | 76,9 | 79,7 | -0,3 | 2,7 | 2,4 | 99,6 | 103,6 | 103,1 | |
Рентабельность совокупных активов, % | 61,8 | 61,8 | 65,8 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 100,0 | 100,0 | 106,5 |
Из данных таблицы можно сделать вывод о том, что в организации наблюдается в целом положительная динамика рентабельности внеоборотных активов, оборотных активов, перманентного капитала. Однако оборачиваемость оборотных активов имеет тенденцию к замедлению, что является отрицательным моментом функционирования организации. Все это позволяет сделать вывод о недостаточно высокой деловой активности.
Обобщающим показателем оценки финансовой деятельности организации являются показатели рентабельности. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйственной деятельности, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности организации и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Рентабельность продаж (оборота) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции до выплаты процентов, и налогов на сумму полученной
выручки. Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет организация с рубля продаж.
1. Рентабельность продаж по прибыли от продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции:
(23)
2. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения – показатель, характеризующий размер прибыли, приходящейся на единицу затрат:
(24)
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли показывает, сколько чистой прибыли приходится на единицу выручки:
% (25)
4. Рентабельность капитала показывает, сколько балансовой или чистой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества:
(26)
5. Рентабельность производствапоказывает, сколько прибыли получено предприятием на рубль средств, вложенных в основные фонды и материальные оборотные средства:
(27)
Показатель рентабельности продаж позволил оценить эффективность управления продажами в процессе основной деятельности. При рассмотрении отношения прибыли от продаж к выручке, происходит долю каждого рубля, полученного при реализации продукции, которая может быть направлена на покрытие расходов. [11]
Рассчитанные показатели рентабельности представлены в таблице 12
Таблица 12 - Динамика показателей рентабельности ООО «СОК»
№ п/п | Наименование показателя | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Абсолютное отклонение +/- | Темп роста, % | ||||
2013-2012 | 2014-2013 | 2014-2012 | 2013/2012*100 | 2014/ 2013* | 2014/ 2012* | |||||
Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % | 30,31 | 30,46 | 30,47 | 0,15 | 0,01 | 0,16 | 100,5 | 100,0 | 100,5 | |
Рентабельность продаж по прибыли до налогообложе-ния, % | 28,16 | 28,62 | 28,61 | 0,46 | -0,01 | 0,45 | 101,6 | 100,0 | 101,6 | |
Рентабельность продаж по чистой прибыли, % | 23,93 | 24,33 | 24,32 | 0,40 | -0,01 | 0,39 | 101,7 | 100,0 | 101,7 | |
Рентабельность капитала, % | 161,1 | 168,9 | 180,9 | 7,8 | 12,0 | 112,3 | 104,8 | 107,1 | 112,3 | |
Рентабельность производства, % | 63,7 | 63,7 | 63,4 | 0,0 | -0,3 | -0,3 | 100,0 | 99,5 | 99,5 |
На основании данных таблицы 12 можно сделать выводы, что рентабельность продаж в целом имеет тенденцию к росту, что свидетельствует об улучшении деятельности организации в целом.
Для разработки проекта мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «СОК» необходимо учесть полученные результаты. В процессе анализа были выявлены следующие основные моменты: Организационная структура ООО «СОК» в целом соответствует целям и задачам предприятия. Эффективность деятельности, рассчитанная по показателям рентабельности, повышается, хоть и в незначительной степени.
В 2014 году происходит рост финансовых результатов деятельности предприятия – увеличение величина прибыли от продаж. Рентабельность продаж по итогам анализируемого периода непрестанно растет. Доля коммерческих и управленческих расходов за анализируемый период относительно стабильна. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса дал представление об активах предприятия и источниках формирования его имущества. Наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные средства средства, однако они неэффективно используются. Оборачиваемость оборотных средств в 2012 году составила 4,79, а в 2014 году уменьшила этот показатель ещё на 0,07. Рентабельность собственного капитала организации осталась прежней. Также на результатах деятельности предприятия отрицательно сказался значительный удельный вес дебиторской задолженности.
Платежеспособность организации в 2014 году по сравнению 2012 годом возросла, так как коэффициент текущей ликвидности стал больше нормы. Это обусловлено тем, что большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, которая в свою очередь не скорректирована на сомнительную и безнадежную. Высокий показатель так же свидетельствует о нерациональной структуре капитала, о слишком высокой доле неработающих активов в виде денежных средств на счетах. Таким образом, анализируя основные показатели деятельности данной организации можно отметить положительную тенденцию по показателям прибыли, что означает эффективность деятельности данной организации, а значит и ее платежеспособность.
При разработке проекта мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «СОК» необходимо учесть данные анализа финансовых результатов, полученные в 2012-2014 годы.