Учет операций с денежными средствами

- Составление первичных документов по приходу и расходу денежных средств

Приход и расход денежных средств оформляется приходным кассовым ордером. Данный документ доступен из одноименного журнала, либо из общего журнала кассовых документов меню Журналы -> Кассовые документы и имеет унифицированную печатную форму КО-1. Имеется возможность создания ПКО на основании каких-либо других документов, например накладные и счет-фактуры на расход. Заполнение документа рекомендуется начинать с табличной части. Табличная часть документа является многострочной, что существенно расширяет его возможности. В частности, при ведении взаиморасчетов с покупателями на счете 62 в разрезе договоров, в табличную часть заносятся суммы по каждому договору отдельно. При этом автоматически заполняются реквизиты шапки документа «Принято от» и «Основание» по последней строке табличной части. Каждая строка табличной части имеет свою операцию, что позволяет одним документом формировать разнообразные проводки.

- Оформление операций по денежным документам и переводам в пути

Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в кассовой книге номеруются, прошнуровываются и опечатываются печатью с указанием количества листов, даты за подписью главного бухгалтера и руководителя предприятия. Еще до того, как в ней будут произведены первые записи. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копировальную бумагу. Вторые экземпляры – отрывные.

- Заполнение кассовой книги и отчета кассира

Электронный вариант книги допускается при обеспечении организацей необходимых мер по сохранности кассовых документов. В этом случае к началу каждого следующего рабочего дня должны составляться две одинаковые по содержанию машинограммы: "Вкладной лист" и "Отчет кассира", содержащие все необходимые реквизиты. Данные листы должны быть пронумерованы в порядке возрастания. Отсчет следует вести с начала года.

- Заполнение регистров по бухгалтерскому счету «Касса»

Проверенные и принятые бухгалтером отчеты кассира с приложенными оправдательными документами являются основанием для записи в учетные регистры. Такими регистрами являются журнал-ордер №1 ведомость № 1. Журнал-ордер № 1 построен по кредиту счета 50 «Касса» и заполняется на основании операций по расходу денежных средств отчетов кассира.

- Ревизия кассы

Ревизия кассы – это элемент внутреннего контроля в организациях и предприятиях индивидуальных предпринимателей. Индивидуальный предприниматель, который сам ведет кассу, также должен проводить ревизию и оформлять ее результаты документами унифицированных форм. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

- Заполнение документов по получению и сдаче наличных денежных средств на расчетный счет

Заполняя лицевую сторону следует избегать ошибок и помарок, поскольку в данном случае чек будет считаться недействительным. Испорченные бланки должны оставаться в чековой книжке, подклеиваться к корешку и погашаться надписью "Испорчен".

- Оформление операций по безналичному обращению денежных средств

Безналичные расчёты - представляют собой одну из основных базовых функций банков направленных на организацию и проведение безналичных платежей необходимых для предоставления банковских услуг своим клиентам.

Основными характерными чертами безналичных расчётов является, то, что они:

обслуживают оплату за приобретенные товары, полученные услуги и работы, а также уплату налогов и обязательных платежей в бюджет; не имеют наличной формы.

- Заполнение регистров по бухгалтерскому счету «Расчетные счета»

Проверенные и принятые бухгалтером отчеты кассира с приложенными оправдательными документами являются основанием для записи в учетные регистры. Такими регистрами являются журнал-ордер №1 ведомость № 1. Журнал-ордер № 1 построен по кредиту счета 50 «Касса» и заполняется на основании операций по расходу денежных средств отчетов кассира. По окончании месяца журнал-ор­дер подсчитывается в разрезе корреспондирующих счетов, результаты которых используются для записи в Главную книгу. В дополнение к журналу-ордеру № 1 открывается ведомость № 1, в которой показываются дебетовые обороты по счету 50 и остатки на начало и конец отчетного месяца.