Понятие и основные элементы оборотного капитала

Оборотный капитал – часть капитала компании, которая задействована в ее повседневной коммерческой деятельности. Оборотный капитал выполняет функцию по обслуживанию основного капитала. Он состоит из текущих активов (главным образом, это товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность и наличные деньги) за вычетом из них текущих обязательств (в основном кредиторской задолженности).

Основными элементами оборотного капитала можно считать сырье, незавершенное производство, готовая продукция, отгруженная продукция без оплаты (или дебиторская задолженность), денежные средства.

Понятие оборотный капитал тождественно оборотным средствам и представляет собой одну из основных частей имущества предприятия необходимую для нормального осуществления и расширения его деятельности.

По роли в процессе производства и обращения оборотный капитал подразделяется

1)оборотные фонды — это часть производственных фондов предприятия, вещественные элементы которых в процессе производства, в отличие от основных фондов, расходуются в течение одного производственного цикла,и их стоимость переносится на продукт труда целиком и сразу, при этом они теряют свою натурально-вещественную форму;

2) фонды обращения —это средства предприятия, закрепленные в сфере обращения.

В зависимости от участия в производстве оборотные производственные фонды подразделяются:

1)производственные запасы — это предметы труда, подготовленные для запуска в про­изводственный процесс;

2) незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления — это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления;

3) расходы будущих периодов — это неве­щественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освое­ние новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относят­ся на продукцию будущего периода.

Фонды обращения состоят из таких элемен­тов, как готовая продукция на складах; товары в пути (отгруженная продукция); денежные средства; Средства в расчетах с потребителями продукции.

По степени ликвидности оборотные средства подразделяются:

1. первоклассные ликвидные средства, которые находятся в немедленной готовности для расчетов (касса и р/с)

2. высоколиквидные (быстро реализованные активы) – краткосрочные финансовые вложения (депозиты ценные бумаги, а так же реальная дебиторская задолженность.

3. низколиквидные (медленно реализованные активы – производственные запасы, незавершенное производство, сомнительная задолженность.