Определение рационального запаса финансовых средств

Затраты на содержание запасов

Для приобретения запасов необходимы денежные ресурсы, кото­рые предприятие вынуждено брать в банке и платить за него проценты, которые увеличивают себестоимость производ­ства и, следовательно, сокращают прибыль.

В случае, когда у предприятия нет нужды в заимствованиях, так как достаточно собственных средств, ему совсем необязательно их инвестировать в запасы. Вкладывая деньги в запасы, предприятие лишает себя возможности инвестировать их в другие активы, спо­собные принести ему прибыль. Эта неполученная прибыль пред­ставляет собой издержки упущенных возможностей (или альтерна­тивные издержки). При определении величины заказа эти издержки необходимо учитывать, дополняя ими некоторые затраты, учитываемые бухгалтерией.

Издержки упущенных возможностей и проценты за пользова­ние заемными средствами — важнейшие составляющие затрат на содержание запасов, величина которых напрямую зависит от их размера.

К затратам на содержание запасов относят также утрату стои­мости запасов, обусловленную физическим (порча изделий, усуш­ка и т.д.) и моральным (устаревание изделий, утрата ими товар­ного вида и др.) износом. Эти потери — вторая важнейшая состав­ляющая расходов на содержание запасов, которая в зависимости от обстоятельств может достигать 20 % и более от их среднегодо­вой стоимости.

Следующим элементом затрат на содержание запаса сырья являются складские расходы, т.е. затраты на содержание склада (освещение, отопление, охрана, амортизация и т.д.) и складирование запасов.

Четвертая составляющая издержек на содержание запасов — это затраты на страхование запасов и складов.